7月16日消息，創(chuàng)業(yè)板第一審過(guò)會(huì)的康泰醫(yī)學(xué)因產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價(jià)、原材料及能源采購(gòu)價(jià)格變化的匹配性及活期存款利率逐年上升，被深交所創(chuàng)業(yè)板上市審核中心要求落實(shí)。

　　近日，康泰醫(yī)學(xué)主承銷商申萬(wàn)宏源承銷保薦對(duì)上述2個(gè)問(wèn)題做出回復(fù)。

　　針對(duì)產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價(jià)、原材料及能源采購(gòu)價(jià)格變化的匹配性。保薦方申萬(wàn)宏源承銷保薦透露，公司采取了隨機(jī)選取樣本、訪談公司銷售負(fù)責(zé)人等6步核查程序，具體的核查程序?yàn)椋?/p>

　　1、結(jié)合公司生產(chǎn)特點(diǎn)、成本歸集結(jié)轉(zhuǎn)分配方法，分析主要產(chǎn)品單位成本的構(gòu)成及變動(dòng)合理性；

　　2、取得銷售收入明細(xì)表和采購(gòu)明細(xì)表，分析主要產(chǎn)品的平均銷售單價(jià)、主要原材料的采購(gòu)單價(jià)等；

　　3、隨機(jī)選取樣本，檢查原材料采購(gòu)的訂單、入庫(kù)單、發(fā)票等憑證，驗(yàn)證存貨收發(fā)存明細(xì)賬中原材料采購(gòu)的入賬金額、數(shù)量是否準(zhǔn)確；

　　4．隨機(jī)選取樣本，檢查收入確認(rèn)相關(guān)的銷售訂單、出庫(kù)單、發(fā)貨通知單、物流單、海關(guān)報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)提單、客戶簽收/驗(yàn)收單據(jù)等支持性文件，檢查銷售金額是否準(zhǔn)確。

　　5、訪談公司銷售負(fù)責(zé)人，了解發(fā)行人銷售定價(jià)原則及同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)；

　　6、了解發(fā)行人存貨計(jì)價(jià)方法，分析原材料價(jià)格和種類的變動(dòng)、存貨計(jì)價(jià)方法、銷售單價(jià)和單位成本對(duì)毛利率的影響。

　　在完成上述核查程序后，申萬(wàn)宏源認(rèn)為，公司產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價(jià)、原材料及能源采購(gòu)價(jià)格變化相匹配。

　　同時(shí)，申報(bào)會(huì)計(jì)師也表示，基于申報(bào)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)和核查程序，認(rèn)為公司報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品毛利率變化與產(chǎn)品售價(jià)、原材料及能源采購(gòu)價(jià)格變化相匹配。

　　針對(duì)活期存款利率逐年上升的具體情況及合理性，康泰醫(yī)學(xué)表示，從2017年開(kāi)始，康泰醫(yī)學(xué)逐步與秦皇島市銀行長(zhǎng)江科技支行、滄州銀行秦皇島分行營(yíng)業(yè)部、民生銀行秦皇島分行、張家口銀行秦皇島分行等銀行商定。獲得了較高的活期利率，其中公司2019年、2018年、2017年銀行存款最高活期利率分別為4.4%、3.8%、3.7%，2019年新增民生銀行秦皇島分行美元活期存款，利率為3.3%-3.45%。

　　而申萬(wàn)宏源承銷保薦稱，公司同樣采取了復(fù)核公司編制的現(xiàn)金流量表、取得主要賬戶的銀行流水等步驟進(jìn)行核查后認(rèn)為，公司發(fā)行人活期存款利率逐年上升，主要系公司優(yōu)化資金管理所致，活期存款利率逐年上升具有合理性。

　　具體的核查程序如下：

　　1、獲取財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息收入明細(xì)與總賬核對(duì)一致；

　　2、執(zhí)行分析性程序，將報(bào)告期內(nèi)利息收入進(jìn)行變動(dòng)分析，分析是否存在有重大波動(dòng)和異常情況。

　　3、抽查銀行合同或利息單，檢查利率和利息的真實(shí)性。取得發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各期銀行存款余額明細(xì)，匡算銀行賬戶平均余額，根據(jù)與銀行約定的活期利率，測(cè)算利息收入。

　　4、復(fù)核公司編制的現(xiàn)金流量表，分析現(xiàn)金流量表與利息收入是否存在不合理的情況。

　　5、執(zhí)行銀行函證程序，驗(yàn)證銀行活期存款的余額。

　　6、取得主要賬戶的銀行流水，抽取樣本執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，檢查其大額收支是否存在異常。

　　申報(bào)會(huì)計(jì)師也表示：基于我們所執(zhí)行的審計(jì)及審閱和核查程序，我們認(rèn)為報(bào)告期內(nèi)公司活期存款利率逐年上升具有合理性。

　　資料顯示，康泰醫(yī)學(xué)本次創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市的保薦機(jī)構(gòu)為申萬(wàn)宏源承銷保薦，保薦代表人為包建祥，徐亞芬；審計(jì)機(jī)構(gòu)為德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，簽字會(huì)計(jì)師為童傳江，吳杉。