浙江唐德影視股份有限公司

　　關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函回復(fù)的公告

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　浙江唐德影視股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2022年1月25日收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部簽發(fā)的《關(guān)于對(duì)浙江唐德影視股份有限公司的關(guān)注函》（創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第54號(hào)）（以下簡稱“關(guān)注函”），公司就關(guān)注函中所列問題進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)與核查，現(xiàn)將有關(guān)問題的回復(fù)匯報(bào)如下：

　　一、問題1、2021年12月20日，你公司披露《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函回復(fù)的公告》稱，公司通過向?qū)嶋H控制人浙江廣播電視集團(tuán)（以下簡稱“浙江廣電”）及其子公司浙江影視（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱“浙影集團(tuán)”）出售《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》等影視劇作品，在2021年能完成交付交易標(biāo)的作品播出帶并獲得交易對(duì)手驗(yàn)收確認(rèn)的情況下，此次交易預(yù)計(jì)將使2021年公司利潤總額增加18,000.27萬元。請(qǐng)補(bǔ)充說明公司與控股股東浙江廣電、浙影集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易中《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》等作品播出帶的交付情況、驗(yàn)收情況，在播出帶交付驗(yàn)收后是否一次性確認(rèn)收入，成本如何結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否符合相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例，此次關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)損益是否計(jì)入2021年度，對(duì)2021年度利潤總額的具體影響金額，與前次關(guān)注函回復(fù)公告是否存在差異，如是，請(qǐng)補(bǔ)充說明具體原因。

　　公司回復(fù)：

　?。ㄒ唬┭a(bǔ)充說明公司與控股股東浙江廣電、浙影集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易中《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》等作品播出帶的交付情況、驗(yàn)收情況。

　　2021年12月10日，經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過，公司與浙江廣電就電視劇《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》簽署《影視節(jié)目播映權(quán)許可合同書》（大陸授權(quán)）及補(bǔ)充合同、就《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》等4部作品簽署《影視節(jié)目播映權(quán)許可合同書》（海外授權(quán)）及補(bǔ)充合同；同日，公司與浙影集團(tuán)就電視劇《長風(fēng)破浪》簽署《版權(quán)授權(quán)許可合同》。

　　2021年12月27日，公司召開第六次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過了關(guān)于上述合同的議案，上述合同生效。

　　公司根據(jù)上述授權(quán)合同的要求，分別向浙江廣電和浙影集團(tuán)交付相關(guān)授權(quán)作品的母帶及相關(guān)物料，2021年12月29日，浙江廣電和浙影集團(tuán)分別出具確認(rèn)函，確認(rèn)公司交付的授權(quán)作品母帶等物料符合約定的交付要求。

　?。ǘ┰诓コ鰩Ы桓厄?yàn)收后是否一次性確認(rèn)收入，成本如何結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否符合相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例，此次關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)損益是否計(jì)入2021年度，對(duì)2021年度利潤總額的具體影響金額。

　　1、公司的收入成本確認(rèn)原則

　　根據(jù)公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)政策，在電視劇或電影購入或完成攝制，并經(jīng)電視電影行政主管部門審查通過取得《電視劇發(fā)行許可證》或《電影公映許可證》后，影視劇播映帶或其他載體轉(zhuǎn)移給購貨方、購貨方可以主導(dǎo)電視劇或電影的使用且已取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于合同中未約定上線播出時(shí)間的，在影視劇播映帶或其他載體轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于合同中約定上線播出時(shí)間，且購貨方無法主導(dǎo)播出時(shí)間的，在影視劇播映帶或其他載體轉(zhuǎn)移給購貨方與影視劇約定上線播出時(shí)點(diǎn)孰晚確認(rèn)收入。

　　經(jīng)查詢公開信息，影視行業(yè)其他上市公司在其定期報(bào)告中披露的有關(guān)收入確認(rèn)具體方法的表述與公司基本一致。

　　具體而言，公司及同行業(yè)上市公司的影視劇版權(quán)銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)主要需滿足三個(gè)條件：①取得《電視劇發(fā)行許可證》或《電影公映許可證》；②與購貨方簽署銷售合同；③向購貨方交付播出帶，且購貨方可以主導(dǎo)電視劇或電影的使用（即播出安排）。其中第③點(diǎn)主要取決于授權(quán)合同中有關(guān)播出時(shí)間的約定，沒有約定播出時(shí)間的，按照播出帶交付并驗(yàn)收合格的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)；有約定播出時(shí)間的，按照交付播出帶或?qū)嶋H播出的孰晚時(shí)點(diǎn)確認(rèn)。

　　對(duì)于電視劇銷售成本，基于公司所從事的影視劇制作的行業(yè)特點(diǎn)，公司根據(jù)《電影企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，并參考國內(nèi)外成熟影視劇制作和發(fā)行企業(yè)的通行做法，采用了“計(jì)劃收入比例法”作為每期結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)核算方法。即從公司首次確認(rèn)銷售收入之日起，在成本配比期內(nèi)，以當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的收入占計(jì)劃收入的比例為權(quán)數(shù)，計(jì)算確定本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)成本。

　　2、此次交易的具體收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

　　公司已于2021年度就本次交易確認(rèn)營業(yè)收入并結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本，收入確認(rèn)條件的滿足情況具體如下：①此次交易主要為影視作品電視播映權(quán)轉(zhuǎn)讓和海外版權(quán)轉(zhuǎn)讓，相關(guān)影視劇作品均已取得發(fā)行許可證或公映許可證；②此次交易合同于2021年12月10日簽署后成立，并于2021年12月27日經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后生效；③公司已依照合同約定進(jìn)行相關(guān)影視劇母帶等物料的移交，并于2021年12月29日取得交易對(duì)手驗(yàn)收確認(rèn)文件，由于授權(quán)合同中未對(duì)播出時(shí)間做出約定或限制，因此自公司完成上述交付義務(wù)后，交易對(duì)手可以自行安排播出時(shí)間，能夠主導(dǎo)其所購影視劇作品的使用。

　　經(jīng)上述對(duì)照，公司將此次交易的收入確認(rèn)在2021年度符合公司及同行業(yè)的會(huì)計(jì)政策和收入確認(rèn)原則。

　　3、此次交易對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)科目的影響

　　（1）《長風(fēng)破浪》合同

　　截至此次交易之前，電視劇《長風(fēng)破浪》累計(jì)確認(rèn)營業(yè)收入8,394.64萬元，按計(jì)劃收入比例法相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本7,535.70萬元，存貨賬面余額17,182.80萬元。此次交易價(jià)格24,500.00萬元，相關(guān)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的具體情況如下：

　　單位：萬元

　　項(xiàng)目名稱 公司投資比例 歸屬于公司分賬比例 歸屬于公司制作成本 歸屬于公司營業(yè)收入 歸屬于公司營業(yè)成本 對(duì)利潤總額的影響

　　《長風(fēng)破浪》 93.57% 94.54% 24, 718.50 22,733.26 17,182.80 5,550.46

　?。?）《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》合同

　　公司與江蘇省廣播電視集團(tuán)有限公司于2017年簽署電視劇《戰(zhàn)時(shí)我們正少年》電視播映權(quán)銷售合同，合同金額8,740.00萬元。公司于2018年向江蘇省廣播電視集團(tuán)有限公司交付播出帶，并確認(rèn)營業(yè)收入8,245.28萬元，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本4,276.56萬元，收到版權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款1,748.00萬元，確認(rèn)應(yīng)收賬款6,992.00萬元。

　　公司與江蘇省廣播電視集團(tuán)有限公司于2021年12月10日簽署《電視節(jié)目播放權(quán)有償許可合同之終止協(xié)議》（以下簡稱“《終止協(xié)議》”），于2021年12月沖減原已確認(rèn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本，并終止確認(rèn)應(yīng)收賬款，將已計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備6,992.00萬元轉(zhuǎn)回。

　　截至此次交易之前，電視劇《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》已確認(rèn)信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3,037.74萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本675.76萬元。

　　前述《終止協(xié)議》簽署后，公司收回該項(xiàng)目于江蘇省內(nèi)電視播映權(quán)，并以同等價(jià)格向浙江廣電出售全部電視播映權(quán)?！督K止協(xié)議》以及此次交易對(duì)利潤影響具體情況如下：

　　單位：萬元

　　項(xiàng)目名稱 投資占比 《終止協(xié)議》影響 此次交易影響 對(duì)利潤總額的影響合計(jì)

　　營業(yè)收入 營業(yè)成本 信用減值損失 營業(yè)收入 營業(yè)成本

　　《戰(zhàn)時(shí)我們正少年》 100.00% -8,245.28 -4,276.56 -6,992.00 8,245.28 4,276.56 6,992.00

　?。?）四部影視劇海外版權(quán)合同

　　此次交易涉及的電視劇《戰(zhàn)時(shí)我們正年少》等四部影視作品均已在中國大陸地區(qū)發(fā)行，截至此次交易確認(rèn)之前，上述四部作品存貨賬面余額合計(jì)為 202.57

　　萬元，此次交易對(duì)利潤的影響具體情況如下：

　　單位：萬元

　　劇名 公司投資占比 授權(quán)總價(jià) 營業(yè)收入 營業(yè)成本 對(duì)利潤總額影響

　　《戰(zhàn)時(shí)我們正少年》等四部劇 100.00% 6,000.00 5,660.38 202.57 5,457.81

　　綜上，此次交易使得2021年度利潤總額增加18,000.27萬元，由于公司存在未彌補(bǔ)虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，因此，此次交易使得2021年末凈資產(chǎn)增加18,000.27萬元。

　?。ㄈ┡c前次關(guān)注函回復(fù)公告是否存在差異

　　公司于2021年12月20日就前次關(guān)注函進(jìn)行了回復(fù)并公告，公司在合同生效且能夠于2021年度完成母帶及相關(guān)物料交付的假設(shè)前提下，預(yù)計(jì)了此次交易的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)影響金額為合計(jì)增加利潤總額18,000.27萬元。由于自前次關(guān)注函回復(fù)公告日至2021年12月31日?qǐng)?bào)表截止日之間的時(shí)間跨度較短，公司除實(shí)現(xiàn)了前述假設(shè)前提的事項(xiàng)外，無其他影響收入或成本數(shù)據(jù)的變化，因此與上述會(huì)計(jì)處理的影響金額一致，不存在差異。

　　二、問題2、你公司1月24日披露的《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》顯示，公司針對(duì)《十年三月三十日》項(xiàng)目的應(yīng)收賬款原值為8,775萬元，2021年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,948.75萬元。請(qǐng)結(jié)合《十年三月三十日》項(xiàng)目在出售時(shí)相應(yīng)播映許可證的取得情況，相關(guān)合同約定的作品交付、驗(yàn)收、結(jié)算方式及期限，以及實(shí)際執(zhí)行的情況，應(yīng)收賬款方的履約能力及履約意愿、與其協(xié)商的后續(xù)付款安排、是否存在爭議及公司擬應(yīng)對(duì)的方式等，說明公司就該項(xiàng)目計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性；對(duì)于單個(gè)占公司應(yīng)收賬款凈額10%以上的應(yīng)收賬款方及涉及的影視劇作品，請(qǐng)比照上述問題一并說明。

　　公司回復(fù)：

　?。ㄒ唬┱?qǐng)結(jié)合《十年三月三十日》項(xiàng)目在出售時(shí)相應(yīng)播映許可證的取得情況，相關(guān)合同約定的作品交付、驗(yàn)收、結(jié)算方式及期限，以及實(shí)際執(zhí)行的情況，應(yīng)收賬款方的履約能力及履約意愿、與其協(xié)商的后續(xù)付款安排、是否存在爭議及公司擬應(yīng)對(duì)的方式等，說明公司就該項(xiàng)目計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性。

　　1、電視劇《十年三月三十日》項(xiàng)目簡介及應(yīng)收賬款的確認(rèn)

　　電視劇《十年三月三十日》是公司全資子公司新疆誠宇文化傳媒有限公司（以下簡稱“新疆誠宇”）參與投資制作的電視劇。該劇由鐘澍佳執(zhí)導(dǎo)，竇驍、古力娜扎、徐正溪、宋妍霏等主演。

　　2017年12月4日，新疆誠宇與該劇的另一投資方及執(zhí)行制片方上海世像文化傳媒有限公司（以下簡稱“上海世像”）簽署了《電視劇<十年三月三十日>聯(lián)合攝制合同》，約定該劇總投資額25,000萬元，新疆誠宇投資7,500萬元，占該劇投資份額的30%，若最終首輪衛(wèi)視播出集數(shù)低于45集，上海世像應(yīng)按減少的集數(shù)退還新疆誠宇相對(duì)應(yīng)投資成本；該劇收入由發(fā)行方優(yōu)先提取宣傳發(fā)行費(fèi)后，由雙方按照投資比例進(jìn)行分配。截至2018年3月末，新疆誠宇累計(jì)向上海世像支付了投資款6,750萬元。

　　該劇于2017年11月開機(jī)，于2018年11月26日取得發(fā)行許可證，發(fā)行方上海世像于2019年5月23日與網(wǎng)絡(luò)視頻平臺(tái)愛奇藝運(yùn)營主體關(guān)聯(lián)企業(yè)北京奇藝世紀(jì)科技有限公司就該劇簽署發(fā)行協(xié)議，向后者授權(quán)該劇版權(quán)，該劇后于2019年9月19日于愛奇藝上線首播。

　　2019年6月18日，新疆誠宇與上海世像簽署了《電視劇<十年三月三十日>聯(lián)合投資合同之補(bǔ)充協(xié)議》（以下簡稱“《補(bǔ)充協(xié)議》”），確認(rèn)新疆誠宇已付投資款6,750萬元是按照該劇實(shí)際集數(shù)的結(jié)算金額，即新疆誠宇已完全履行投資義務(wù)并享有該劇30%的版權(quán)及收益權(quán)，同時(shí)約定，新疆誠宇將其已投入的6,750萬元投資額及所享有的30%版權(quán)及收益權(quán)以8,775萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給上海世像，轉(zhuǎn)讓定價(jià)為交易雙方以前述上海世像和北京奇藝世紀(jì)科技有限公司簽署的發(fā)行協(xié)議約定的發(fā)行價(jià)格為基礎(chǔ)，結(jié)合該劇未來全部發(fā)行完成后可實(shí)現(xiàn)的綜合毛利率預(yù)計(jì)協(xié)商確定。

　　上述《補(bǔ)充協(xié)議》簽署后，公司于2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)了銷售收入和應(yīng)收賬款8,775萬元，并按照與應(yīng)收賬款有關(guān)的金融工具準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)確認(rèn)方法，結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡區(qū)間，確認(rèn)其預(yù)期信用損失。

　　2、電視劇《十年三月三十日》應(yīng)收賬款的回收安排及預(yù)計(jì)信用損失確認(rèn)

　　根據(jù)《補(bǔ)充協(xié)議》，上海世像應(yīng)分四期且最晚于2020年7月30日前向新疆誠宇支付全部款項(xiàng)，但上海世像未按期履約。此后公司積極催收，上海世像于2021年4月23日向新疆誠宇出具《還款承諾函》，對(duì)債權(quán)予以確認(rèn)，并請(qǐng)求對(duì)還款時(shí)間予以適當(dāng)延后；為增強(qiáng)上海世像的還款保障，經(jīng)公司與上海世像及其實(shí)際控制人協(xié)商，新疆誠宇、上海世像及其實(shí)際控制人于2021年6月17日簽署了補(bǔ)充協(xié)議，約定上海世像實(shí)際控制人自愿作為保證人，對(duì)上海世像應(yīng)付新疆誠宇債務(wù)（包括版權(quán)及收益權(quán)轉(zhuǎn)讓款、違約金及新疆誠宇為實(shí)現(xiàn)債權(quán)支出的合理費(fèi)用）向新疆誠宇承擔(dān)不可撤銷的連帶責(zé)任保證。

　　根據(jù)公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為：賬齡為1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為1%；賬齡為1-2年的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為5%；賬齡為2-3年的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為50%；賬齡為3年以上的應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率為100%。2021年末，公司應(yīng)收《十年三月三十日》版權(quán)轉(zhuǎn)讓款余額8,775.00萬元的賬齡由1-2年變?yōu)?-3年，該筆應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率由5%變?yōu)?0%，公司于2021年度進(jìn)一步計(jì)提該筆應(yīng)收賬款45%的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確認(rèn)信用減值損失3,948.75萬元。

　　上海世像的實(shí)際控制人已就上海世像應(yīng)付新疆誠宇債務(wù)出具承擔(dān)不可撤銷的連帶責(zé)任保證的承諾，結(jié)合實(shí)際控制人擁有的其他資產(chǎn)情況，公司認(rèn)為，公司2021年度就該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提的信用減值損失充分。

　　（二）單個(gè)占公司應(yīng)收賬款凈額10%以上的應(yīng)收賬款方及涉及的影視劇作品

　　截至公司2021年12月31日未經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，除上述《十年三月三十日》項(xiàng)目的應(yīng)收賬款之外，其他占應(yīng)收賬款10%以上的應(yīng)收賬款情況具體如下：

　　單位：萬元

　　客戶 項(xiàng)目 版權(quán)類別 形成時(shí)間 合同金額 已收回款項(xiàng) 應(yīng)收賬款期末余額 賬齡 預(yù)期信用損失率 期末壞賬準(zhǔn)備余額 期初壞賬準(zhǔn)備余額 本年計(jì)提信用減值損失

　　客戶一 夏夢(mèng)狂詩曲 版權(quán) 2021年 9,200.00 0.00 9,200.00 1年以內(nèi) 1% 92.00 0.00 92.00

　　客戶二 長風(fēng)破浪、戰(zhàn)時(shí)我們正年少 信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán) 2020年 13,620.00 2,724.00 10, 896.00 1至2年 5% 544.80 136.20 408.60

　　客戶三 香山葉正紅 電視播映權(quán) 2021年 5,100.00(1) 0.00 5,100.00 1年以內(nèi) 1% 51.00 0.00 51.00

　　客戶四 戰(zhàn)時(shí)我們正年少 電視播映權(quán) 2021年 8,740.00 4,370.00 4,370.00 1年以內(nèi) 1% 43.70 0.00 43.70

　　(1) 電視劇《香山葉正紅》已于2021年11月22日開始在客戶三所屬綜合頻道播映，并于2022年12月16日播出完畢，應(yīng)于2021年度確認(rèn)收入。但由于客戶三的合同流程較慢，截至本回復(fù)公告之日，公司尚未取得簽署版發(fā)行合同，目前以暫估發(fā)行價(jià)格計(jì)入應(yīng)收賬款，最終以實(shí)際簽署合同為準(zhǔn)。

　　截至本回復(fù)報(bào)告公告之日，上表中應(yīng)收賬款余額均在合同約定的付款期間中，無逾期情況。公司認(rèn)為，公司2021年度就上述應(yīng)收賬款計(jì)提的信用減值損失充分。

　　三、問題3、你公司2021年三季報(bào)顯示，公司2021年第三季度末存貨賬面價(jià)值為12.86億元，占公司資產(chǎn)總額的62.01%?！蛾P(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》顯示，2021年公司計(jì)提存貨跌價(jià)損失183.71萬元。

　　（1）請(qǐng)結(jié)合你公司存貨明細(xì)、相關(guān)播映許可權(quán)的取得情況、是否有明確的出售安排，相應(yīng)的賬面原值、可變現(xiàn)凈值及估計(jì)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，補(bǔ)充說明你公司2021年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　（2）請(qǐng)補(bǔ)充說明你公司預(yù)計(jì)2021年末凈資產(chǎn)的具體金額，公司與會(huì)計(jì)師就可能影響凈資產(chǎn)是否為負(fù)的重大會(huì)計(jì)處理的預(yù)溝通情況，是否可能存在因凈資產(chǎn)為負(fù)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　公司回復(fù)：

　?。ㄒ唬┱?qǐng)結(jié)合你公司存貨明細(xì)、相關(guān)播映許可權(quán)的取得情況、是否有明確的出售安排，相應(yīng)的賬面原值、可變現(xiàn)凈值及估計(jì)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，補(bǔ)充說明你公司2021年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　公司存貨包括劇本等原材料、尚未制作完畢的在產(chǎn)品、已經(jīng)取得發(fā)行許可或公映許可的庫存商品。

　　1、截至2021年12月31日，存貨賬面余額1,000.00萬元以上的影視劇項(xiàng)目合計(jì) 111,448.88萬元，占未經(jīng)審計(jì)的合并資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨余額的比例為87.41%。相關(guān)劇本、尚未制作完成的影視劇的項(xiàng)目進(jìn)度、庫存商品已取得發(fā)行許可證、公映許可證的時(shí)間等情況具體如下：

　　單位：萬元

　　序號(hào) 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目進(jìn)度（截至2021年12月31日） 期末余額 期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　原材料——?jiǎng)”?/p>

　　1 項(xiàng)目一 正在籌備 1,700.35

　　2 項(xiàng)目二 劇本修改 3,337.52

　　原材料小計(jì) 5,037.87

　　在產(chǎn)品——在攝制影視劇

　　1 項(xiàng)目三 后期制作 44,748.86

　　2 項(xiàng)目四 已與合作方達(dá)成聯(lián)合投資協(xié)議，已于2021年重新啟動(dòng) 12,401.99 5,136.14

　　3 項(xiàng)目五 后期制作中 3,702.82

　　在產(chǎn)品小計(jì) 60,853.67 5,136.14

　　庫存商品——已取得發(fā)行許可證/公映許可證

　　1 項(xiàng)目六 2021年12月取得發(fā)行許可證，已與某網(wǎng)絡(luò)視頻平臺(tái)簽署信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)銷售合 9,116.04

　　單位：萬元

　　序號(hào) 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目進(jìn)度（截至2021年12月31日） 期末余額 期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　同，與某地方衛(wèi)視簽署首輪衛(wèi)視播映權(quán)銷售合同

　　2 項(xiàng)目七 2019年12月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 8,928.73

　　3 項(xiàng)目八 2016年8月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 6,501.43

　　4 項(xiàng)目九 2021年11月取得發(fā)行許可證，已完成網(wǎng)絡(luò)視頻平臺(tái)、中央電視臺(tái)發(fā)行及播出工作，二輪發(fā)行中 1,238.02

　　5 項(xiàng)目十 2018年3月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 5,216.91

　　6 項(xiàng)目十一 2017年8月取得發(fā)行許可證，與合作方聯(lián)合發(fā)行中 3,729.06 1,890.00

　　7 項(xiàng)目十二 2016年12月取得發(fā)行許可證，與合作方聯(lián)合發(fā)行中 3,396.23

　　8 項(xiàng)目十三 2021年6月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 2,169.81

　　9 項(xiàng)目十四 2017年12月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 2,037.74

　　10 項(xiàng)目十五 2016年12月取得發(fā)行許可證，發(fā)行中 1,955.17

　　11 項(xiàng)目十六 已完成發(fā)行 1,268.21 1,204.47

　　庫存商品小計(jì) 45,557.35 3,094.47

　　合計(jì) 111,448.89 8,230.61

　　2、結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展、銷售安排、主要影視產(chǎn)品的收益情況等，對(duì)上述項(xiàng)目情況分別說明如下：

　?。?）原材料——?jiǎng)”?/p>

　　項(xiàng)目一公司已于2021年與上海騰訊企鵝影視文化傳播有限公司簽署定制協(xié)議，公司以儲(chǔ)備的劇本作價(jià)向合作方出售劇本版權(quán)及影視劇開發(fā)權(quán)，并以承制定制劇的方式參與項(xiàng)目的制作管理。該項(xiàng)目不存在減值跡象，無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　項(xiàng)目二在劇本修改階段，該項(xiàng)目不存在減值跡象，無需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　?。?）在產(chǎn)品——在攝制影視劇

　　項(xiàng)目三為公司重點(diǎn)投資制作的電影項(xiàng)目，正在后期制作、送審報(bào)批并積極推動(dòng)預(yù)售工作，預(yù)計(jì)有望于 2022 年定檔。預(yù)計(jì)未來收入可覆蓋前期的投入，無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　項(xiàng)目四于2016年暫停，公司已為項(xiàng)目四投入制作款12,401.00萬元，項(xiàng)目暫停后，公司對(duì)已付款項(xiàng)逐一梳理，針對(duì)終止合作的演職人員勞務(wù)報(bào)酬及終止合作的承制方等不再具有履約能力或預(yù)計(jì)無法收回的預(yù)付供應(yīng)商款項(xiàng)合計(jì) 5,136.14萬元計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的部分7,264.86萬元，主要系項(xiàng)目承制費(fèi)6,490.44萬元，經(jīng)與供應(yīng)商溝通，已付款項(xiàng)暫不退回，將于公司未來重啟項(xiàng)目時(shí)，繼續(xù)為制作該劇提供服務(wù)，且2021年一季度公司已與新的合作方達(dá)成聯(lián)合制作協(xié)議，對(duì)公司就項(xiàng)目四已付供應(yīng)商款項(xiàng)認(rèn)可，故未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。項(xiàng)目四已于2021年一季度重新啟動(dòng)籌備工作，在前期已付供應(yīng)商款項(xiàng)7,264.86萬元的基礎(chǔ)上，公司新增投入 800.00萬元。暫無證據(jù)表明存在進(jìn)一步減值跡象，無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　項(xiàng)目五為公司與上海騰訊企鵝影視文化傳播有限公司合作的項(xiàng)目，公司以承制定制劇的方式參與項(xiàng)目的制作管理。已于2021年8月殺青，截至2021年12月31日處于后期制作階段，無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　（3）庫存商品——已取得發(fā)行許可證/公映許可證

　　近五年公司投資或制作并取得發(fā)行許可證的電視劇項(xiàng)目收益情況如下：

　　單位：萬元

　　影視劇名稱 項(xiàng)目類型 公司角色 發(fā)行（公映）許可證取得時(shí)間 截至2021年12月31日已確認(rèn)收入 截至2021年12月31日已結(jié)轉(zhuǎn)成本 截至2021年12月31日已實(shí)現(xiàn)毛利 截至2021年12月31日毛利率

　　項(xiàng)目A 電視劇 非執(zhí)行制片方 2020年9月 3,031.13 2,310.62 720.50 24%

　　項(xiàng)目B 電視劇 執(zhí)行制片方 2018年12月 31,127.90 24,718.50 6,409.40 21%

　　項(xiàng)目C 電視劇 非執(zhí)行制片方 2018年11月 8,278.30 6,367.92 1,910.38 23%

　　項(xiàng)目D 電視劇 執(zhí)行制片方 2018年10月 1,468.44 1,445.01 23.43 2%

　　單位：萬元

　　影視劇名稱 項(xiàng)目類型 公司角色 發(fā)行（公映）許可證取得時(shí)間 截至2021年12月31日已確認(rèn)收入 截至2021年12月31日已結(jié)轉(zhuǎn)成本 截至2021年12月31日已實(shí)現(xiàn)毛利 截至2021年12月31日毛利率

　　項(xiàng)目E 電視劇 執(zhí)行制片方 2018年8月 4,844.55 4,716.98 127.57 3%

　　項(xiàng)目F 電視劇 執(zhí)行制片方 2018年6月 9,255.98 9,469.64 -213.66 -2%

　　項(xiàng)目G 電視劇 非執(zhí)行制片方 2018年7月 1,981.13 1,584.91 396.22 20%

　　項(xiàng)目H 電視劇 執(zhí)行制片方 2017年12月 20,039.41 37,059.43 -17,020.02 -85%

　　項(xiàng)目I 電視劇 非執(zhí)行制片方 2017年12月 2,929.49 2,200.00 729.49 25%

　　項(xiàng)目J 電視劇 執(zhí)行制片方 2017年11月 11,283.02 4,919.31 6,363.71 56%

　　項(xiàng)目K 電視劇 非執(zhí)行制片方 2017年9月 3,206.45 1,876.20 1,330.25 41%

　　項(xiàng)目L 電視劇 非執(zhí)行制片方 2017年8月 19,434.62 8,576.63 10,857.99 56%

　　項(xiàng)目M 電視劇 執(zhí)行制片方 2017年6月 9,341.04 5,014.71 4,326.33 46%

　　項(xiàng)目N 電視劇 執(zhí)行制片方 2017年3月 12,285.00 8,118.27 4,166.73 34%

　　項(xiàng)目O 電視劇 非執(zhí)行制片方 2021年6月 8,679.25 4,339.62 4,339.63 50%

　　項(xiàng)目P 電視劇 定制劇承制方 2021年8月上線播出 3,938.40 3,654.16 284.24 7%

　　除項(xiàng)目H因主要演員因社會(huì)輿論原因未能按期播出，公司與客戶重新簽署了補(bǔ)充協(xié)議，降低了銷售價(jià)格導(dǎo)致毛利率大幅下降外，公司近五年以來大部分電視劇項(xiàng)目發(fā)行收入均能覆蓋投入成本，并為公司帶來了一定的盈利，根據(jù)目前影視劇項(xiàng)目發(fā)行收益情況，除項(xiàng)目十一和項(xiàng)目十六外，暫不存在影視劇項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)行收益低于成本的情況。

　　3、主要影視作品的減值過程

　　對(duì)于原材料、在拍攝的在產(chǎn)品和已經(jīng)取得發(fā)行（或公映）許可證的影視劇，如果存在項(xiàng)目終止、劇本版權(quán)到期、主要演員的影響、長期不能取得發(fā)行許可證或者存在訴訟等減值跡象的，公司預(yù)計(jì)收入低于成本時(shí)，計(jì)提減值準(zhǔn)備；預(yù)計(jì)收入高于成本，則不計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　公司根據(jù)存貨成本與未來公司可變現(xiàn)凈值孰低對(duì)原材料、在產(chǎn)品、庫存商品進(jìn)行減值測試，公司對(duì)主要的影視劇作品逐項(xiàng)梳理，確定其是否存在減值跡象，結(jié)合持有目的、未來的拍攝計(jì)劃、發(fā)行計(jì)劃，對(duì)未來各影視劇能夠取得的收入和計(jì)劃投入的成本進(jìn)行預(yù)估，比較各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入和成本，判斷是否存在減值。

　　截至2021年12月31日，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額情況如下：

　　單位：萬元

　　科目名稱 項(xiàng)目名稱 2020年12月31日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2021年度變動(dòng) 2021年12月31日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　在產(chǎn)品 項(xiàng)目四 5,136.14 5,136.14

　　在產(chǎn)品 項(xiàng)目十七 943.40 943.40

　　庫存商品 項(xiàng)目十一 1,890.00 1,890.00

　　庫存商品 項(xiàng)目十六 1,241.50 (2) -37.03 1,204.47

　　原材料 項(xiàng)目十八 21.39 21.39

　　原材料 項(xiàng)目十九 16.77 16.77

　　原材料 項(xiàng)目二十 141.09 141.09

　　原材料 項(xiàng)目二十一 22.20 22.20

　　原材料 項(xiàng)目二十二 20.42 20.42

　　合計(jì) 9,249.20 183.71 9,395.88

　　(2) 項(xiàng)目十六為公司控股子公司創(chuàng)藝國際娛樂有限公司參與聯(lián)合投資制作的影視劇項(xiàng)目，創(chuàng)藝國際娛樂有限公司注冊(cè)地位于香港，該項(xiàng)目投資結(jié)算的幣種為美元。該項(xiàng)目存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已于2018年度全額計(jì)提，本期變化系因期初期末報(bào)表折算采用不同的匯率而產(chǎn)生。

　?。?）項(xiàng)目四情況請(qǐng)參見前述在產(chǎn)品中的說明。

　?。?）項(xiàng)目十七為公司作為非執(zhí)行制片方參與投資制作的電影，該項(xiàng)目長期未能取得公映許可證，且預(yù)計(jì)投資的成本無法收回，因此對(duì)其全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備943.40萬元。2020年2月，公司就該項(xiàng)目向北京市海淀區(qū)人民法院法院提起訴訟，請(qǐng)求法院判令制片方向公司退還聯(lián)合投資款1,000萬元及資金占用利息。2021年3月，該案一審判決生效，法院支持了公司返還投資款、支付利息及其他相關(guān)費(fèi)用，因被告無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，法院于2021年8月26日裁定終結(jié)本次執(zhí)行。此后，公司積極尋找其他可能途徑，持續(xù)推進(jìn)案件判決的執(zhí)行工作，包括向法院遞交將被告兩名未按照認(rèn)繳數(shù)額履行股東出資義務(wù)的自然人股東追加為被執(zhí)行人的申請(qǐng)，該申請(qǐng)于2021年12月30日被法院駁回。為維護(hù)公司合法權(quán)益，公司針對(duì)此次追加被執(zhí)行人申請(qǐng)被駁回事宜向法院提起執(zhí)行異議之訴，2022年1月11日，公司收到法院受理該執(zhí)行異議之訴的通知書，目前正在審理之中。

　　（3）項(xiàng)目十一公司作為非執(zhí)行制片方參與投資制作的電視劇，取得發(fā)行許可證后較長時(shí)間未發(fā)行，公司已對(duì)該劇制作方提起訴訟，經(jīng)法院一審判決公司勝訴已生效，但該劇制作方已無償還能力?？紤]到該劇尚未播映，公司仍擁有該劇未來發(fā)行收益的分賬權(quán)利，根據(jù)管理層估計(jì)，預(yù)計(jì)未來的發(fā)行收入能夠覆蓋投資成本的50.00%，因此計(jì)提50.00%的跌價(jià)準(zhǔn)備1,890.00 萬元。

　　2021年3月28日，公司與擁有發(fā)行權(quán)的投資方霍爾果斯強(qiáng)視影視傳媒有限公司簽訂《項(xiàng)目十一發(fā)行協(xié)議》。通過該協(xié)議，公司取得了該劇在國內(nèi)頭部省級(jí)衛(wèi)視的推廣發(fā)行權(quán)。公司仍擁有該劇未來發(fā)行收益的分賬權(quán)利，無需對(duì)剩余50%部分計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　?。?）公司作為非執(zhí)行制片方參與投資制作的電視劇項(xiàng)目十六已由制片方完成發(fā)行，公司尚未取得該劇分賬結(jié)算單，賬面暫以投資成本金額1,305.44萬元列示為庫存商品；同時(shí)，公司作為該劇東南亞地區(qū)版權(quán)發(fā)行方，已發(fā)行并收回發(fā)行款項(xiàng)，按照合同約定應(yīng)向制片方分配結(jié)算部分分成收益。但由于該劇制片方負(fù)責(zé)人失聯(lián)，公司預(yù)計(jì)無法回收該劇成本，因此將投資成本扣除應(yīng)付制片方分成收益后的金額1,204.47萬元全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　?。?）公司劇本項(xiàng)目十八、項(xiàng)目十九、項(xiàng)目二十、項(xiàng)目二十一、項(xiàng)目二十二為公司受讓取得的帶有授權(quán)期限的劇本開發(fā)及影視劇改編權(quán)利，截至2021年12月31日，上述項(xiàng)目的授權(quán)期屆滿，公司未與原授權(quán)方簽署延長授權(quán)期限的合同，因此對(duì)該上述項(xiàng)目的賬面余額全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　4、公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)上市公司對(duì)比分析情況

　　公司存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 9,395.88萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例約為7.37%。同行業(yè)上市公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例情況如下表：

　　證券代碼 證券簡稱 2021年6月30日 2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日

　　300133.SZ 華策影視 5.05% 5.97% 8.79% 2.39%

　　002343.SZ 【慈文傳媒(002343)、股吧】 4.76% 12.30% 0.36% 0.33%

　　000892.SZ 歡瑞世紀(jì) 3.58% 4.65% 3.78% 0.01%

　　300291.SZ 華錄百納 4.10% 3.02% 0.00% 9.36%

　　600052.SH 【浙江廣廈(600052)、股吧】 0.00% 0.00% 0.32% 37.77%

　　可比上市公司 平均值 3.50% 5.19% 2.65% 9.97%

　　中位數(shù) 4.10% 4.65% 0.36% 2.39%

　　300426.SZ 唐德影視 6.82% 6.92% 8.03% 5.34%

　　注1：上表數(shù)據(jù)系根據(jù)相關(guān)上市公司公告整理；表中公司名稱以股票簡稱代替；

　　注2：上表中存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)算口徑為報(bào)告期各期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額/存貨期末余額。

　　從上表可以看出，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例除了2018年年末略低于平均值，其余時(shí)點(diǎn)均高于同行業(yè)可比上市公司平均值及中位數(shù)，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提與同行業(yè)上市公司相比是合理、充分的。

　?。ǘ┱?qǐng)補(bǔ)充說明你公司預(yù)計(jì)2021年末凈資產(chǎn)的具體金額，公司與會(huì)計(jì)師就可能影響凈資產(chǎn)是否為負(fù)的重大會(huì)計(jì)處理的預(yù)溝通情況，是否可能存在因凈資產(chǎn)為負(fù)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　截至2021年12月31日，公司預(yù)計(jì)歸屬于母公司股東所有者權(quán)益約為1.04億元。

　　公司已與擬聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）就公司對(duì)主要資產(chǎn)的減值測試情況以及重大會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)預(yù)溝通，公司與亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）不存在重大分歧。

　　綜上所述，我們認(rèn)為公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提合理、充分，不存在因凈資產(chǎn)為負(fù)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　特此公告。

　　浙江唐德影視股份有限公司