2月13日，恒泰艾普（300157）發(fā)布關于深圳證券交易所關注函回復的公告。

　　截至2019年三季度末，恒泰艾普商譽賬面余額為12.20億元、長期股權投資賬面余額為6.55億元。根據(jù)《業(yè)績預告》，公司擬計提商譽減值準備及長期股權投資減值準備7億元左右。恒泰艾普需逐項說明前述商譽及長期股權投資形成過程，結合相關收購標的情況具體列示相關商譽、長期股權投資減值準備的測算過程，并結合收購標的過往經(jīng)營情況、行業(yè)競爭情況、主要客戶需求變化、盈利前景等說明相關商譽、長期股權投資計提大額減值的原因。

　　恒泰艾普回復：博達瑞恒主要致力于為國內外各大石油公司提供石油勘探開發(fā)一體化技術解決方案，是一家專門從事石油勘探開發(fā)軟件研發(fā)銷售、軟件代理銷售、技術咨詢、技術服務的軟件技術公司。從2013年被收購成為恒泰艾普的全資子公司至2016年博達瑞恒均處于正常經(jīng)營狀態(tài)，并順利完成了收購時的業(yè)績承諾。

　　歷年來公司已聘請具有證券資質的會計師事務所和資產(chǎn)評估機構對博達瑞恒商譽進行減值測試。2017年油價下跌受石油行業(yè)投資縮減的影響，業(yè)務及利潤水平下滑，業(yè)務受制于行業(yè)的整體環(huán)境，出現(xiàn)商譽減值跡象。經(jīng)具有證券相關業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構測算后，于2017年計提了2,398.75萬元的減值。2018年博達瑞恒的經(jīng)營情況持續(xù)轉好，利潤水平也逐漸回升，但經(jīng)營業(yè)績仍舊不達預期，為此于2018年補提商譽減值準備274.42萬元。綜上，博達瑞恒以前年度的減值計提較為充分。

　　公司結合博達瑞恒所處的行業(yè)環(huán)境以及當前的經(jīng)營情況，基于未來盈利預測，進行初步測算，測算結果表明博達瑞恒含商譽相關資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值，因而預計2019年對博達瑞恒的商譽計提5,370.41萬元的減值準備。相關會計估計合理，會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

　　公司結合中盈安信所處的行業(yè)環(huán)境以及當前的經(jīng)營情況，基于未來盈利預測，進行初步測算，測算結果表明中盈安信的可收回價值低于其賬面價值，因而預計2019年對長期股權投資單位中盈安信計提減值準備9,283.31萬元。

　　公司結合川油設計所處的行業(yè)環(huán)境以及目前經(jīng)營情況，基于未來盈利預測，進行初步測算，測算結果表明川油設計含商譽相關資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值，因而預計2019年對川油設計的商譽計提19,034.64萬元的減值準備。相關會計估計合理，會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

　　隨著近期中東某國政治、經(jīng)濟形勢愈加嚴峻，大批國際化油服公司紛紛撤離，其中包括很多亞基公司客戶，這些外部環(huán)境的急劇變化對亞基公司的經(jīng)營造成了重大影響，且該等惡劣的對峙關系能否在未來迅速改善具有不確定性，由于業(yè)績預告時，公司未取得亞基公司2019年12月31日報表及其它財務數(shù)據(jù)，故業(yè)績預告時按照2019年9月30日報表為基礎對長期股權投資進行了減值金額估算，因而預計2019年對長期股權投資單位亞基公司計提減值準備10,597.17萬元。歷年來公司已聘請具有證券資質的會計師事務所和資產(chǎn)評估機構對亞基公司進行減值測試，2018年計提了575.30萬元的減值準備，其它年度未發(fā)生減值跡象。

　　深交所注意到，根據(jù)《業(yè)績預告》，公司擬計提壞賬準備及其他資產(chǎn)減值準備2億元左右。公司需說明本期應收款項壞賬準備的計提原因。

　　恒泰艾普回復：長期應收亞洲基什海路油田服務公司設備款金額為615.101萬歐元，折合人民幣4,807.32萬元。根據(jù)亞基公司2019年9月30日財務報表顯示，亞基公司財務現(xiàn)狀相對較差，2019年前三季度虧損折合人民幣約3,149.88萬元，其資產(chǎn)負債率高達92.64%。2019年初以來，公司一直與亞基公司溝通長期應收款的還款事宜，并于2019年11月15日與亞基公司達成了書面還款計劃：亞基公司于2020年1月20日歸還200萬歐元。截止回復日該款項未收到，對方已實質上未履行還款計劃，公司不排除通過訴訟手段回收該筆長期應收款;又加之當?shù)刎泿诺膮R率浮動極大，外匯短缺且對外匯款受限。結合上述情況，基于謹慎性原則，2019年對該款項預計全額計提壞賬4,807.32萬元。

　　2018年公司已聘請具有證券資質的會計師事務所對該筆長期應收款進行了審計，由于該筆長期應收款當年并未到期，且2016-2018年亞基經(jīng)營狀況正常，連續(xù)盈利，未發(fā)現(xiàn)減值跡象。