中國基金報(bào)記者 文景

　　這家民營化肥龍頭企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被重罰！

　　5月20日晚間，【*ST金正(002470)、股吧】（002470）發(fā)布公告稱，公司被查實(shí)存在虛增收入和未如實(shí)交代關(guān)聯(lián)交易等行為，其中，四年累計(jì)虛增收入近231億元 。

　　從責(zé)任人處罰來看，包含高管在內(nèi)共計(jì)8人。由于違法情節(jié)較為嚴(yán)重，其中，董事長被罰240萬并采取終身市場禁入；副總經(jīng)理被罰款60萬元并采取10年市場禁入；財(cái)務(wù)中心總監(jiān)被罰款55萬元并采取5年市場禁入。

　　公司在公告中還稱，公司初步判斷本次涉及的信息披露違法行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市。

　　今早，*ST金正開盤沒多久就跌停，截至發(fā)稿，*ST金正依舊封跌停，報(bào)1.53元/股，封單12.6萬手。

　　截至今年3月底，仍有股東戶數(shù)近6萬戶。

　　四年累計(jì)虛增收入近231億

　　董事長被罰終身市場禁入，財(cái)務(wù)總監(jiān)10年市場禁入

　　根據(jù)公告，金正大存在“通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤”問題。

　　經(jīng)查明，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.89億元。

　　其中，2015年，公司虛增利潤總額1.59億元，占當(dāng)期披露利潤總額的12.20%；2016年，公司虛增利潤總額10.45億元，占當(dāng)期披露利潤總額的99.22%；2018年，虛增利潤總額4.5億元，占當(dāng)期披露利潤總額的48.33%；2018年，虛增利潤總額3.34億元，占當(dāng)期披露利潤總額的 28.81%。

　　責(zé)任人處罰涉及包含公司高管在內(nèi)共計(jì)8人。

　　其中，金正大實(shí)際控制人、時(shí)任董事長、總經(jīng)理萬連步：決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增發(fā)出商品等事項(xiàng)；知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；參與決策金正大向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金；知悉金正大向部分參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具票據(jù)用于融資。罰款240萬元，采取終身市場禁入措施。

　　時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國：參與決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金、虛增發(fā)出商品、虛減應(yīng)付票據(jù)等事項(xiàng)；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉金正大與諾貝豐之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。罰款60萬元，采取10年市場禁入措施。

　　時(shí)任董事、董事會秘書、副總經(jīng)理崔彬罰款50萬元。時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇，罰款55萬元，采取5年市場禁入措施。對高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

　　虛假記載近32億資產(chǎn)10億負(fù)債

　　不實(shí)披露累計(jì)47億元關(guān)聯(lián)資金交易

　　除了虛增收入和利潤，金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載問題。

　　根據(jù)公告，2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過包商銀行、民生銀行、華夏銀行、浙商銀行（601916）等四家銀行，向臨沂凡高農(nóng)資銷售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司，開具商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額10.28億元，金正大對其開具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致《2018年年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，《2019年半年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.28億元。

　　為解決大額預(yù)付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤虧問題，金正大通過領(lǐng)用虛假暫估入庫的原材料和實(shí)際已盤虧的存貨、虛構(gòu)電費(fèi)和人工費(fèi)等方式虛構(gòu)生產(chǎn)過程，虛增產(chǎn)成品 25.44億元，并通過虛假出庫過程，計(jì)入發(fā)出商品科目。同時(shí)，金正大還將從諾貝豐虛假采購，并暫估入庫的6.53億元貨物也計(jì)入發(fā)出商品科目，最終形成發(fā)出商品31.97億元，上述情況導(dǎo)致金正大《2019 年年度報(bào)告》虛增存貨31.97億元，虛增利潤總額1.42億元，虛增負(fù)債（其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬）1435.84萬元。

　　此外，金正大還未按規(guī)定披露與諾貝豐（中國）農(nóng)業(yè)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

　　2018年、2019年年度報(bào)告中，金正大將諾貝豐披露為關(guān)聯(lián)方，披露原因包括金正大持有諾貝豐10.71%的股權(quán)、諾貝豐法定代表人在金正大擔(dān)任中層管理職務(wù)、金正大2018 年度與諾貝豐發(fā)生大額資金往來，金正大對其與諾貝豐關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。

　　同時(shí)，金正大對其與諾貝豐之間的關(guān)聯(lián)資金往來披露不準(zhǔn)確。

　　2018年度、2019年度，金正大通過預(yù)付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經(jīng)營性資金55.45億元、25.29億元，未按規(guī)定在2018年、2019年年度報(bào)告中披露，且在《2018 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表》、《2019 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表》中，將與諾貝豐的非經(jīng)營性資金往來性質(zhì)披露為經(jīng)營性往來。

　　上述資金，大部分被金正大劃入體外資金池、資金池內(nèi)資金主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運(yùn)營等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經(jīng)營性資金和用于虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金，金正大對諾貝豐的非經(jīng)營性資金往來余額分別為19.83億元、27.58億元。

　　去年凈虧損33億

　　股價(jià)已累計(jì)暴跌90%，市值蒸發(fā)450億

　　公開資料顯示，金正大曾是國內(nèi)民營化肥龍頭企業(yè)，市值一度超過500億。2010年9月登陸中小板。金正大的前身，系金大地復(fù)合肥有限公司，于1998年在山東省臨沭縣的數(shù)間簡易工棚里開始創(chuàng)業(yè)。不過，萬連步僅用了10年時(shí)間，就把一個作坊式的小肥料企業(yè)，打造成了銷售收入超過26億元的全球最大的緩控釋肥生產(chǎn)基地。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，上市后的金正大，曾實(shí)現(xiàn)了收入“7連增”，2010年上市之初，公司營收為54.79億元，凈利潤3.14億元。到了2017年，公司營收達(dá)到近10來的峰值198.33億元，凈利潤7.15億元。因高速擴(kuò)張負(fù)債高企及公司治理和內(nèi)控失效，2017年之后后經(jīng)營陷入衰退。今年4月底，公司發(fā)布2020年年報(bào)稱，2020年歸屬于母公司所有者的凈利潤虧損33.66億元，上年同期凈虧損6.83億元，虧損擴(kuò)大；營業(yè)收入93.55億元，同比減少17.28%；

　　萬連步個人在2015福布斯華人富豪榜第286名，世界富豪榜第1500名；2019年胡潤百富榜排名第1299位。

　　二級市場上，*ST金正股價(jià)屢創(chuàng)新低，股民大范圍嚴(yán)重套牢。截至發(fā)稿，*ST金正報(bào)1.53元/股，最新市值50.3億元，較2015年高點(diǎn)暴跌近90%。