本報記者殷高峰

　　ST金花控股股東非經(jīng)營性占用資金一事有了新的進展。

　　6月4日晚間，ST金花（600080）在回復交易所問詢函的公告中，披露了控股股東及關聯(lián)方違規(guī)占用資金的詳情。

　　“該事項的審批人、經(jīng)辦人中的董事、高級管理人員的行為違反了董高人員的忠實義務，損害了公司利益，也損害了股東利益，需就其行為承擔民事責任；如果相關證據(jù)表明其可能構成犯罪的，則可能面臨刑事責任?！卞\天城律師事務所高級合伙人竇方旭在接受記者采訪時表示。

　　占用資金存多項違規(guī)

　　根據(jù)ST金花披露的公告，控股股東及關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及存單質押違規(guī)擔保涉及9項業(yè)務，涉及金額約3.46億元，未歸還金額約1.68億元。

　　ST金花表示，上述違規(guī)行為產生的主要原因是2019年以來，控股股東金花投資融資較為困難，相關債務到期，因資金緊張，發(fā)生了上述資金占用及存單質押違規(guī)擔保事項。同時，公司在相關合同簽訂過程中未履行審批程序，未嚴格按照內部控制流程執(zhí)行資金支付的審批制度，對子公司管控存在缺陷，相關責任人未能勤勉盡責，公司相關內部控制制度失效，導致了上述違規(guī)行為的發(fā)生。

　　ST金花同時表示，公司已按照《公司法》《證券法》《上市公司治理準則》及證監(jiān)會等監(jiān)管機構和上海證券交易所的相關規(guī)定和規(guī)范性文件的要求，建立了公司相關內部控制制度。但由于公司控股股東及其關聯(lián)方為了緩解相應資金壓力，且相關責任人未能勤勉盡責，導致公司相關內部控制制度失效。

　　公告還披露了相關責任主體的認定和追責措施。ST金花指出，吳一堅為公司董事長、法定代表人，公司實際控制人。公司發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用和存單質押違規(guī)擔保事項，經(jīng)其同意，相關協(xié)議、合同均由其本人簽字或蓋其簽名章執(zhí)行款項支付；依據(jù)公司章程的授權，決定委托第三方尋覓并購標的并支付預付款，事后并未向董事會報告及履行相關程序。吳一堅對上述事項負有責任。

　　葛秀麗為公司監(jiān)事、金花投資財務總監(jiān)，公司發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用和存單質押違規(guī)擔保事項均由葛秀麗直接參與并負責具體安排實施，對此負有責任。

　　張梅為公司董事、總經(jīng)理，在未履行相關內部決策程序的情況下，未拒絕向相關方支付拆借資金；未拒絕將募集資金違規(guī)拆借給關聯(lián)方；對于非經(jīng)營性大額資金支付未嚴格審核；對于公司發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用未盡勤勉之責，負有責任。

　　侯亦文為公司財務總監(jiān)，對于公司向相關方支付拆借資金、將募集資金違規(guī)拆借給關聯(lián)方、非經(jīng)營性大額資金支付未嚴格審核，對于公司發(fā)生的非經(jīng)營性資金占用未盡勤勉之責，負有責任。

　　針對公司存在關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及以存單質押違規(guī)為關聯(lián)方提供擔保的情形，ST金花表示，公司經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)并確認資金占用及違規(guī)擔保事項后，對相關事項進行了披露，董事會和管理層積極與控股股東及實際控制人溝通，督促其制定切實可行的還款方案，盡快歸還占用的資金、解除存單質押，切實維護公司和廣大投資者利益。針對占用公司資金問題，控股股東已向公司出具承諾函，承諾將通過轉讓其持有的公司股份的方式，以變現(xiàn)的資金，在2020年6月30日之前，全額歸還占用的資金及資金占用費。

　　但ST金花同時指出，目前控股股東正在和股權受讓意向方積極協(xié)商，因其持有的公司股份設置質押，同時被質押權人凍結、拍賣，上述股份轉讓程序相對復雜，截至目前，尚未簽署有關股份轉讓協(xié)議。

　　將面臨進一步處罰

　　“從ST金花的回復當中可以看出，公司目前存在不僅僅是責令改正的問題，而是要承擔相應的違規(guī)成本，公司和相關責任人將可能面臨進一步處罰的問題?！蔽鞅闭ù髮W民商法學院副教授鳳建軍在接受記者采訪時表示，從目前的情況看，首先存在信披違規(guī)的情況，將會面臨監(jiān)管部門的進一步處罰。

　　竇方旭告訴記者，ST金花控股股東非經(jīng)營性資金占用事項未履行審議程序、未進行信息披露義務，上市公司的股東、實際控制人及其董監(jiān)高、信息披露義務人將可能面臨證監(jiān)會責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、計入誠信檔案等監(jiān)管措施。交易所也會對前述相關人員采取書面警示、約見、限制交易、通報批評、公開譴責、對董監(jiān)高公開認定不適合擔任上市公司董監(jiān)高等自律監(jiān)管的措施。

　　“同時，上市公司或者其他信息披露義務人也會面臨30萬元以上60萬元以下的罰款，直接負責的主管人員和其他直接責任人員會面臨3萬元以上30萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重時，相關責任人員則會被采取市場禁入的措施?！备]方旭進一步表示，如此大額的資金占用，公司在進行資金劃轉時不可能未履行任何財務審批手續(xù)就完成如此大額資金的劃轉，“該事項的審批人、經(jīng)辦人中的董事、高級管理人員的行為違反了董高人員的忠實義務，損害了公司利益，也損害了股東利益，需就其行為承擔民事責任；如果相關證據(jù)表明其可能構成犯罪的，則可能面臨刑事責任?！?/p>

　　對于存在的存單違規(guī)擔保，竇方旭表示，公司的董事對公司負有忠實義務，應當維護公司的利益。在信永中和會計師事務所2020年6月4日出具的《關于金花企業(yè)(集團)股份有限公司的問詢函相關事項的專項說明》中可以得知，存單違規(guī)擔保事項由公司董事長同意，董事長的行為違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會同意，以公司子公司財產為控股股東提供擔保，損害了公司利益，需要承擔賠償責任。

　　或面臨中國版集團訴訟

　　在鳳建軍看來，ST金花除了將面臨進一步的處罰之外，還將面臨民事訴訟，“按照相關的法律法規(guī)的規(guī)定，公司如果沒有如實及時進行信息披露，給投資者造成損失的，投資者可以根據(jù)《證券法》以及交易所的相關法規(guī)主張相應的民事責任。這個將由人民法院進行相關的判定”。

　　“重要的是，隨著新《證券法》的實施，公司存在沒有及時或者按照實事進行披露等違規(guī)問題時，可能會面臨中國版本的‘集團訴訟’，這對公司來說，將會面臨更大的壓力?！兵P建軍說，這就意味著，當法院判決之后，全體相同權益人都可以獲得這次訴訟當中確認的司法效果。

　　竇方旭也表示，因證券虛假陳述糾紛涉及的投資者眾多，因此法院在審理時會采用代表人訴訟的方式對案件進行審理。人民法院通過法定的程序將投資者作為共同原告統(tǒng)一立案登記。

　　“對一個公眾公司來講，應該心存敬畏，遵守國家的有關法律、法規(guī)尤其是證券市場的各項規(guī)章制度，在合法、合規(guī)的前提下開展經(jīng)營業(yè)務，按照要求進行信息披露。這一方面有助于維護正常的市場秩序，推動我國資本市場發(fā)展，同時也有助于保護廣大投資人、債權人的利益。”對于此次事件，財稅專家、西北大學國際商學院客座教授仝鐵漢對記者表示，作為公司的董事會和監(jiān)事會成員以及高層管理者，更應該正確履職盡責，切實維護公司的權益。