近日，上市湘企加加食品（002650）收到監(jiān)管層下發(fā)的關注函，要求公司說明其持有99.995%份額的合興基金，此前的投資及退出投資項目具體情況、收益分配以及是否違反上市公司信息披露義務等問題。對于一些資深的投資者來說，市場中信披違規(guī)的現象并不陌生。日前，上交所通報滬市信披處理情況，其**涉及上市公司110家。

　　發(fā)出公開譴責40單，涉及公司110家

　　記者查閱公開數據了解到，2019年針對信息披露違規(guī)行為，上交所發(fā)出公開譴責40單，通報批評103單，監(jiān)管關注決定106單，同比分別增加25%、63%、33%。紀律處分與監(jiān)管關注共涉及110家上市公司，533名董監(jiān)高，39名中介機構人員。

　　事實上，去年12月份上市湘企【湘電股份(600416)、股吧】（600416）公告稱，公司及公司董事長周健君、董秘李怡文收到上交所下達的紀律處分決定書，因公司未及時披露重大損失事項，上交所決定對公司及周健君、李怡文予以通報批評。據悉，公司全資子公司湘電國貿開展的多筆紙漿貿易業(yè)務中遭遇信用證詐騙，加之1.9億元貨物無法取回，合計損失達5.6億元。該筆巨額損失屬于重大風險事件，但公司未及時披露。

　　重點查處六類信披違法違規(guī)行為

　　公開信息顯示，2019年重點查處的行為包括資金占用、違規(guī)擔保等侵占上市公司利益的行為。數據顯示，全年處理重大資金占用、違規(guī)擔保案例22單，涉及公開譴責、公開認定案件13單，同比分別增加120%、333%。其中包括ST輔仁（600781）巨額資金被控股股東及關聯方占用等；“三高類”重組后業(yè)績承諾未履行。全年處置相關案件13單，相關市場參與主體143人次。例如黃河旋風（600172）重組交易對方未能客觀披露對標的資產的業(yè)績預測，未能保障重組標的披露真實業(yè)績，并導致標的公司失去控制，被公開譴責等；增持承諾未履行。已處理大股東違規(guī)案件12單，董監(jiān)高違規(guī)案件5單。包括粵泰股份（600393）實際控制人、【江泉實業(yè)(600212)、股吧】（600212）控股股東、文投控股（600715）第二大股東發(fā)布高額增持計劃，承諾期已到一股未增，被公開譴責等；未按計劃執(zhí)行股份回購。包括對金發(fā)科技（600143）等10余家上市公司未履行回購計劃的違規(guī)案件及時啟動處理等；年報財務造假、未按期披露等違規(guī)。處理該類違規(guī)案件14單，同比增加133%，包括*ST毅達（600610）、*ST新億（600145）未按期披露年報，公司及相關董監(jiān)高被公開譴責等；此外，還有中介機構未勤勉盡責。處理相關案件13單，涉及財務顧問、會計師事務所、評估機構4家，相關主辦人員39人，同比分別增加33.33%、387.5%。

　　參與創(chuàng)建信披示范試點需符合條件

　　值得關注的是，2020年伊始，上交所起草了《上海證券交易所上市公司創(chuàng)建信息披露示范公司試點工作實施辦法(征求意見稿)》(簡稱《辦法》)，并向市場公開征求意見。

　　其中，《辦法》還確定了參與試點公司的基本條件。比如，信披質量保持優(yōu)良記錄，公司年度信息披露評價結果最近3年均為A，或者最近5年為4A1B；公司治理運行規(guī)范，公司應當內控健全、治理有效，具有較強的合規(guī)和風控能力，不存在重大內控和治理缺陷；公司近3年每年扣除非經常性損益前后的凈利潤均為正，或者近3年主營收入均達到5億元以上；原則上要求公司最近3年每年的現金分紅比例均達到30%以上；不能存在重大消極情形，公司不能存在經營運作、公司治理、信息披露等方面的重大問題或風險隱患等情形。