6月1日，科創(chuàng)板公司成都先導(dǎo)(688222.SH)發(fā)布上海證券交易所《關(guān)于成都先導(dǎo)藥物開發(fā)股份有限公司2021年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》。

　　一、關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)

　　1、年報(bào)披露，公司本期新藥研發(fā)服務(wù)收入30,728.50萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)49.46%;成本16,478.36萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)233.86%;毛利率同比減少29.62 個(gè)百分點(diǎn)。其中，來(lái)自 Vernalis (R&D) Limited(以下稱Vernalis)的收入 9,768.31 萬(wàn)元，占比 31.40%;來(lái)自國(guó)內(nèi)客戶的收入5,689.65萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 13.01%，成本 4,220.04 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)637.41%。

　　上交所要求公司：(1)補(bǔ)充披露剔除 Vernalis 影響后，公司本期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況;(2)說(shuō)明新藥研發(fā)服務(wù)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)模式的具體收入、成本、毛利率及變動(dòng)情況。涉及業(yè)務(wù)收入同比下降的，說(shuō)明收入下降的具體原因;(3)結(jié)合業(yè)務(wù)模式以及同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明本期國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，以及收入和成本變動(dòng)幅度較大的原因和合理性;(4)量化說(shuō)明公司整體毛利率大幅下降的原因和合理性。

　　2、年報(bào)披露，公司新藥在研項(xiàng)目權(quán)益轉(zhuǎn)讓本期收入 377.36 萬(wàn)元，去年同期收入 3,800 萬(wàn)元，同比下降 90.07%。上交所要求公司：(1)說(shuō)明公司已轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目中是否存在尚未實(shí)現(xiàn)收入的里程碑收費(fèi)權(quán)利;(2)結(jié)合在研新藥項(xiàng)目情況和業(yè)務(wù)模式，說(shuō)明新藥在研項(xiàng)目權(quán)益轉(zhuǎn)讓收入是否具有可持續(xù)性。

　　3、年報(bào)披露，公司本期前五名客戶銷售額 15,900.92 萬(wàn)元，占銷售總額比例 51.12% ，同比上升 2.98% ;前五名供應(yīng)商采購(gòu)額2,385.74 萬(wàn)元，占采購(gòu)總額比例 28.41%，同比下降 87.09%。

　　上交所要求公司：(1)說(shuō)明本期主要客戶名稱、近三年的變化情況、交易金額、主要交易內(nèi)容，并說(shuō)明公司與主要客戶是否存在潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系。(2)結(jié)合業(yè)務(wù)模式以及同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明公司主要客戶集中度較高的原因，以及與主要客戶的合作是否具有可持續(xù)性。

　　4、年報(bào)披露，公司本期研發(fā)費(fèi)用自 9,987.42 萬(wàn)元下降至7,367.49 萬(wàn)元，同比下降 26.23%，主要系公司業(yè)務(wù)重心向商業(yè)項(xiàng)目有所偏移。要求公司：(1)結(jié)合公司核心技術(shù)平臺(tái)建設(shè)情況和 Vernalis研發(fā)費(fèi)用的影響，具體說(shuō)明本期研發(fā)費(fèi)用下降的原因和在研技術(shù)的進(jìn)展情況;(2)說(shuō)明研發(fā)投入下降對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力和科創(chuàng)屬性的影響。

　　5、一季報(bào)披露，公司 2022 年一季度營(yíng)業(yè)收入 7,246.59 萬(wàn)元，同比上升 4.77%;營(yíng)業(yè)成本 4,718.42 萬(wàn)元，同比上升 31.86%;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用分別上升 163.69%、25.58%、19.27%;扣非歸母凈利潤(rùn)-1,038.78 萬(wàn)元，同比下降 464.00%。凈利潤(rùn)下滑的主要原因?yàn)楣粳F(xiàn)處于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)開拓階段，國(guó)內(nèi)商業(yè)項(xiàng)目多為一站式新藥定制服務(wù)，目前對(duì)應(yīng)毛利相對(duì)較低。

　　上交所要求公司：(1)說(shuō)明一季度各業(yè)務(wù)模式的具體成本構(gòu)成;(2)說(shuō)明一季度銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的主要支出項(xiàng)目和具體增長(zhǎng)原因;(3)結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明公司新藥定制服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率較低的原因，并說(shuō)明新藥定制服務(wù)的在手訂單和履行情況;(4)說(shuō)明公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、是否針對(duì)扭虧為盈采取具體措施。

　　二、關(guān)于對(duì)外收購(gòu)

　　6、年報(bào)披露，2020年12月公司收購(gòu)Vernalis，報(bào)告期內(nèi)公司從商業(yè)、技術(shù)、管理等方面進(jìn)行對(duì) Vernalis 全面整合，但受限于疫情導(dǎo)致的跨境交流障礙，整合后的協(xié)同效應(yīng)尚未完全體現(xiàn)。公司報(bào)告期內(nèi)對(duì)Vernalis的商譽(yù)賬面價(jià)值為7,931.11萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)商譽(yù)存在減值跡象。

　　上交所要求公司：(1)補(bǔ)充披露 Vernalis 最近兩年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并說(shuō)明 Vernalis 本期主要客戶和供應(yīng)商情況;(2)結(jié)合Vernalis 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、核心技術(shù)、主要客戶等，說(shuō)明 Vernalis 的市場(chǎng)地位、核心競(jìng)爭(zhēng)力、持續(xù)盈利能力、后續(xù)成長(zhǎng)空間及與公司業(yè)務(wù)的協(xié)同性;(3)說(shuō)明公司在人事、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、控制權(quán)等主要方面對(duì) Vernalis 的具體整合措施，以及本期協(xié)同效應(yīng)未達(dá)到預(yù)期效果的具體表現(xiàn)和原因;(4)說(shuō)明公司后續(xù)對(duì) Vernalis 的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和整合計(jì)劃。

　　三、關(guān)于募投項(xiàng)目

　　7、年報(bào)披露，公司新分子設(shè)計(jì)、構(gòu)建與應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目擬使用募投資金 49,795.51 萬(wàn)元，期末累計(jì)投入 16.72%;新藥研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目擬使用募投資金 16,207.36 萬(wàn)元，期末累計(jì)投入 10.92%。2022年4月29日，公司披露《關(guān)于變更募集資金投資項(xiàng)目的公告》，將上述募投項(xiàng)目用地由 58 畝變更至 122 畝，擬延長(zhǎng)該項(xiàng)目建設(shè)期限為 3 年，項(xiàng)目延期至 2025 年完成。

　　上交所要求公司：(1)補(bǔ)充披露公司建設(shè)新分子設(shè)計(jì)、構(gòu)建與應(yīng)用平臺(tái)和新藥研發(fā)中心的實(shí)際進(jìn)展情況，并說(shuō)明募投項(xiàng)目延期是否會(huì)對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力存在實(shí)質(zhì)性影響;(2)說(shuō)明公司是否已經(jīng)取得變更后項(xiàng)目土地使用權(quán)、募投項(xiàng)目實(shí)施是否存在障礙;(3)結(jié)合招股書披露情況，說(shuō)明項(xiàng)目用地由 58 畝變更至122畝后，募集資金用途和募投項(xiàng)目實(shí)施方式是否發(fā)生變更;(4)根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指引第 1 號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》的規(guī)定，說(shuō)明公司是否已經(jīng)就本次募投項(xiàng)目變更履行了必要的內(nèi)部審議程序。