8月7日，深交所發(fā)布了關(guān)于對孚日集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“孚日股份（002083）”，股票代碼：002083.SZ）的監(jiān)管函，因孚日股份經(jīng)首次延期但仍未能在預(yù)計的時間內(nèi)披露2019年經(jīng)審計年度報告，存在信息披露不準(zhǔn)確的情形，違反了相關(guān)規(guī)定。

　　根據(jù)監(jiān)管函，2020年4月30日，孚日股份披露《關(guān)于延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的公告》，擬將2019年年度報告延期至2020年5月23日披露。2020年5月23日，孚日股份再次披露《關(guān)于延期披露2019年經(jīng)審計年度報告的公告》，擬將2019年年度報告再次延期至2020年6月30日披露。

　　孚日股份經(jīng)首次延期但仍未能在預(yù)計的時間內(nèi)披露2019年經(jīng)審計年度報告，存在信息披露不準(zhǔn)確的情形。上述行為涉嫌違反了深交所《股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》第1.4條、第2.1條、第6.3條的規(guī)定。

　　根據(jù)孚日股份2020年6月30日披露的2019年年報，報告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入49.87億元，同比減少3.25%；實(shí)現(xiàn)凈利潤3.69億元，同比減少8.96%。

　　除了業(yè)績所有下滑之外，孚日股份披露的2019年度財務(wù)報表還被安永華明會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了保留意見的《審計報告》。

　　根據(jù)會計師事務(wù)所形成保留意見的基礎(chǔ)，2019年6月，公司完成了對北京睿優(yōu)銘管理咨詢有限公司及其子公司（“睿優(yōu)銘集團(tuán)”）的60.7391%的股權(quán)收購交易，收購對價合計人民幣2.92億元。

　　根據(jù)收購協(xié)議，睿優(yōu)銘集團(tuán)2019年的實(shí)際業(yè)績已觸發(fā)公司可以向睿優(yōu)銘集團(tuán)原股東行使回購權(quán)的條件，該項(xiàng)或有對價構(gòu)成了金融資產(chǎn)。于2019年12月31日，根據(jù)評估師的評估結(jié)果，該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價值為人民幣1.84億元，但該評估結(jié)果未考慮其信用風(fēng)險。

　　截至該審計報告日，安永華明無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以對上述回購權(quán)形成的交易性金融資產(chǎn)可回收性的管理層估計做出判斷，因而無法確定上述事項(xiàng)對孚日股份的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響。

　　此外，根據(jù)公司內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，孚日股份內(nèi)部控制存在2個重大缺陷：

　　1、公司違規(guī)對控股股東及其附屬企業(yè)提供擔(dān)保，孚日控股向泰安銀行股份有限公司市政中心支行開立銀行承兌匯票提供的擔(dān)保金額人民幣1.1億元；孚日控股的子公司山東孚日電機(jī)有限公司向浙商銀行（601916）股份有限公司濰坊分行借款提供的擔(dān)保金額人民幣3590萬元。公司為控股股東及其子公司合計擔(dān)保金額為人民幣1.46億元，截止到報告日，以上借款已償還完畢。

　　上述擔(dān)保事項(xiàng)未履行公司審議程序及信息披露義務(wù)，違反了公司《對外擔(dān)保管理制度》、《信息披露管理制度》等內(nèi)部控制的規(guī)定。

　　2、公司資金管理不規(guī)范，關(guān)聯(lián)方占用公司資金，經(jīng)公司自查并向控股股東核實(shí)，截止到2019年12月31日控股股東累計占用公司資金11.42億元。截止到報告日，以上被控股股東占用的資金已歸還完畢。

　　控股股東非經(jīng)營性占用公司資金事項(xiàng)反應(yīng)公司在資金管理方面的內(nèi)控存在重大缺陷，違反了公司《資金管理制度》、《信息披露管理制度》等內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定。

　　上述“保留意見”、“內(nèi)控缺陷”一經(jīng)披露，便立刻引起深交所的關(guān)注。在陸續(xù)收到關(guān)注函、年報問詢函之后，8月7日，孚日股份再收監(jiān)管函。

　　截至8月7日收盤，孚日股份報5.41元/股，較上一交易日下跌2.87%。