養(yǎng)老金個(gè)人賬戶是指養(yǎng)老的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為被保險(xiǎn)人開立賬戶，將正統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存入個(gè)人賬戶，被保險(xiǎn)人在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后使用。由于歷史原因，社會(huì)統(tǒng)籌部分遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠支付老年人的養(yǎng)老費(fèi)用。目前，中國的做法是挪用個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金來支付這部分費(fèi)用。在職職工必須同時(shí)承擔(dān)自己的養(yǎng)老黃金部分和退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老黃金部分，形成新的顯性債務(wù)；地方政府用個(gè)人賬戶來清償社會(huì)統(tǒng)籌部門的赤字是正常的，導(dǎo)致個(gè)人賬戶成為完全的空賬?！吨袊B(yǎng)老金精算報(bào)告》預(yù)測，2022年我國空賬規(guī)模將達(dá)到10萬億元。隨著老齡化，的深入發(fā)展，退休人數(shù)增加，員工壓力加大。許多學(xué)者對(duì)養(yǎng)老黃金系統(tǒng)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)有必要重點(diǎn)加強(qiáng)個(gè)人賬戶比例，緩解養(yǎng)老黃金面臨的困難。本文借鑒了國內(nèi)學(xué)者對(duì)個(gè)人賬戶的研究經(jīng)驗(yàn)，希望能為我國個(gè)人賬戶的發(fā)展提供思路。

二、養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度的改革路徑

（a）個(gè)人賬戶發(fā)展成為貸款容忍賬戶

建立基金可貸個(gè)人賬戶體系，個(gè)人賬戶相互關(guān)聯(lián)形成家庭賬戶。第一，考慮到許多家庭中只有一對(duì)夫婦從事有償工作，無償?shù)囊环娇梢酝ㄟ^家庭賬戶的形式納入養(yǎng)老的保險(xiǎn)體系，這不僅明確了養(yǎng)老責(zé)任的優(yōu)先性，也體現(xiàn)了社會(huì)公平；二是鼓勵(lì)有責(zé)任心的人做好自己的生命周期規(guī)劃，年輕時(shí)多付出，既能更好的保障晚年生活，又能減輕撫養(yǎng)孩子的負(fù)擔(dān)；第三，政府可以通過家庭賬戶的收支情況了解家庭的貧富水平。一方面可以通過財(cái)政補(bǔ)貼等轉(zhuǎn)移支付方式，保障困難家庭的基本生活，避免貧困的代際傳遞；另一方面，它可以通過稅收等手段將貧富差距調(diào)整到超過社會(huì)接受水平。

全篇文章主要圍繞養(yǎng)老金個(gè)人賬戶展開講述，希望對(duì)大家有所幫助。