8月31日，資本邦獲悉，【*ST新億(600145)、股吧】(600145.SH)公布2020年第一季度報(bào)告和關(guān)于收到上交所工作函的公告。

　　根據(jù)第一季度報(bào)告顯示，*ST新億2020年第一季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入390.74萬元，同比減少11.81%;歸屬于上市公司股東的凈利潤實(shí)現(xiàn)217.43萬元，同比減少3,069.46%;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤實(shí)現(xiàn)217.43萬元，同比減少236.96%。 結(jié)合上交所工作函，可以看出上交所提出哪些問題，并讓公司對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)并披露：

　　1、根據(jù)公告，會(huì)計(jì)師對(duì)2019年年報(bào)出具保留意見，主要由于未能核實(shí)公司其他應(yīng)收款余額33,885.64萬元等可收回性以及該等債權(quán)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方占用資金。公司因“其他應(yīng)收款余額33,885.64萬元，無法判斷形成該等債權(quán)交易的真實(shí)性、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性”無法表示意見事項(xiàng)影響已消除。

　　要求披露(1)上述款項(xiàng)的形成時(shí)間、原因、主要協(xié)議內(nèi)容、交易對(duì)方等信息，并說明是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情形;(2)會(huì)計(jì)師認(rèn)為前期無法表示意見事項(xiàng)影響已消除的依據(jù)，專項(xiàng)說明有關(guān)內(nèi)容是否與保留意見相關(guān)內(nèi)容相一致，并明確上述其他應(yīng)收款所涉交易的真實(shí)性、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性;(3)對(duì)其他應(yīng)收款3.38億元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因和充分性;(4)要求會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，說明發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)。

　　2、根據(jù)公告，前任會(huì)計(jì)師對(duì)韓真源入賬價(jià)值的真實(shí)性、準(zhǔn)確性出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告。控股股東承諾，待復(fù)牌后聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)韓真源股權(quán)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，如韓真源91.95%股權(quán)審計(jì)、評(píng)估作價(jià)未達(dá)到5.8億元，控股股東承諾不足部分將對(duì)公司進(jìn)行補(bǔ)足。

　　要求：(1)補(bǔ)充披露韓真源股權(quán)審計(jì)、評(píng)估報(bào)告，并核實(shí)是否達(dá)到5.8億元。如未達(dá)到，說明控股股東是否及時(shí)履行補(bǔ)足義務(wù)。如未補(bǔ)足，說明對(duì)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。(2)補(bǔ)充披露韓真源公司2019年度的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);(3)明確說明前期無法表示意見的原因是否已經(jīng)消除。

　　3、根據(jù)公告，公司按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)賬面金額8.04億元，2019年貢獻(xiàn)公允價(jià)值變動(dòng)收益2231萬元，占凈利潤的180%。

　　要求：(1)公司將投資性房地產(chǎn)計(jì)量方法自2019年1月1日起，從成本法變更為公允價(jià)值法的依據(jù)和合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定;(2)結(jié)合投資性房地產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及周邊可比房地產(chǎn)，說明2019年公允價(jià)值增加2231萬元的公允性。

　　4、根據(jù)公告，公司對(duì)2018年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，共調(diào)減凈利潤3450萬元。調(diào)整后，公司凈利潤為-2465萬元。(1)逐項(xiàng)說明調(diào)整的原因、依據(jù)和合理性，要求會(huì)計(jì)師發(fā)表意見;(2)公司前期編制2018年年報(bào)時(shí)是否審慎，相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　5、根據(jù)公告，公司2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入7590萬元，主要是法院判決債權(quán)回收收入。要求公司補(bǔ)充披露上述債權(quán)的形成原因、法院判決情況和債權(quán)實(shí)際回收情況等，并說明會(huì)計(jì)處理的依據(jù)和合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。

　　頭圖來源：123RF

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