新三板掛牌公司特耐股份去年財(cái)報(bào)多處自相矛盾，例如：開發(fā)支出中的無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致、“傾倒?fàn)t”項(xiàng)目購(gòu)置和自建工程混沌不清等等。

　　面對(duì)“漏洞百出”的年報(bào)，特耐股份的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊變通合伙)出具了無保留意見的審計(jì)結(jié)果。

　　多處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自相矛盾

　　一份年報(bào)三處數(shù)據(jù)前后矛盾，包括固定資產(chǎn)、開發(fā)支出、往來款項(xiàng)列示等。

　　特耐股份去年年報(bào)顯示，截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬元，增長(zhǎng)27.08%。對(duì)于固定資產(chǎn)原值的增加，特耐股份的解釋是“報(bào)告期傾倒?fàn)t研發(fā)建設(shè)完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬元；公司新增車間智能化、數(shù)字化升級(jí)裝備，其原值為 800萬元?！?/p>

　　年報(bào)附注顯示，本年購(gòu)置房屋及建筑物2840.22萬元。

　　價(jià)值2840.22萬元的工程到底是購(gòu)置的還是自建的？

　　開發(fā)支出方面。年報(bào)顯示去年公司開發(fā)支出賬面價(jià)值為1422.47萬元，較上年期末增加1296.71萬元，增長(zhǎng)1031.09%，主要系16個(gè)項(xiàng)目的研究開發(fā)，其中有4個(gè)項(xiàng)目本期確認(rèn)為無形資產(chǎn)，共計(jì)133.55萬元。

　　年報(bào)中“無形資產(chǎn)”報(bào)表中專利通過內(nèi)部研發(fā)增加金額為186.39萬元。與開發(fā)支出轉(zhuǎn)入款項(xiàng)數(shù)據(jù)不一致

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司沒有看明白，直接發(fā)函詢問，無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致原因。

　　往來款項(xiàng)方面。2016年特耐股份將向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：翔之翼)支付的公司車間智能化、數(shù)字化升級(jí)裝備款800萬確認(rèn)為其他應(yīng)收款。在2017年年報(bào)里，特耐股份將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入在建工程核算，項(xiàng)目完工將其轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

　　800萬設(shè)備款隨意調(diào)整，特耐股份的“任性”行為，河南證監(jiān)局直接發(fā)函問詢。

　　特耐股份稱，公司 2016 年度向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司支付公司車間智能化、數(shù)字化升級(jí)裝備款 800 萬元，由于屬于設(shè)備款，不應(yīng)列示為其他應(yīng)收款；該項(xiàng) 2016 年度審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表科目分類錯(cuò)誤，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)重分類為其他非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行列示披露。”

　　一份 “漏洞百出”的奇葩年報(bào)，審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊變通合伙)出具了無保留意見的審計(jì)結(jié)果。

　　知情人士稱，目前不少審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)新三板業(yè)務(wù)不重視，很多時(shí)候是派實(shí)習(xí)生去做審計(jì)。

　　第一大客戶“兼職”第一大供應(yīng)商

　　特耐股份年報(bào)顯示，河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司系公司去年新增客戶和供應(yīng)商，同時(shí)系第一大客戶和第一大供應(yīng)商。

　　報(bào)告期內(nèi)，特耐股份向金橋供應(yīng)鏈采購(gòu)5462萬元，年度采購(gòu)占比34.79%；向河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司銷售4878萬元，年度銷售占比21.56%，且特耐股份對(duì)金橋供應(yīng)鏈的銷售模式為買斷式。

　　金橋供應(yīng)鏈成立于2017年4月13日，2018年1月30日其經(jīng)營(yíng)范圍由“供應(yīng)鏈管理；玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”變更為“供應(yīng)鏈管理；從事貨物和技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”。

　　特耐股份在年報(bào)中稱，報(bào)告期公司除出口業(yè)務(wù)及因客戶特別要求外，大多采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)委托給了河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司。

　　一家成立一年的新公司“買斷式”攬走了特耐股份20%的銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)擔(dān)任公司的第一大供應(yīng)商，特耐股份的“神操作”讓人看不懂。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司拋出3問特耐股份作答：(1)金橋供應(yīng)鏈的主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況、公司與其購(gòu)銷產(chǎn)品情況，說明特耐股份向金橋供應(yīng)鏈進(jìn)行采購(gòu)和銷售的必要性和商業(yè)合理性；(2)針對(duì)金橋供應(yīng)鏈的買斷式銷售模式與對(duì)其他客戶公司的銷售政策是否一致，如不一致，請(qǐng)說明原因；(3)金橋供應(yīng)鏈與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他應(yīng)當(dāng)說明的關(guān)系和利益安排。

　　目前，特耐股份的控股股東開封晶圓實(shí)業(yè)有限公司于2018年4月2日被納入失信被執(zhí)行人名單，成為名副其實(shí)的“老賴”。