昨日，上交所上市公司監(jiān)管一部對(duì)寧波繼峰汽車零部件股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“【繼峰股份(603997)、股吧】（603997）”，603997.SH）下發(fā)了《關(guān)于寧波繼峰汽車零部件股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證公函【2020】0381號(hào)），要求繼峰股份對(duì)海外公司經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)減值事項(xiàng)情況、對(duì)外擔(dān)保情況、貨幣資金情況等做詳細(xì)說(shuō)明。

　　繼峰股份2019年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收180.01億元，較去年同期增長(zhǎng)147.19%；歸母凈利潤(rùn)2.98億元，較去年同期增加80.51%；扣非凈利潤(rùn)2.36億元，較去年同期下降12.50%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11.69億元，同比下降45.06%。

　　繼峰股份2019年年報(bào)顯示，公司貨幣資金期末賬面余額為20.51億元，其中庫(kù)存現(xiàn)金52.91萬(wàn)元，銀行存款19.76億元，其他貨幣資金7440.05萬(wàn)元，存放在境外的款項(xiàng)總額7.66億元。其他貨幣資金由銀行承兌匯票及信用證保證金、保函保證金構(gòu)成，均處于受限狀態(tài)，其中銀行承兌匯票及信用證保證金7061.67萬(wàn)元、保函保證金378.37萬(wàn)元。

　　而公司賬面短期借款為24.72億元，其中質(zhì)押借款期末余額4689.30萬(wàn)元，保證增借款6200萬(wàn)元，信用借款9.69億元，保證+質(zhì)押借款13.76億元，短期借款應(yīng)付利息138.44萬(wàn)元，已貼現(xiàn)未到期應(yīng)收票據(jù)1699.72萬(wàn)元。截至2019年12月31日，公司應(yīng)收賬款21.40億元，長(zhǎng)期借款期末余額17.73億元。

　　上交所要求繼峰股份結(jié)合公司的資金情況、投融資及償債安排，分析公司的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行充分提示；自查并說(shuō)明公司是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用或其他受限的情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。年報(bào)顯示，繼峰股份聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì)計(jì)師為潘新華、蔡曉楓。

　　此外，上交所還要求繼峰股份對(duì)海外公司經(jīng)營(yíng)情況、公司資產(chǎn)減值事項(xiàng)、對(duì)外擔(dān)保情況、子公司Grammer無(wú)追索權(quán)保理及應(yīng)收賬款情況、固定資產(chǎn)和在建工程抵押借款情況、未辦妥產(chǎn)權(quán)證書相關(guān)資產(chǎn)情況做說(shuō)明。公司2019年商譽(yù)期末余額28.13億元，其中因收購(gòu)Grammer形成商譽(yù)28.09億元；開(kāi)發(fā)支出期末余額7933.95萬(wàn)元；資產(chǎn)減值損失本期發(fā)生額2065.22萬(wàn)元。

　　經(jīng)互聯(lián)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，繼峰股份是一家專業(yè)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)汽車座椅頭枕、扶手的高新技術(shù)企業(yè)，產(chǎn)品涵蓋汽車座椅頭枕總成、中間扶手總成、門扶手總成及頭枕支桿等四大系列共200余種產(chǎn)品。公司的主要客戶有寶馬、奧迪、大眾、福特、長(zhǎng)城等主機(jī)廠及江森、李爾、佛吉亞等座椅廠。公司成立于2003年7月11日，注冊(cè)資本10.24億元，于2015年3月2日在上交所掛牌，王義平為法定代表人，截至2019年12月31日，寧波繼弘投資有限公司為第一大股東，持股3.32億股，持股比例32.48%。

　　繼峰股份于2019年5月21日發(fā)布的《繼峰股份發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書（草案）（修訂稿）》公告顯示，繼峰股份擬向東證繼涵、上海并購(gòu)基金、固信君瀛、潤(rùn)信格峰、綠脈程錦、力鼎凱得非公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買其持有的繼燁投資100%股權(quán)。繼燁投資通過(guò)前次交易持有本次交易目標(biāo)公司Grammer84.23%股權(quán)，Grammer系主營(yíng)業(yè)務(wù)為乘用車內(nèi)飾及商用車座椅系統(tǒng)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的德國(guó)上市公司。

　　以下為原文：

　　上海證券交易所

　　上證公函【2020】0381號(hào)

　　關(guān)于寧波繼峰汽車零部件股份有限公司2019年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函

　　寧波繼峰汽車零部件股份有限公司：

　　依據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)－年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》）、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司2019年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條的規(guī)定，請(qǐng)你公司進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

　　一、關(guān)于海外公司經(jīng)營(yíng)情況

　　1.年報(bào)顯示2019年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入180.01億元，同比增加147.19%，公司整體毛利率下滑3.72個(gè)百分點(diǎn)，均主要系2019年9月收購(gòu)繼燁投資并表Grammer所致。請(qǐng)公司結(jié)合具體經(jīng)營(yíng)情況等補(bǔ)充披露：（1）根據(jù)行業(yè)指引的要求，補(bǔ)充披露公司所處行業(yè)在全球整體運(yùn)行情況，包括公司主要零部件類別所處細(xì)分行業(yè)的總體銷量、同比增幅情況等；（2）具體列示繼峰分部、Grammer分部報(bào)告期的收入、毛利及產(chǎn)銷變動(dòng)情況；（3）結(jié)合行業(yè)整體變動(dòng)趨勢(shì)、可比公司業(yè)績(jī)情況、主要客戶構(gòu)成、業(yè)務(wù)模式等，量化分析兩分部間的毛利差異及今年業(yè)績(jī)變化的合理；（4）公司公告顯示，預(yù)計(jì)Grammer一季度業(yè)績(jī)將同比大幅下降，請(qǐng)公司具體說(shuō)明業(yè)績(jī)下滑的原因，并結(jié)合前述問(wèn)題，進(jìn)一步評(píng)估公司收購(gòu)Grammer后的整合效果，進(jìn)行必要充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　2.年報(bào)顯示，Grammer于2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。對(duì)于生產(chǎn)前的工程及開(kāi)發(fā)活動(dòng)，在新收入準(zhǔn)則下，合同中的承諾構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度在開(kāi)發(fā)期間內(nèi)確認(rèn)收入，并形成相應(yīng)履約資產(chǎn)。年報(bào)顯示，合同資產(chǎn)期末賬面價(jià)值4.75億元，其他非流動(dòng)資產(chǎn)中一年以上的合同資產(chǎn)期末賬面價(jià)值5.63億元。報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)上述資產(chǎn)分別計(jì)提減值損失9.89萬(wàn)元和11.34萬(wàn)元。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明上述“生產(chǎn)前的工程及開(kāi)發(fā)活動(dòng)”的基本情況，包括但不限于所涉及的具體業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品、對(duì)應(yīng)的下游客戶及相關(guān)業(yè)務(wù)模式等；（2）結(jié)合具體的履約條款、會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)等，說(shuō)明對(duì)相關(guān)收入確認(rèn)的合法合規(guī)；（3）結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)、可比公司情況、履約安排等，說(shuō)明公司是否具備相應(yīng)合同的履約能力、是否存在有關(guān)的履約障礙，并在此基礎(chǔ)上分析履約資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的充分和合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　3.根據(jù)相關(guān)公告，合并繼燁投資時(shí)，公司約定了補(bǔ)償現(xiàn)金對(duì)價(jià)支付條款，即若Grammer在標(biāo)的資產(chǎn)交割完成當(dāng)年（2019年）及隨后兩個(gè)會(huì)計(jì)年度產(chǎn)生的息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（EBITDA）合計(jì)數(shù)達(dá)到389,085萬(wàn)元，則上市公司需向控股股東一致行動(dòng)人東證繼涵支付補(bǔ)償現(xiàn)金對(duì)價(jià)20,200萬(wàn)元。公司在商譽(yù)減值測(cè)試中也引入息稅折舊攤銷前利潤(rùn)作為測(cè)試減值依據(jù)。請(qǐng)公司：（1）說(shuō)明Grammer2019年度息稅折舊攤銷前利潤(rùn)的完成情況及計(jì)算依據(jù)；（2）說(shuō)明在商譽(yù)減值測(cè)試中引入的息稅折舊攤銷前利潤(rùn)與確定補(bǔ)償現(xiàn)金對(duì)價(jià)時(shí)引入的是否一致，如有差異請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明原因及合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)表意見(jiàn)。

　　二、關(guān)于資產(chǎn)減值事項(xiàng)

　　年報(bào)顯示，公司商譽(yù)、開(kāi)發(fā)支出等科目占資產(chǎn)比重較大，相關(guān)資產(chǎn)未出現(xiàn)減值或減值跡象不明顯。請(qǐng)公司結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)及同行請(qǐng)情況補(bǔ)充披露以下事項(xiàng)。

　　4.年報(bào)顯示，公司因收購(gòu)Grammer形成商譽(yù)28.09億元，報(bào)告期內(nèi)未計(jì)提減值。公司的商譽(yù)減值測(cè)試步驟：以息稅折舊攤銷前利潤(rùn)作為基準(zhǔn)，通過(guò)可比市場(chǎng)法計(jì)算Grammer資產(chǎn)組于基準(zhǔn)日的企業(yè)價(jià)值，將企業(yè)價(jià)值歸屬于本公司的份額與合并報(bào)表賬面價(jià)值進(jìn)行比較，測(cè)算出商譽(yù)是否發(fā)生減值。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露確認(rèn)Grammer基準(zhǔn)日企業(yè)價(jià)值，所選取的具體可比公司情況及依據(jù)；（2）結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)、可比公司業(yè)績(jī)、具體參數(shù)選擇等，分析說(shuō)明商譽(yù)未減值的依據(jù)及合理；（3）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明公司商譽(yù)減值測(cè)試的方法的合法合規(guī)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師和評(píng)估師發(fā)表意見(jiàn)。

　　5.年報(bào)顯示，無(wú)形資產(chǎn)中客戶關(guān)系賬面價(jià)值11.96億元，預(yù)計(jì)使用壽命15年，報(bào)告期內(nèi)未進(jìn)行減值。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露客戶關(guān)系的具體內(nèi)容，并結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定說(shuō)明是否滿足無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件；（2）補(bǔ)充說(shuō)明客戶關(guān)系評(píng)估金額、預(yù)計(jì)使用壽命的確認(rèn)依據(jù)及合理；（3）結(jié)合上述情況及行業(yè)趨勢(shì)、主要客戶情況、后續(xù)訂單實(shí)際取得情況等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)未出現(xiàn)減值跡象的依據(jù)及合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師和評(píng)估師發(fā)表意見(jiàn)。

　　6.年報(bào)顯示，開(kāi)發(fā)支出期末賬面余額7933.95萬(wàn)元，較上期期末金額增長(zhǎng)104.38%，年報(bào)未披露相關(guān)減值情況。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)分類，補(bǔ)充說(shuō)明開(kāi)發(fā)支出所涉項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型及下游客戶情況；（2）結(jié)合上述情況、合同相關(guān)條款等，補(bǔ)充說(shuō)明公司研發(fā)費(fèi)用資本化的確認(rèn)試點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上說(shuō)明公司2019年開(kāi)發(fā)支出期末余額增幅較大的合理；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)開(kāi)發(fā)支出的減值情況，并結(jié)合相關(guān)合同約定、公司是否具備收款權(quán)、后續(xù)訂單的取得情況等，分析相關(guān)減值的充分和合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　7.年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款賬面余額為21.56億元，均按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其中，劃分為按質(zhì)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額15.97億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為0.54%；按其他客戶組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額5.59億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為1.25%。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明兩種組合劃分的主要考慮及合理；（2）區(qū)分不同類型，結(jié)合對(duì)應(yīng)客戶的結(jié)算方式及資信情況、公司的信用策、行業(yè)趨勢(shì)、可比公司計(jì)提水平、客戶實(shí)際回款情況等，分析相應(yīng)壞賬計(jì)提的合理和充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　三、其他

　　8.根據(jù)年報(bào)，公司報(bào)告期末對(duì)外擔(dān)保余額合計(jì)達(dá)29.93億元，占公司凈資產(chǎn)比例達(dá)66.14%，與前期臨時(shí)公告已披露的金額存在差異。請(qǐng)公司：結(jié)合合并范圍變動(dòng)、新增擔(dān)保情況等，全面核實(shí)相關(guān)擔(dān)保情況，明確是否存在未履行決策程序及信息披露義務(wù)的擔(dān)保，并說(shuō)明對(duì)控股股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保情況。

　　9.年報(bào)顯示，公司2019年11月1日轉(zhuǎn)回對(duì)GRA-MAGTruckInteriorSystemsLLC（以下簡(jiǎn)稱GRA）的長(zhǎng)期應(yīng)收款7323.55萬(wàn)元，及相關(guān)減值損失1823.48萬(wàn)元。公司未對(duì)該借款約定到期日。根據(jù)年報(bào)，GRA為公司間接持股43.25%的合營(yíng)企業(yè)，由于該企業(yè)歷史虧損導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算賬面價(jià)值減計(jì)為零。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明GRA的基本情況，包括但不限于設(shè)立背景、股東情況、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等，并說(shuō)明其長(zhǎng)年虧損原因、與公司的業(yè)務(wù)及資金往情況等；（2）補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)于該筆長(zhǎng)期應(yīng)收款前期會(huì)計(jì)處理，并結(jié)合GRA長(zhǎng)年虧損情況、實(shí)際回款情況、相關(guān)還款合同約定、未還款計(jì)劃等，說(shuō)明將其進(jìn)行轉(zhuǎn)回的主要考慮、壞賬損失轉(zhuǎn)回金額的確認(rèn)依據(jù)、審慎及對(duì)2019年度業(yè)績(jī)的影響。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　10.根據(jù)年報(bào)，報(bào)告期內(nèi)公司子公司Grammer因無(wú)追索權(quán)保理而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為5.42億元。請(qǐng)公司：（1）說(shuō)明無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展方式；（2）結(jié)合具體商業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、會(huì)計(jì)策等，說(shuō)明終止確認(rèn)相應(yīng)應(yīng)收賬款的依據(jù)及合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

　　11.年報(bào)顯示，公司貨幣資金賬面余額為20.51億元，其中7440.05萬(wàn)元處于受限狀態(tài)；而公司賬面短期借款為24.72億元，長(zhǎng)期借款17.73億元。請(qǐng)公司：（1）結(jié)合公司的資金情況、投融資及償債安排，分析公司的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行充分提示；（2）自查并說(shuō)明公司是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用或其他受限的情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

　　12.根據(jù)年報(bào)，固定資產(chǎn)和在建工程因抵押借款分別有1.13億元和3.40億元處于受限狀態(tài)，其中在建工程賬面價(jià)值4.82億元，受限部分占比較大。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露相關(guān)抵押借款的形成原因、借款主體及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)償付安排等；（2）補(bǔ)充披露上述受限資產(chǎn)的具體構(gòu)成及受限狀況，并結(jié)合上述事項(xiàng)說(shuō)明是否會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)用途產(chǎn)生不利影響。

　　13.根據(jù)年報(bào)，公司存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書相關(guān)資產(chǎn)。其中投資性房地產(chǎn)涉及賬面價(jià)值4183.08萬(wàn)元，固定資產(chǎn)設(shè)計(jì)賬面價(jià)值7654.06萬(wàn)元，未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因均為尚在辦理中。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)的具體用途原因、預(yù)計(jì)辦妥的時(shí)間安排等；（2）結(jié)合上述事項(xiàng)說(shuō)明是否會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，并進(jìn)行相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　請(qǐng)你公司收到本問(wèn)詢函后立即披露，并于2020年4月30日之前披露對(duì)本問(wèn)詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

　　上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部

　　二〇二〇年四月二十二日