隨著年報(bào)季的來臨，審計(jì)質(zhì)量再度成為資本市場(chǎng)焦點(diǎn)。日前，北京、廣州、吉林以及福建等多地證監(jiān)局發(fā)布公告要求做好轄區(qū)上市公司2024年年報(bào)工作，嚴(yán)把年報(bào)審計(jì)質(zhì)量關(guān)。

　　貝殼財(cái)經(jīng)記者梳理發(fā)現(xiàn)，今年以來，監(jiān)管層持續(xù)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)監(jiān)管，年內(nèi)各地證監(jiān)局累計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員下發(fā)處罰超50份，至少涉及20余家機(jī)構(gòu)旗下的130位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其中，大華所、立信所和中興華所3度被罰。

　　年內(nèi)逾20家機(jī)構(gòu)收罰單，四家會(huì)計(jì)所被罰款

　　2月14日，浙江證監(jiān)局對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“天健所”)及25位從業(yè)人員開出罰單。

　　罰單顯示，浙江證監(jiān)局在對(duì)天健所開展合規(guī)性檢查并對(duì)部分審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，天健所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性管理、項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在多個(gè)問題。

　　比如，天健所在帕瓦股份、浙富控股（002266）等多個(gè)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在未勤勉盡責(zé)的情形。

　　在獨(dú)立性管理方面，天健所存在個(gè)別簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行輪換、個(gè)別員工未簽署獨(dú)立性聲明等問題。

　　天健所年內(nèi)被罰并不是個(gè)例。據(jù)貝殼財(cái)經(jīng)記者不完全統(tǒng)計(jì)，今年以來，證監(jiān)會(huì)、各地證監(jiān)局累計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員下發(fā)處罰決定書和監(jiān)管措施超50份，至少涉及20余家機(jī)構(gòu)旗下的130位注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　其中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所年內(nèi)三度被罰。

　　從處罰力度來看，絕大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所被出具警示函，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被要求責(zé)令改正并處以罰款。

　　其中，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及4位從業(yè)人員因?yàn)樯鲜泄咎煳挚萍继峁徲?jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)，被證監(jiān)會(huì)要求責(zé)令改正，并罰沒近兩千萬元。

　　此外，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所被采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施。

　　針對(duì)年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，多地證監(jiān)局劃定重點(diǎn)領(lǐng)域

　　年度報(bào)告是上市公司最重要的信息披露文件，報(bào)告信息披露的準(zhǔn)確性，是全面注冊(cè)制實(shí)行的重要基礎(chǔ)。近年來，證監(jiān)會(huì)持續(xù)加大信息披露監(jiān)管執(zhí)法力度，嚴(yán)厲查處財(cái)務(wù)造假、占用擔(dān)保等違法違規(guī)行為。

　　今年以來，已有多家證監(jiān)局采取行動(dòng)，約談或召集會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求年審機(jī)構(gòu)切實(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用，進(jìn)一步提升年報(bào)編制及審計(jì)工作質(zhì)量。

　　2月14日，福建證監(jiān)局表示，為督促提升轄區(qū)公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量和審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，日前，福建證監(jiān)局指導(dǎo)舉辦了2024年年報(bào)編制與審計(jì)培訓(xùn)班，轄區(qū)上市公司、創(chuàng)新層掛牌公司及相關(guān)年審機(jī)構(gòu)257人現(xiàn)場(chǎng)參訓(xùn)。

　　1月中下旬，北京、廣州和吉林等多地證監(jiān)局就做好轄區(qū)上市公司2024年年報(bào)工作采取措施。

　　“2024年年報(bào)監(jiān)管中，我局將嚴(yán)格落實(shí)‘零容忍’監(jiān)管要求，一旦發(fā)現(xiàn)涉嫌信息披露違法違規(guī)行為，將依法嚴(yán)肅處理?！北本┳C監(jiān)局指出。

　　對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，應(yīng)增強(qiáng)獨(dú)立性，壓實(shí)資本市場(chǎng)“看門人”職責(zé)。

　　北京證監(jiān)局指出，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，充分發(fā)揮審計(jì)鑒證作用，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)過程中應(yīng)充分保持職業(yè)懷疑，明辨業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)造假、錯(cuò)報(bào)易發(fā)領(lǐng)域，恰當(dāng)發(fā)表財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)意見，審慎出具專項(xiàng)核查意見。

　　同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與審計(jì)委員會(huì)等治理層溝通，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)上市公司涉嫌違法違規(guī)線索的，應(yīng)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一時(shí)，應(yīng)做好審計(jì)信息溝通。