聘任無證券從業(yè)經(jīng)驗(yàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)，*ST新億遭問詢
摘要： 3月27日，資本邦*ST新億(600145.SH)發(fā)布公告稱，擬聘請深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所作為公司2019年年審會計(jì)師。公告顯示，深圳堂堂收入規(guī)模較小，人數(shù)較少，沒有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。鑒于上述情況，
3月27日，資本邦*ST新億(600145.SH)發(fā)布公告稱，擬聘請深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所作為公司2019年年審會計(jì)師。公告顯示，深圳堂堂收入規(guī)模較小，人數(shù)較少，沒有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。鑒于上述情況，現(xiàn)根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第
17.1 條等規(guī)定，現(xiàn)進(jìn)一步核實(shí)并披露以下事項(xiàng)。
一、公告顯示，深圳堂堂2018年度業(yè)務(wù)收入85.32元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入84.82元，共有從業(yè)人員12人，其中注冊會計(jì)師3名。*ST 新億2018年財(cái)務(wù)報(bào)告被前任會計(jì)師四川華信(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，涉及事項(xiàng)較為復(fù)雜。(1)深圳堂堂結(jié)合*ST新億相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)情況和深圳堂堂近年來審計(jì)業(yè)務(wù)開展情況，專業(yè)審計(jì)人員配置情況等，充分論證是否具備專業(yè)勝任能力;(2)簽字合伙人和會計(jì)師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)名稱、承擔(dān)的具體工作;(3)公司補(bǔ)充披露公司董事會、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會為評價(jià)深圳堂堂的專業(yè)勝任能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性和誠信狀況等所采取的措施，相關(guān)措施是否充分，結(jié)論是否客觀。
二、根據(jù)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，如制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。公告顯示，深圳堂堂已購買執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)，累計(jì)賠償限額1000萬元，但沒有計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。深圳堂堂補(bǔ)充披露：(1)購買執(zhí)業(yè)保險(xiǎn)合同的主要條款、3
名注冊會計(jì)師的資格證書等;(2)沒有計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的主要原因及對公司履行賠償責(zé)任能力的影響;(3)結(jié)合近五年訴訟事項(xiàng),說明履行賠償責(zé)任的情況;(4)結(jié)合公司被立案調(diào)查、破產(chǎn)重整再審審查等風(fēng)險(xiǎn)情況，說明相關(guān)保險(xiǎn)能否覆蓋因?qū)徲?jì)失敗導(dǎo)致的民事賠償責(zé)任，自身財(cái)務(wù)狀況是否具備承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的能力。
三、公告顯示，公司選聘深圳堂堂作為公司2019年年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的時(shí)間距離年報(bào)法定披露期限較近。深圳堂堂結(jié)合具體審計(jì)進(jìn)度安排，人員安排等情況，說明前述情況是否可能影響審計(jì)質(zhì)量，影響按期出具審計(jì)報(bào)告。
四、公司前任會計(jì)師四川華信應(yīng)當(dāng)根據(jù)本所臨時(shí)公告格式指引的相關(guān)規(guī)定說明：(1)辭任公司年審會計(jì)師的具體原因;(2)與公司溝通過程中是否存在異議;(3)公司
2018 年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見、公司觸及風(fēng)險(xiǎn)警示等事項(xiàng)是否為辭任的主要影響因素。四川華信提供書面說明材料。
深圳堂堂應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《證券法》《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》和《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》的相關(guān)規(guī)定，在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，秉持獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理。深圳堂堂應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行備案。
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