4月20日，廣東證監(jiān)局披露對金剛玻璃（300093）（維權(quán)）信息披露違法違規(guī)行為的處罰決定。

　　經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實：

　　一、金剛玻璃在2015年至2017年期間虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤，2015年半年報、2015年年報、2016年半年報、2016年年報、2017年半年報和2017年年報存在虛假記載

　　2015年1月至2017年12月，金剛玻璃通過偽造定期存款合同和虛構(gòu)利息收款方式虛增利息收入，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增銷售收入及回款，并通過虛增產(chǎn)量分配真實成本的方式虛增營業(yè)成本。通過上述方式，金剛玻璃《2015年半年度報告》虛增營業(yè)收入4，138.19萬元，虛增利息收入460.87萬元，虛增利潤4，461.35萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的512.67%。《2015年年度報告》虛增營業(yè)收入5，458.76萬元，虛增利息收入919.54萬元，虛增利潤6，205.34萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的1，072.90%。《2016年半年度報告》虛增收入1，043.3萬元，虛增利息收入439.24萬元，虛增利潤1，482.54萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的678.57%?！?016年年度報告》虛增營業(yè)收入4，177.61萬元，虛增利息收入878.05萬元，虛增利潤4，987.67萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的622.26%?！?017年半年度報告》虛增利息收入408.74萬元，虛增利潤408.74萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的35.43%?！?017年年度報告》虛增利息收入610.71萬元，虛增利潤610.71萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的28.04%。

　　二、金剛玻璃在2015年至2016年期間虛增貨幣資金，2015年年報、2016年年報存在虛假記載

　　2015年1月至2016年12月，金剛玻璃通過財務(wù)不記賬、虛假記賬，偽造定期存款合同，配合營業(yè)收入造假虛構(gòu)銷售回款等方式，虛增貨幣資金。通過上述方式，金剛玻璃《2015年年度報告》虛增貨幣資金45，088.1萬元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的27.75%和凈資產(chǎn)的51.62%；《2016年年度報告》虛增貨幣資金32，497.22萬元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的25.41%和凈資產(chǎn)的37.22%。

　　三、金剛玻璃在2016年至2018年期間未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況，2016年年報、2017年年報、2018年半年報和2018年年報存在重大遺漏

　　金剛玻璃2016年、2017年、2018年的年度報告均披露，拉薩市金剛玻璃實業(yè)有限公司（以下簡稱拉薩金剛）為持有金剛玻璃5%以上股份的股東。根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二百一十六條第四項以及《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第七十一條第三款的相關(guān)規(guī)定，拉薩金剛為金剛玻璃的關(guān)聯(lián)方。

　　2016年至2018年，金剛玻璃在未經(jīng)過決策審批或者授權(quán)程序的情況下，累計向關(guān)聯(lián)方拉薩金剛提供非經(jīng)營性資金302，198，989元用于支付股票解質(zhì)押及質(zhì)押利息、相關(guān)單位和個人資金往來、借款利息等用途。上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的金額，2016年全年為25，856，589元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的3%；2017年全年為120，970，000元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的16%。2018年上半年為84，845，000元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12%，2018年全年為155，372，400元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的22%。

　　根據(jù)2005年《證券法》第六十六條第六項、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號――半年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2017〕18號）第三十八條和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號――年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2016〕31號、證監(jiān)會公告〔2017〕17號）第三十一條、第四十條的規(guī)定，金剛玻璃應(yīng)當(dāng)在相關(guān)半年度報告和年度報告中披露關(guān)聯(lián)方拉薩金剛非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況。金剛玻璃未在《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中披露該關(guān)聯(lián)交易事項，存在重大遺漏。

　　四、董事、監(jiān)事和高級管理人員等履職相關(guān)情況

　　2015年8月21日，金剛玻璃披露《2015年半年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2015年半年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有莊大建、林文卿、林偉鋒、盧俠巍、支毅；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的5位董事，簽字的高級管理人員為林仰先、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林臻。

　　2016年3月30日，金剛玻璃披露《2015年年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2015年年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、羅偉廣、楊時青、范波、盧俠巍、陳小衛(wèi)、蔡祥；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的7位董事，簽字的高級管理人員為鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

　　2016年8月26日，金剛玻璃披露《2016年半年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2016年半年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、羅偉廣、楊時青、范波、盧俠巍、陳小衛(wèi)、蔡祥；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的7位董事，簽字的高級管理人員為鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

　　2017年4月29日，金剛玻璃披露《2016年年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2016年年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、楊時青、范波、羅嘉賢、盧俠巍、陳小衛(wèi)、蔡祥；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的7位董事，簽字的高級管理人員為鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

　　2017年8月29日，金剛玻璃披露《2017年半年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2017年半年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、楊時青、范波、羅嘉賢、盧俠巍、陳小衛(wèi)、蔡祥；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的7位董事，簽字的高級管理人員為鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

　　2018年4月25日，金剛玻璃披露《2017年年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2017年年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、楊時青、羅嘉賢、盧俠巍、陳小衛(wèi)、蔡祥；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的6位董事，簽字的高級管理人員為張堅華、安吉申、何清、林仰先、林臻。

　　2018年8月30日，金剛玻璃披露《2018年半年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2018年半年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、莊疏新、梁艷媚、肖蔚紅、陳小衛(wèi)、陳偉英；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的6位董事，簽字的高級管理人員為張堅華、何清、林仰先、林臻。

　　2019年5月1日，金剛玻璃披露《2018年年度報告》，全體董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。金剛玻璃《2018年年度報告》審議中，在董事會會議上投贊成票的董事有林文卿、莊疏新、陳小衛(wèi)、陳偉英；在監(jiān)事會會議上投同意票的監(jiān)事有蘇佩玉、林順福、肖華；簽署董事和高級管理人員書面確認(rèn)意見，簽字的董事為董事會投贊成票的4位董事，簽字的高級管理人員為張堅華、何清、林仰先、林臻。

　　2016年3月后，莊大建不再擔(dān)任金剛玻璃的董事長、總經(jīng)理，不再為金剛玻璃實際控制人，但其繼續(xù)為公司法定代表人。在案證據(jù)顯示，莊大建存在策劃組織金剛玻璃虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤、虛增貨幣資金等行為，指示相關(guān)人員將金剛玻璃資金轉(zhuǎn)移至其控制的拉薩金剛，非經(jīng)營性占用上市公司資金。莊大建的上述行為符合《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2011〕11號，以下簡稱《責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》）第十七條所述“組織、參與、實施了公司信息披露違法行為”的情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　上述違法事實，有相關(guān)公告、自查報告、情況說明、生產(chǎn)經(jīng)營單據(jù)、賬務(wù)資料、銀行回函資料、銀行流水、銀行對賬單、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄、外調(diào)回函資料等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　廣東證監(jiān)局認(rèn)為，金剛玻璃披露的《2015年半年度報告》《2015年年度報告》《2016年半年度報告》《2016年年度報告》《2017年半年度報告》《2017年年度報告》中存在虛假記載，《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年半年度報告》《2018年年度報告》中存在重大遺漏的行為，違反了2005年《證券法》第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”及第六十五條、六十六條有關(guān)半年度報告、年度報告的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

　　金剛玻璃的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反了2005年《證券法》第六十八條第三款關(guān)于“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”。

　　對金剛玻璃上述信息披露違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為莊大建、林仰先、林文卿、林臻，其他直接責(zé)任人員為羅偉廣、蘇佩玉、范波、羅嘉賢、楊時青、蔡祥、盧俠巍、陳小衛(wèi)、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、肖華、林順福、林偉鋒、支毅、莊毓新、梁艷媚、肖蔚紅、陳偉英。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定：

　　一、對廣東金剛玻璃科技股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

　　二、對莊大建給予警告，并處以30萬元罰款；

　　三、對林仰先給予警告，并處以20萬元罰款；

　　四、對林文卿、林臻給予警告，并分別處以10萬元罰款；

　　五、對羅偉廣、蘇佩玉、范波、羅嘉賢、楊時青、蔡祥、盧俠巍、陳小衛(wèi)、鄭鴻生、張堅華、安吉申、何清、肖華、林順福給予警告，并分別處以5萬元罰款；

　　六、對林偉鋒、支毅、莊毓新、梁艷媚、肖蔚紅、陳偉英給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　莊大建時任金剛玻璃董事長、總經(jīng)理，并存在策劃組織金剛玻璃虛增營業(yè)收入、利息收入及營業(yè)利潤、虛增貨幣資金等行為，指示相關(guān)人員將金剛玻璃資金轉(zhuǎn)移至其控制的拉薩金剛，非經(jīng)營性占用上市公司資金；林仰先時任金剛玻璃財務(wù)總監(jiān)，金剛玻璃信息披露違法行為的發(fā)生與其職責(zé)、具體實施行為直接相關(guān)。莊大建、林仰先是對金剛玻璃違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條的第一、七項及第五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定：

　　一、對莊大建采取10年證券市場禁入措施；

　　二、對林仰先采取5年證券市場禁入措施。

　　自宣布決定之日起，當(dāng)事人在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。

　　：公司觀察