中國基金報記者 云龍

　　7月21日，【*ST廣珠(600382)、股吧】（600382）公告稱，因公司實際控制人張堅力涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對張堅力立案。而張堅力被證監(jiān)會立案或與*ST廣珠超40億資金違規(guī)占用有關。

　　記者注意到，今年4月末公司就爆出公司存在35.17億元（自查后更正為40.17億元）實際控制人及其關聯(lián)方資金占用的問題，且會計師事務所對年報出具無法表示意見。經(jīng)過上交所多輪問詢后，公司實控人拿出的“以資抵債”方案也被股東否決。截至公告，除了實控人以現(xiàn)金償還2000萬元以外，還有11.58億元違規(guī)占用資金遲遲未還。

　　年報披露35.17億元違規(guī)資金占用

　　會計師事務所對年報“無法表示意見”

　　在今年4月29日發(fā)布的包括年報在內的一系列公告中，【廣東明珠(600382)、股吧】披露了其存在實際控制人及其關聯(lián)方資金占用的問題。

　　公告稱，經(jīng)公司和子公司明珠集團自查發(fā)現(xiàn)實際控制人及其關聯(lián)方存在資金占用的情況。其中，公司于2020年11月10日參與設立了齊昌順公司，公司為齊昌順公司提供了3億元經(jīng)營資金，用于齊昌順公司發(fā)展自身的經(jīng)營業(yè)務。齊昌順公司與公司無經(jīng)營業(yè)務往來，存在資金占用的情況。此外，公司實際控制人張堅力先生控制的養(yǎng)生山城及其關聯(lián)方與明珠集團合作伙伴有直接或間接的業(yè)務合作，存在資金占用的情況。

　　公告顯示，截至2020年12月31日，齊昌順公司資金占用余額為29,100萬元。公司已于2021年4月28日收回全部經(jīng)營資金及回報款。同時，從2016年至今，實際控制人張堅力先生控制的養(yǎng)生山城及其關聯(lián)方通過公司的合作伙伴以合作投資款和預付款的形式占用公司資金累計發(fā)生321,725.36萬元，累計償還188,839.55萬元，截至2020年12月31日，余額為141,661.35萬元。截至2021年4月29日，余額為132,885.81萬元。

　　更嚴重的是，盡管廣東明珠實際控制人張堅力已經(jīng)承諾為關聯(lián)方占用資金償還提供連帶擔保責任，并自愿以其本人控制的健康養(yǎng)生公司的全部股權抵償上述占用的資金，直至占用資金全額抵償完畢為止，但會計師事務所仍然對公司2020年年報出具了“無法表示意見審計報告”。

　　上交所對資金占用和年報審計問題火速聞訊

　　公司戴帽變“*ST廣珠”

　　公告已經(jīng)發(fā)布，上交所火速下發(fā)問詢函，函中上交所要求廣東明珠對實控人及關聯(lián)方35.17億元資金占用情形、會計師事務所出具無法表示意見審計報告、公司內控及公司治理等問題加以說明。

　　同時，因為會計師事務所（對公司2020年度財務報告進行審計并出具了無法表示意見的審計報告，根據(jù)有關規(guī)定，廣東明珠被實施退市風險警示，廣東明珠“戴帽”變成了*ST廣珠。

　　上交所數(shù)次下發(fā)問詢函

　　*ST廣珠卻一拖再拖

　　上交所火速問詢，但在經(jīng)歷了兩次延期、歷時近一個月之后，*ST廣珠的回復才“姍姍來遲”?；貜椭?，*ST廣珠對前期披露的資金占用金額做出了更改：原本公告中“截至2021年4月28日，資金占用發(fā)生額32.17億元、余額為13.29億元”更正為“截至2021年4月30日，資金占用發(fā)生額40.17億元、余額為11.78億元”。

　　就在*ST廣珠做出回復之后，上交所立馬又發(fā)出了“二次問詢函”，要求公司進一步說明實控人及關聯(lián)方資金占用相關問題。直到6月16日，公司才對問詢函做出回復。

　　同時，6月4日，*ST廣珠發(fā)布公告稱，公司實際控制人張堅力將以通過深圳眾益福和養(yǎng)生山城將合計持有的健康養(yǎng)生公司100%的股權用于置換公司的相關債權，并將以評估結果所確定的健康養(yǎng)生公司股權價值作為本次抵債暨置換的交易價格。

　　公告表示，深圳眾益福、養(yǎng)生山城按照健康養(yǎng)生公司全部股權的評估價值17.49億元向運營公司、明珠置地轉讓其所持的健康養(yǎng)生公司全部股權，該部分股權價值首先用以抵償養(yǎng)生山城及其關聯(lián)方資金剩余全部占用余額和資金占用費合計14.40億元，剩余部分即3.10億元依次用以置換明珠置地在共同合作投資怡景花園項目中對梅州佳旺房地產(chǎn)有限公司相關債權、在共同合作投資聯(lián)康城項目中對興寧市祺盛實業(yè)有限公司的債權。經(jīng)過前述處理后，明珠置地將持有健康養(yǎng)生公司39.2984%的股權，運營公司將持有健康養(yǎng)生公司60.7016%的股權。

　　結果該方案有一次引來上交所火速聞問詢函針對方案的具體細節(jié)做出問詢，而*ST廣珠同樣延期到6月17日才做出回復。

　　以資抵債方案被否

　　實控人現(xiàn)金償還2000萬

　　還有11.58億元沒還

　　6月17日，*ST廣珠對上交所上述兩封問詢函分別作出回應，在回復“以資抵債相關事項的問詢函”中，公司表示“資金占用問題存在無法按期解決的風險”，此外，打算用來抵債的健康養(yǎng)生公司最近三年又一期凈利潤均為負數(shù)，“其未來盈利能力存在不確定性”；并且截至2021年4月30日，健康養(yǎng)生公司尚存對外擔保余額1.67億元。

　　以資抵債方案存變數(shù)，公司資金違規(guī)占用問題能否順利解決需要打一個大大的問號。果不其然，在6月21日公司召開的臨時股東大會上，該“以資抵債”方案以66.5%的反對票被否決。

　　此外，關于市場傳言的“公司實際控制人張堅力將其控制的珍珠紅酒業(yè)、大頂?shù)V業(yè)的股權抵償占用的資金以解決其資金占用問題”，*ST廣珠也在6月25日做出澄清：經(jīng)公司審慎論證，相關資產(chǎn)不滿足注入上市公司的條件，不符合上市公司利益，實際控制人張堅力也無前述相關資產(chǎn)的注入計劃，公司實際控制人張堅力將進一步尋求符合上市公司利益的方法解決資金占用問題。

　　同時，張堅力本人也表示“不存在將本人控制的珍珠紅酒業(yè)、大頂?shù)V業(yè)的股權直接抵償占用的上市公司資金以解決資金占用問題的決策。本人將以現(xiàn)金分期償還占用的上市公司資金，相關抵債現(xiàn)金的獲取方式包括但不限于銀行融資、股權投資分紅、變現(xiàn)股權資產(chǎn)等方式，但分期的期限、方式和資金來源目前尚在論證中?！?/p>

　　到了今天，*ST廣珠終于又公布了資金占用問題的最新進展：實際控制人張堅力已通過現(xiàn)金的形式償還2,000萬元，資金占用尚未償還的余額總計為11.58億元（不含資金占用費）。

　　實控人及關聯(lián)方違規(guī)資金占用問題尚未解決，證監(jiān)會出手了。今日，*ST廣珠發(fā)布公告，因公司實際控制人張堅力涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證券監(jiān)督管理委員會決定對張堅力立案。