5月8日上午，*ST 天馬公布深交所對其董事會出具的關注函(中小板關注函【 2018 】第 140 號)。

　　關注函顯示，2018年4月28日，*ST 天馬披露2017年年度報告，普華永道中天會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“會計師”)對2017年年度財務報表出具了無法表示意見的《審計報告》。

　　深交所對此表示高度關注，并要求*ST 天馬就以下事項認真核查并做出書面說明：

　　第一，請公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號——非標準審計意見及其涉及事項的處理》的相關規(guī)定，詳細說明會計師發(fā)表無法表示意見所涉及事項對公司2017年財務報表的影響金額；如確認影響金額不可行，請說明不可行的原因；同時說明消除相關事項及其影響的具體措施、預期消除影響的可能性及時間。

　　第二，根據(jù)《審計報告》中“形成無法表示意見的基礎”之第一項內容，2017年12月末及2018年1月2日，公司先后向深圳東方博裕貿(mào)易有限公司(以下簡稱“東方博?！?預付鋼材設備采購款項5.666億元和1億元。(1)根據(jù)審計報告，2017年度公司下屬軸承生產(chǎn)廠家及機床生產(chǎn)廠家全年的鋼材采購金額共計 1.99 為億元。請結合公司未來生產(chǎn)及銷售計劃，說明公司向東方博裕預付的鋼材采購款遠大于公司 2017 年全年實際鋼材采購額的具體原因。(2)請對比公司其他材料采購的交貨期情況，補充說明本次向東方博裕采購的交貨期的合理性，以及公司向東方博裕提前全額預付貨款的原因及合理性。(3)東方博裕系公司2017年度新增供應商，請核查并說明公司向東方博裕采購鋼材和機器設備等所進行的風險評估過程，以及相關付款行為是否已履行內部審批程序。 (4)請公司說明截至目前相關鋼材采購的進展情況，并說明是否對2017年預付款項賬面值、合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表的準確性、完整性產(chǎn)生影響。

　　第三、根據(jù)《審計報告》中“形成無法表示意見的基礎”之第二項內容，公司于2018年4月25日確定將杭州天馬誠合投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“天馬誠合”)納入合并范圍。(1)請補充說明公司此前未將天馬誠合納入合并報表的原因及合理性，并說明目前將天馬誠合納入合并范圍是否符合會計準則的相關規(guī)定。(2)天馬誠合于2017年5月22日以人民幣16.61億元向你公司實際控制人徐茂棟控制的企業(yè)霍爾果斯市微創(chuàng)之星創(chuàng)業(yè)投資有限公司收購其持有的喀什誠合基石創(chuàng)業(yè)投資有限公司(以下簡稱“喀什基石”)99.99%的股份，在天馬誠合以及公司的合并財務報表中將喀什基石下屬被投資單位作為可供出售金融資產(chǎn)核算。請公司補充說明喀什基石有權向部分被投資單位派駐董事而實際未派駐的原因、將相關投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算的原因、可供出售金融資產(chǎn)公允價值的確定過程及相關參數(shù)選擇的合理性。(3)根據(jù)年報及相關披露文件，公司將上述交易追認為關聯(lián)交易。請說明公司是否違反了本所《股票上市規(guī)則(2018 年修訂)》 第10.2.4、10.2.5條的規(guī)定，并按照 10.2.8 條的規(guī)定補充披露相關內容。

　　第四、根據(jù)《審計報告》中“形成無法表示意見的基礎”之第三項內容，2017年12月公司全資子公司喀什耀灼創(chuàng)業(yè)投資有限公司(以下簡稱“喀什耀灼”)向北京朔贏科技有限公司(以下簡稱“北京朔贏”)支付1.1億元投資款，截止審計報告日，該增資尚未完成，根據(jù)投資意向書，該款項應予以收回。請補充說明以下事項：(1)相關投資款的商業(yè)實質及已過投資期限但未收回的原因； 請對該筆投資款進行可回收性評估，說明是否對2017年其他應收款的賬面值、合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表的準確性、完整性產(chǎn)生影響。(2)根據(jù)會計師的說明，北京朔贏電子郵箱后綴與公司實際控制人徐茂棟控制的公司一致。請公司核查并說明北京朔贏與公司及實際控制人是否存在關聯(lián)關系。

　　第五、根據(jù)《審計報告》中“形成無法表示意見的基礎”之第四項內容，喀什耀灼于2017年8月向北京天瑞霞光科技發(fā)展有限公司(以下簡稱“天瑞霞光”)支付1億元投資款，并于2017年9月撤資收回相關款項。請補充說明以下事項：(1)該筆投資款在1個月撤資的商業(yè)理由及投資款的商業(yè)實質。(2)根據(jù)會計師說明，天瑞霞光注冊地址與你公司辦公地址一致，天瑞霞光電子郵箱后綴與公司實際控制人徐茂棟所控制的公司一致。請公司核查并說明天瑞霞光與公司及實際控制人是否存在關聯(lián)關系。

　　第六、根據(jù)公司《2017年度內部控制自我評價報告》，公司2017年財務報告內部控制存在重大缺陷，采購事項存在較大風險。請詳細核查內部控制缺陷形成原因以及該重大缺陷對公司2017年度以及以前年度財務報表的具體影響。同時，請公司認真核查并說明其它內部控制制度是否存在重大缺陷或重大風險，若有，請說明對公司2017年度以及以前年度財務報表的影響。

　　第七、根據(jù)《控股股東及其他關聯(lián)方占用資金情況專項報告》，霍爾果斯天馬創(chuàng)業(yè)投資集團有限公司、浙江天馬電梯有限公司、億德寶(北京)科技發(fā)展有限責任公司存在對你公司的多筆非經(jīng)營性資金占用。請公司核查并說明相關資金往來的性質及原因，以及相關非經(jīng)營性資金占用的解決方案，并核查報告期內是否還存在其他非經(jīng)營性資金往來的情況。

　　第八、近期，公司代行財務總監(jiān)陶振武及董事會秘書王薇先后辭職，請公司核查并說明相關人員變動對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

　　第九、公司認為應予以說明的其它事項。

　　此外，深交所要求*ST 天馬在 2018 年 5 月 10 日前將有關說明材料報送至中小板公司管理部，同時抄報浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。