□本報(bào)記者康書偉

　　年報(bào)曝出控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司逾10億元資金后，【*ST濟(jì)堂(600090)、股吧】（600090）再度自曝家丑。公司8月9日晚公告，根據(jù)公司控股股東及相關(guān)經(jīng)辦人員提供的信息，在公司未履行相關(guān)內(nèi)部審批決策程序的情況下，公司存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的情況。

　　違規(guī)擔(dān)保浮出水面

　　公司在此次公告中曝出的違規(guī)擔(dān)保共有兩筆。

　　其一為2018年9月，公司控股股東湖北【同濟(jì)堂(600090)、股吧】投資控股有限公司（簡稱“同濟(jì)堂控股”）子公司湖北同濟(jì)堂科技有限公司（簡稱“同濟(jì)堂科技”）與鉅洲資產(chǎn)管理（上海）有限公司（簡稱“鉅洲資產(chǎn)”）簽定融資合作框架協(xié)議成立基金，向鉅洲資產(chǎn)融入資金2億元，用于同濟(jì)堂控股對(duì)一家民營醫(yī)院投資。公司就該項(xiàng)目2億元投資款與鉅洲資產(chǎn)簽訂了差額補(bǔ)足承諾函，約定公司承諾對(duì)基金投資回購價(jià)款及各項(xiàng)債務(wù)相關(guān)費(fèi)用的償付承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)。該融資款到期后，同濟(jì)堂科技未能全額償還，鉅洲資產(chǎn)提起訴訟并將公司列為被告方之一，目前實(shí)際擔(dān)保額度為19210萬元。

　　其二為2018年1月，同濟(jì)堂控股與申萬宏源證券（000562）有限公司等投資方（簡稱“申萬宏源”）簽署了組建產(chǎn)業(yè)基金的《合伙協(xié)議》，申萬宏源作為基金優(yōu)先級(jí)LP，出資10億元，君創(chuàng)資產(chǎn)作為夾層出資4.95億元，同濟(jì)堂控股作為普通合伙人出資1億元。同濟(jì)堂控股作為基金GP之一，并作為基金兜底方。公司、同濟(jì)堂控股和申萬宏源簽署了差額補(bǔ)足協(xié)議和份額收購協(xié)議。差額補(bǔ)足協(xié)議約定，若申萬宏源未足額獲得應(yīng)當(dāng)分配的全部收益時(shí)（每季度），則由同濟(jì)堂控股和公司進(jìn)行差額補(bǔ)足。份額收購協(xié)議約定，同濟(jì)堂控股承擔(dān)申萬宏源所持有的10億元基金份額的收購義務(wù)，若同濟(jì)堂控股未履行收購義務(wù)時(shí)（出資滿48個(gè)月），公司承擔(dān)申萬宏源在基金中的份額的收購義務(wù)。目前實(shí)際擔(dān)保額度10億元。2020年4月，申萬宏源因未能按期獲取基金固定收益而對(duì)同濟(jì)堂控股、公司提起訴訟。根據(jù)披露，該筆資金用于與中國科學(xué)院合肥物質(zhì)科學(xué)研究院共同投資中國科學(xué)院合肥腫瘤醫(yī)院項(xiàng)目，目前正在建設(shè)中。

　　公司同時(shí)還披露了另外三起涉訴事項(xiàng)。

　　公司表示，上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，也未履行公司用章審批程序。截至公告日，因控股股東原因的違規(guī)擔(dān)保及其他原因?qū)е鹿旧婕霸V訟金額合計(jì)12.82億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.92%。上述違規(guī)擔(dān)保及訴訟事項(xiàng)導(dǎo)致公司合計(jì)12.33億元的資產(chǎn)被凍結(jié)，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的19.16%。

　　內(nèi)控制度失效

　　此次違規(guī)擔(dān)保的暴露，再次顯現(xiàn)了公司內(nèi)控制度失效。

　　對(duì)于公司內(nèi)控失效問題，公司年審機(jī)構(gòu)在2019年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中已明確指出，公司存在內(nèi)控系統(tǒng)性失效缺陷。公司及多家子公司在資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面存在系統(tǒng)性內(nèi)部控制失效情形。

　　在公司2019年度年報(bào)中，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金的問題已經(jīng)暴露。經(jīng)公司自查，在2019年報(bào)告期內(nèi)，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方同濟(jì)堂科技、海洋國旅通過供應(yīng)商及其他非關(guān)聯(lián)方等方式占用公司資金共計(jì)10.47億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例為16.27%。

　　內(nèi)控審計(jì)報(bào)告還指出，公司存在異常資金往來情形。2019年公司未履行規(guī)定的審批程序，對(duì)外支付大額資金。其中，通過應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目，與多家單位發(fā)生大量資金往來。截至2019年底，該等預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款余額分別為9516.77萬元、24786.8萬元、25850.51萬元、10891.07萬元，無法確認(rèn)上述款項(xiàng)性質(zhì)及交易實(shí)質(zhì)。

　　拖延回復(fù)監(jiān)管問詢

　　問題纏身，讓*ST濟(jì)堂在年報(bào)披露、年報(bào)問詢函回復(fù)等工作上處于被動(dòng)局面。公司原定4月24日披露的2019年年報(bào)被拖延至6月30日方才披露。

　　年報(bào)披露后，公司隨即收到了交易所的監(jiān)管問詢函，并要求7月11日前回復(fù)。但經(jīng)過數(shù)次延期后，公司至今未回復(fù)。

　　在問詢函中，監(jiān)管部門要求公司進(jìn)一步披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用的具體明細(xì)，結(jié)合控股股東及關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)狀況、股權(quán)質(zhì)押和凍結(jié)情況等，說明償債安排是否合理，是否設(shè)置充分的履約保障措施。

　　對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)指出的多筆異常資金往來，問詢函要求公司補(bǔ)充披露資金往來的交易對(duì)象與公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否在股權(quán)、人員任職、業(yè)務(wù)、資金往來或其他方面存在關(guān)系，是否存在相關(guān)資金被關(guān)聯(lián)方實(shí)際使用的情況等事項(xiàng)。

　　問詢函還要求公司全面核實(shí)公司及下屬子公司是否存在其他非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔(dān)保、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)凍結(jié)等其他應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)，并結(jié)合目前對(duì)子公司的控制和印章管理情況，說明相關(guān)內(nèi)部控制是否依然存在重大缺陷。同時(shí)明確制定整改計(jì)劃，披露已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改責(zé)任人及整改進(jìn)展，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。