6月18日，資本邦獲悉，*ST金洲(000587.SZ)收年報(bào)問詢函。資本邦獲悉，公司在對此前深交所下發(fā)的問詢函回復(fù)稱，公司子公司深圳金葉展廳由于被網(wǎng)絡(luò)黑客入侵并鎖死，導(dǎo)致公司在重做2019年度賬套時(shí)將幾筆上年度已經(jīng)計(jì)提資產(chǎn)減值價(jià)值為8,900萬元的發(fā)出金料錯誤的作為“發(fā)出商品”入賬，更正前該子公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤6,700萬元，更正后該子公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤-4,812萬元。

　　具體情況為：

　　2020年6月16日，公司披露的《2019年年度報(bào)告》(更新后)、《關(guān)于2019年年度報(bào)告的更正公告》、《關(guān)于對深圳證券交易所2019年年報(bào)問詢函的回復(fù)公告》等公告，顯示：調(diào)整前公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤-61.87億元，調(diào)減2019年度凈利潤0.91億元，調(diào)整后公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤-62.77億元，此外，存貨、應(yīng)收賬款分別調(diào)減300萬元、8,653萬元。

　　針對上述事項(xiàng)，深交所要求公司自查披露：

　　*ST金洲稱，對子公司京豐匯租賃有限公司失去控制。要求公司：(1)說明對子公司失去控制的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定失控的具體證據(jù)，豐匯租賃失控的事實(shí)是否前期既已存在，公司前期財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。要求獨(dú)立董事發(fā)表意見。(2)要求2015年及以后的年審會計(jì)師對照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)“控制”的定義，詳細(xì)說明各年度公司將豐匯租賃納入合并報(bào)表編制范圍是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并進(jìn)一步說明針對豐匯租賃執(zhí)行了何種審計(jì)程序，相關(guān)程序是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)范圍是否受限，是否取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論，前期審計(jì)意見是否存在應(yīng)更正的情形。(3)要求說明收購?fù)瓿芍两瘢緦ωS匯租賃采取的整合措施、內(nèi)部控制及其有效性;自查并說明前期公司針對豐匯租賃相關(guān)的信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。要求獨(dú)立董事和監(jiān)事發(fā)表意見。(4)說明豐匯租賃失控對公司產(chǎn)生的影響，要求及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)并說明公司擬采取的應(yīng)對措施。(5)要求報(bào)備2015年至今豐匯租賃各年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　公司披露，豐匯租賃與北京中廣恒通理財(cái)顧問有限公司存在7.66億往來款。形成的原因是：豐匯租賃部分銀行賬戶被凍結(jié)，為了避免此風(fēng)險(xiǎn)對豐匯租賃的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響，豐匯租賃委托北京中廣恒通理財(cái)顧問有限公司進(jìn)行資金收取和支付形成往來款?！北本┲袕V恒通理財(cái)顧問有限公司的實(shí)際控制人為豐匯租賃原實(shí)際控制人謝直錕。深交所要求公司：自查豐匯租賃收購?fù)瓿芍两?，是否存在相關(guān)資金被關(guān)聯(lián)方資金占用或向關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助的情形，關(guān)聯(lián)交易是否均已履行審議程序和信息披露義務(wù)，以及公司在保持獨(dú)立性、防范關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用等方面已經(jīng)或擬采取的措施。

　　永拓會計(jì)師事務(wù)所出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》(京永專字(2020)第310191號)顯示公司的2019年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度存在3個重大缺陷，其中之一為“豐匯租賃在利息收入的確認(rèn)上未按金融企業(yè)的行業(yè)慣例超過90天的逾期利息收入不確認(rèn)收入”，公司問詢函回復(fù)表示，“此缺陷公司不予認(rèn)同。理由：豐匯租賃不屬于真正意義的金融企業(yè)，不應(yīng)當(dāng)按照金融企業(yè)的行業(yè)慣例確認(rèn)收入?！钡牵驹凇蛾P(guān)于公司2019年半年報(bào)問詢函回復(fù)的公告》(2019-73)回復(fù)，“公司本期對超過三個月及以上的逾期未收款項(xiàng)目，不再計(jì)提確認(rèn)利息收入，導(dǎo)致收入有較大減幅，從而使得公司毛利率大幅度下滑?！鼻昂髸?jì)政策不一致，深交所要求公司：說明公司年報(bào)問詢函回復(fù)同半年報(bào)問詢函回復(fù)不一致的原因及合理性，會計(jì)政策是否發(fā)生變化，公司是否及時(shí)就會計(jì)政策變更履行審議程序和信息披露義務(wù)(如適用)。要求獨(dú)立董事發(fā)表核查意見;說明認(rèn)為“豐匯租賃不屬于真正意義的金融企業(yè)，不應(yīng)當(dāng)按照金融企業(yè)的行業(yè)慣例確認(rèn)收入”的原因和合理性;自查說明2015年及以后的年審會計(jì)師核查公司是否存在“將超過90天的逾期利息收入確認(rèn)收入的情形”。

　　問詢函回復(fù)委托貸款等情況顯示，公司向北京華新盛融信息咨詢有限公司提供貸款4億元，該公司股東章航擔(dān)任潤興融資租賃有限公司(隸屬于中植集團(tuán))的監(jiān)事;公司向杭州余杭金控匯銀投資有限公司提供貸款余額2億元，公司董事、總經(jīng)理何玉水在該公司擔(dān)任董事長、總經(jīng)理，且2018年9月前公司控股股東九五集團(tuán)為該公司股東;公司向北京利華眾拓投資咨詢有限公司提供貸款余額約2億元，馮勇超擔(dān)任該公司的股東，經(jīng)查詢馮勇超為北京瑞豐聯(lián)合科技有限公司、北京中廣恒通理財(cái)顧問有限公司股東，而公司年報(bào)顯示北京中廣恒通理財(cái)顧問有限公司為關(guān)聯(lián)方。但公司表示前述交易對手方均不是公司關(guān)聯(lián)方。要求公司再次核實(shí)前述交易對手方同公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及《股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)方的規(guī)定，完整披露公司關(guān)聯(lián)方的情況。要求獨(dú)立董事和年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　問詢函回復(fù)中其他應(yīng)收款――暫付款項(xiàng)目明細(xì)顯示，公司應(yīng)收寧波經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)天月商務(wù)信息咨詢有限公司暫付款1億元，經(jīng)查，該公司于2017年7月成立，注冊資本僅為50萬元;應(yīng)收關(guān)聯(lián)方北京中廣恒通理財(cái)顧問有限公司暫付款4,820萬元;應(yīng)收北京首拓融盛投資有限公司1,000萬元，主要事項(xiàng)為代捐贈。要求公司說明前述三筆款項(xiàng)的具體事由，是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，截至回函日的款項(xiàng)收回情況，是否存在資金占用或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助的情形，是否履行審議程序和信息披露義務(wù)(如適用)。要求獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見。

　　問詢函回復(fù)顯示，“2019年8月5日，豐匯租賃子公司CrystalSparkleLimited與ZhongzhiHi-techOverseasInvestmentLtd簽署份額轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定就CrystalSparkleLimited

　　持有的135,000份ZHI-ClassA份額(每份額價(jià)值1000美元)轉(zhuǎn)讓給ZhongzhiHi-techOverseasInvestmentLtd，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為153,262,500.00美元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款在協(xié)議簽訂后6個月內(nèi)完成支付。協(xié)議到期后，ZhongzhiHi-techOverseasInvestmentLtd未按期支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款。通過溝通，2019年8月，其關(guān)聯(lián)方中植高科(北京)投資有限公司與公司簽訂借款合同，約定中植高科(北京)投資有限公司向公司發(fā)放借款1,056,735,000.00元人民幣，借款期限為2年，該筆借款合同到期后，若公司仍未收到上述份額轉(zhuǎn)讓價(jià)款，可向中植高科(北京)投資有限公司、ZhongzhiHi-techOverseasInvestmentLtd主張抵消上述債權(quán)債務(wù)關(guān)系，上述債權(quán)不存在實(shí)質(zhì)性違約風(fēng)險(xiǎn)?！币蠊荆?1)說明本次交易的基本情況，包括但不限于交易標(biāo)的ZHI-ClassA份額的基本情況、交易對手方ZhongzhiHi-techOverseasInvestmentLtd是否為公司的關(guān)聯(lián)方，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)是否履行審議程序和信息披露義務(wù)。(2)中植高科(北京)投資有限公司是否按照約定向公司發(fā)放貸款，具體的貸款金額、起止時(shí)間、利率，截至目前前述轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)的收回情況。(3)要求獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見。

　　公司問詢函回復(fù)與賬齡分布表對于信用期的描述不一致。問詢函回復(fù)顯示，公司“應(yīng)收賬款按賬齡長短進(jìn)行計(jì)提。其中信用期指如果合同有約定的，按合同約定的時(shí)間內(nèi)為信用期;如果合同沒有約定、或者合同約定時(shí)間較短的，以三個月為信用期。”而公司列示的賬齡分布表中將賬齡分為信用期(1年內(nèi))、超出信用期1年以內(nèi)、超出信用期1-2年、超出信用期2-3年、超出信用期3年以上。要求公司明確說明會計(jì)政策中“信用期”的適用標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合會計(jì)政策說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。要求獨(dú)立董事發(fā)表核查意見。

　　公司子公司深圳金葉展廳由于被網(wǎng)絡(luò)黑客入侵并鎖死導(dǎo)致會計(jì)誤差。問詢函回復(fù)顯示，公司子公司深圳金葉展廳由于被網(wǎng)絡(luò)黑客入侵并鎖死，導(dǎo)致公司在重做2019年度賬套時(shí)將幾筆上年度已經(jīng)計(jì)提資產(chǎn)減值價(jià)值為8,900萬元的發(fā)出金料錯誤的作為“發(fā)出商品”入賬，更正前該子公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤6,700萬元，更正后該子公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤-4,812萬元。要求公司補(bǔ)充說明該子公司更正前后的凈利潤、對公司2019年凈利潤的影響，報(bào)備深圳金葉展廳的財(cái)務(wù)報(bào)表，并再次核查是否存在其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。

　　頭圖來源：圖蟲

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