因存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易等違法事實被處罰后， *ST銀河再收到年報問詢函。

　　最引人關(guān)注的是：其年報、前期公告中披露的資金占用和違規(guī)擔(dān)保金額與6月9日晚間披露的《行政處罰決定書》中金額存的差異。*ST銀河被要求說明差異產(chǎn)生的原因，并逐項說明截至目前的資金占用、違規(guī)擔(dān)保的發(fā)生時間、占用方式、相關(guān)主體、涉及金額、已償還或解決金額、會計處理方式、涉及的訴訟及其進展等，在此基礎(chǔ)上說明是否存在需對前期信息披露進行更正的情形。

　　年報問詢函如下：

　　我部在對你公司2019年年度報告（以下簡稱“年報”）事后審查中關(guān)注如下事項：

　　1． 2020年6月10日，你公司披露的《關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)督局<行政處罰決定書>及<市場禁入決定書>的公告》顯示，經(jīng)查，2016年、2017年和 2018年，你公司分別為銀河天成集團有限公司（以下簡稱“銀河集團”）及其控制的企業(yè)、潘琦等關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金合計為53，000萬元、40，932萬元、88，767萬元， 截至2018年末，非經(jīng)營性占用資金余額為47，411萬元，占你公司2018年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的34.10%；2016年7月至2018年3月，你公司及子公司共計 15次為銀河集團等關(guān)聯(lián)方對外借款提供擔(dān)保，擔(dān)保累計金額154，430萬元。而你公司于2019 年4月27日披露的《2018年年度報告》《非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況的專項說明》和《關(guān)于公司自查對外擔(dān)保、資金占用等事項的進展公告》顯示，截至2018年末，銀河集團對你公司非經(jīng)營性資金占用37，400萬元，占你公司 2018年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)的26.90%；截至2018年末，你公司違規(guī)擔(dān)保余額合計141，701萬元。年報顯示，截至2019年年末，你公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營性占用資金余額為44，460.33萬元，違規(guī)擔(dān)保金額合計196，888.52萬元，余額169，022.81萬元。

　　請你公司詳細說明年報、前期公告中披露的資金占用和違規(guī)擔(dān)保金額與《行政處罰決定書》中金額存的差異及其產(chǎn)生原因，并逐項說明你公司截至目前的資金占用、違規(guī)擔(dān)保的發(fā)生時間、占用方式、相關(guān)主體、涉及金額、已償還或解決金額、會計處理方式、涉及的訴訟及其進展等，在此基礎(chǔ)上說明是否存在需對前期信息披露進行更正的情形。

　　2． 年報顯示，截至2019年年末，你公司控股股東銀河集團非經(jīng)營性占用你公司資金4.45 億元，經(jīng)營性占用你公司資金2.8億元，你公司于報告期對前述共計7.25億元的占用款全額計提了壞賬準(zhǔn)備。 我部曾于2019年5月28日向你公司發(fā)出年報問詢函（公司部年報問詢函〔2019〕第114號），關(guān)注你公司對2018年年報披露的3.74億元資金占用款計提0.22億元壞賬準(zhǔn)備的充分性。

　　請你公司結(jié)合前期對我部問詢函的回復(fù)、各報告期對資金占用事項計提壞賬的情況等，詳細說明報告期對上述占用款全額計提壞賬準(zhǔn)備的原因、依據(jù)及其合理合規(guī)性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定； 同時說明以前報告期的壞賬計提是否充分、合理，是否存在應(yīng)在過往年度計提壞賬準(zhǔn)備而未計提的情形，是否存在需對過往報告期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整的情形。

　　3． 年報顯示，你公司截至目前的違規(guī)擔(dān)保金額合計為19.69億元， 你公司僅對其中執(zhí)行中的案件計提了1.44億的預(yù)計負(fù)債。請你公司詳細說明僅對執(zhí)行中的案件計提預(yù)計負(fù)債的原因、依據(jù)及其合理合規(guī)性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；是否存在需對過往報告期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整的情形。請年審會計師就上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

　　4． 請你公司結(jié)合截至目前的自查情況，詳細說明是否存在其他應(yīng)披露而未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等情形，你公司為解決有關(guān)資金占用和違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)采取和擬采取的措施，進一步說明相關(guān)措施的具體安排和時間表（如適用）。

　　5． 年報顯示，你公司報告期歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)期末余額為2.42億元，同比大幅下降了82.61%；資產(chǎn)負(fù)債率為86.29%， 同比大幅上升42.5%；流動比率和速動比率均較2018年同期有較大幅度下滑。請你公司結(jié)合當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、長短期債務(wù)、融資能力、營運資金需求、現(xiàn)金流情況等，分析說明你公司的償債能力是否存在重大風(fēng)險，并說明你公司已逾期和近期需償還負(fù)債的具體情況，是否存在較大的流動性壓力及你公司擬采取的改善措施（如適用）。

　　年報問詢函還披露：被實施退市風(fēng)險警示的*ST銀河扣非后凈利潤已連續(xù)12年為負(fù)值。