應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款指的是企業(yè)保證向銀行，償還其合法擁有的應(yīng)收賬款收款權(quán)，但銀行不繼承該企業(yè)在應(yīng)收賬款項(xiàng)下的任何債務(wù)的短期融資。貸款期內(nèi)，質(zhì)押式應(yīng)收賬款不得低于貸款余額（貸款本息合計(jì)）。當(dāng)質(zhì)押式應(yīng)收賬款不足以支付貸款期間的貸款余額時(shí)，企業(yè)應(yīng)按銀行的要求補(bǔ)充和更換符合要求的新應(yīng)收賬款。

　　因?yàn)閼?yīng)收賬款質(zhì)押貸款涉及多方利益，相關(guān)法律制度和中小企業(yè)信用體系也不夠健全，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款在實(shí)際操作過程中仍面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有必要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范。

　　應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾方面：

　?。ㄒ唬?yīng)收賬款債務(wù)人的償還風(fēng)險(xiǎn)

　　應(yīng)收賬款到期后，如果應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用狀況惡化并喪失償付能力，質(zhì)權(quán)人的擔(dān)保權(quán)益將被中止，質(zhì)權(quán)難以實(shí)現(xiàn)。

　?。ǘ?yīng)收賬款債權(quán)虛假的風(fēng)險(xiǎn)

　　應(yīng)收賬款債權(quán)存在虛假風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：一是出質(zhì)人欺詐，質(zhì)押不存在的應(yīng)收賬款；二是賬戶轉(zhuǎn)讓，出質(zhì)人在收取了應(yīng)收賬款付款人已清償?shù)膫鶆?wù)后，但未提前償還或存放融資款銀行，將其挪作他用；三是應(yīng)收賬款被清償后仍被質(zhì)押，原應(yīng)收賬款在被質(zhì)押前已清償，但出質(zhì)人沒有記錄，或以其他應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)來假意質(zhì)押，意味著此應(yīng)收賬款之后不存在。

　?。ㄈ?yīng)收賬款價(jià)值不確定的風(fēng)險(xiǎn)

　　應(yīng)收賬款的具體價(jià)值有很大的不確定性。在實(shí)踐中，應(yīng)防范應(yīng)收賬款價(jià)值虛高的風(fēng)險(xiǎn)：一是出質(zhì)人或出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款實(shí)際價(jià)值，使其超過或遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付價(jià)格；第二，貨物折價(jià)出售，出質(zhì)人故意隱瞞交貨價(jià)格和退貨折扣以雙線記錄，使得應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)格不一致。

　?。ㄋ模?yīng)收賬款的時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)

　　作為合同債權(quán)，用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)受到訴訟時(shí)效的限制。如果訴訟時(shí)效到期，將成為自然債權(quán)，失去勝訴的權(quán)利，得不到法院的保護(hù)或支持。在貸款清償前，如果出質(zhì)人未行使限制權(quán)利，合同債權(quán)可能會(huì)超過訴訟時(shí)效，成為自然債權(quán)。除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，否則無法從應(yīng)收賬款債務(wù)人處清償銀行貸款，這使得質(zhì)押擔(dān)保變得毫無意義。

　　（五）應(yīng)收賬款來源已抵押的風(fēng)險(xiǎn)

　　如果應(yīng)收賬款的來源已經(jīng)在別處抵押，需要抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)，否則，抵押對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)具有追溯效力，容易導(dǎo)致應(yīng)收賬款的失效，影響應(yīng)收賬款質(zhì)押的實(shí)現(xiàn)。