客戶端5月26日電 26日，上交所向【海越能源(600387)、股吧】（600387）集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“海越能源”)下發(fā)紀(jì)律處分決定書，就公司會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)導(dǎo)致2017年年度報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確等情況，對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。同時(shí)，上交所下發(fā)公監(jiān)函，對(duì)公司時(shí)任董秘、公司2017年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)及年審會(huì)計(jì)師予以監(jiān)管關(guān)注。

　　根據(jù)紀(jì)律處分決定書，經(jīng)查明，海越能源在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在如下違規(guī)行為。

　　公司存在會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)，導(dǎo)致2017年年度報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確

　　2019年2月20日，公司披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司子公司寧波海越新材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱“寧波海越”)原暫估的大修費(fèi)、日常維修費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等成本費(fèi)用與合同及預(yù)結(jié)算金額存在較大差異，使得寧波海越存在費(fèi)用跨期的情況，并導(dǎo)致公司2017年年度報(bào)告存在會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)。

　　未能準(zhǔn)確預(yù)估大修理費(fèi)用金額而少計(jì)費(fèi)用。寧波海越于2017年6月與鎮(zhèn)海石化建安工程有限公司等4家施工單位簽訂修理合同，合同金額總計(jì)3800萬元(不含稅)。截至2017年12月31日，寧波海越已完成大修。公司在2017年年度報(bào)告中，對(duì)大修費(fèi)用進(jìn)行了預(yù)估，僅列報(bào)1292萬元。截至2019年2月，施工單位送審金額7226萬元(含稅、適用稅率16%)，根據(jù)以往審減率范圍，導(dǎo)致更正時(shí)調(diào)增2017年大修費(fèi)用3691萬元。

　　未能按照檢測(cè)工程進(jìn)度確定檢測(cè)費(fèi)用而少計(jì)費(fèi)用。寧波海越分別于2017年12月、2017年3月，與寧波市特種設(shè)備檢驗(yàn)研究院簽訂球罐檢測(cè)合同，與寧波市勞動(dòng)安全技術(shù)服務(wù)公司簽訂球罐檢測(cè)輔助工程合同，對(duì)41臺(tái)球罐進(jìn)行檢測(cè)。公司在2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，未能按照檢測(cè)工程進(jìn)度確定檢測(cè)費(fèi)用，導(dǎo)致更正時(shí)調(diào)增2017年檢測(cè)費(fèi)金額282.39萬元。

　　另外，寧波市特種設(shè)備檢驗(yàn)研究院等3家檢測(cè)單位在2017年11月6日即已完成壓力容器、管理的檢測(cè)；在編制2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，檢測(cè)單位已向?qū)幉êＴ搅忻饕淹瓿傻姆?wù)內(nèi)容及金額，但公司在2017年年度報(bào)告中未予列報(bào)，導(dǎo)致更正時(shí)調(diào)增2017年檢測(cè)費(fèi)金額1282.45萬元。

　　未能準(zhǔn)確估計(jì)日常維修費(fèi)用金額而少計(jì)費(fèi)用。寧波海越與鎮(zhèn)海石化建安工程有限公司等4家施工單位簽訂維保合同，日常維修服務(wù)已在維保合同中約定以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。截至2017年12月31日，寧波海越支付2017年以前日常維修費(fèi)800萬元；2018年12月，寧波海越支付2017年以前日常維修費(fèi)1000萬元。在2017年年度報(bào)告中，寧波海越按實(shí)際支付金額計(jì)入當(dāng)期損益，未合理預(yù)計(jì)相關(guān)費(fèi)用，導(dǎo)致更正時(shí)調(diào)增2017年以前日常維修費(fèi)金額為2112萬元，更正時(shí)調(diào)減2017年度日常維修費(fèi)金額為68.46萬元。

　　上交所指出，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)合計(jì)影響公司2017年?duì)I業(yè)成本14437456.25元，管理費(fèi)用36911734.14元，歸母凈利潤(rùn)26188087.10元，分別占更正后營(yíng)業(yè)成本的0.13%、更正后管理費(fèi)用的7.75%、更正后歸母凈利潤(rùn)的23.72%。公司會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)導(dǎo)致2017年年度報(bào)告信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，并因上述違規(guī)事實(shí)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局出具警示函。

　　重大訴訟進(jìn)展事項(xiàng)披露不及時(shí)

　　2018年12月11日，公司披露稱，子公司諸暨市杭金公路管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“杭金公司”)就與杭州蕭山公路開發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“蕭山公路”)和杭州市蕭山區(qū)交通運(yùn)輸局(以下簡(jiǎn)稱“蕭山交運(yùn)”)合同糾紛事項(xiàng)，向杭州市中級(jí)人民法院提起訴訟。2019年5月22日，在杭州市中級(jí)人民法院主持調(diào)解下，杭金公司與蕭山公路、蕭山交運(yùn)達(dá)成協(xié)議，由蕭山公路向杭金公司支付賠償款4115.77萬元，預(yù)計(jì)增加公司利潤(rùn)4100.68萬元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的13.35%。公司在人民法院作出民事調(diào)解后，未及時(shí)披露重大訴訟進(jìn)展事項(xiàng)，直至2019年8月9日才對(duì)訴訟結(jié)果進(jìn)行披露。

　　上交所認(rèn)定，公司定期報(bào)告存在會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)，導(dǎo)致年度報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，未及時(shí)披露重大訴訟進(jìn)展事項(xiàng)，違反《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》)第1.4條、第2.1條、第2.3條、第2.5條、第7.7條、第11.1.5條等相關(guān)規(guī)定。

　　時(shí)任董事長(zhǎng)符之曉作為公司負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理史禹銘作為公司經(jīng)營(yíng)管理主要人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)黃振鋒作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，未能準(zhǔn)確處理公司2017年年度報(bào)告事宜，對(duì)于公司存在會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)，導(dǎo)致2017年年度報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確的違規(guī)事實(shí)負(fù)有責(zé)任。上述責(zé)任人的行為違反《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規(guī)定及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。

　　上交所決定，對(duì)符之曉、史禹銘、黃振鋒予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分，將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

　　此外，上交所在公監(jiān)函中指出，海越能源時(shí)任董事會(huì)秘書陳賢俊作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，對(duì)于公司未及時(shí)披露重大訴訟事項(xiàng)的進(jìn)展情況負(fù)有責(zé)任。上述行為違反《股票上市規(guī)則》第 2.2 條、第 3.1.4 條、第 3.2.2 條的規(guī)定以及在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 17.1 條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)陳賢俊予以監(jiān)管關(guān)注。

　　天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳志維、李瓊嬌作為海越能源2017 年年度報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)及年審會(huì)計(jì)師，在職責(zé)履行方面，存在未充分識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行不到位的違規(guī)行為，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，被上交所予以監(jiān)管關(guān)注。