互聯(lián)網(wǎng)北京9月15日訊深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的創(chuàng)業(yè)板半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函（創(chuàng)業(yè)板半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2020】第35號(hào)）顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對(duì)萬(wàn)達(dá)信息（300168）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“萬(wàn)達(dá)信息”，300168.SZ）2020半年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，對(duì)其存貨、貨幣資金、短期借款等情況提出了疑問(wèn)，并要求其做詳細(xì)說(shuō)明。

　　公司2020年半年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收7.95億元，同比下降30.49%；歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)-2.13億元，同比下降668.57%；扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)-2.59億元，同比下降1161.24%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-6.88億元，同比增長(zhǎng)25.41%。

　　深交所注意到，報(bào)告期內(nèi)，公司存貨期末余額為21.20億元，占凈資產(chǎn)的比例為74.33%，占總資產(chǎn)比例25.87%，上年同期金額12.52億元，占總資產(chǎn)比例14.04%，比重增加11.83%。

　　因執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，公司對(duì)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)中的部分合同進(jìn)行了重新評(píng)估，將原采用完工百分比法確認(rèn)收入、新收入準(zhǔn)則下屬于“在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)”的合同的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)變更為在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，調(diào)整了相關(guān)項(xiàng)目前期已確認(rèn)的收入和成本的累計(jì)影響數(shù)，其中期初應(yīng)收賬款調(diào)減4.27億元，期初存貨調(diào)增12.56億元，期初合同負(fù)債期調(diào)增13.23億元，期初未分配利潤(rùn)調(diào)減3.64億元等。

　　半年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)新增計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備1060.06萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)5837.36萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本期初余額7.72億元。

　　深交所要求萬(wàn)達(dá)信息核實(shí)并說(shuō)明：（1）結(jié)合上述存量業(yè)務(wù)合同的具體條款，說(shuō)明判斷相關(guān)合同不滿(mǎn)足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)三個(gè)條件的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)判斷及期初數(shù)調(diào)整是否符合新收入準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；（2）公司在報(bào)告期內(nèi)對(duì)存貨中開(kāi)發(fā)成本增加計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1060.06萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回5837.36萬(wàn)元。公司在2019年對(duì)開(kāi)發(fā)成本計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備7.72億元。請(qǐng)公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的依據(jù)，并說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)前述問(wèn)題發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　　半年報(bào)顯示，公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

　　此外，深交所還注意到，公司貨幣資金余額為9.97億元，占總資產(chǎn)比例12.18%，較年初減少6.25億元，上年同期末金額7.57億元，占總資產(chǎn)比例8.49%，比重增加3.69%。

　　其中，庫(kù)存現(xiàn)金期末余額17.73萬(wàn)元，期初余額11.83萬(wàn)元；銀行存款期末余額9.97億元，期初余額16.22億元；存放在境外的款項(xiàng)總額期末余額30.25萬(wàn)元，期初余額23.67萬(wàn)元。萬(wàn)達(dá)信息上半年因成都立元智能交通技術(shù)有限公司就其訴萬(wàn)達(dá)信息全資子公司四川浩特通信有限公司買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案，向四川自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)人民法院申請(qǐng)對(duì)四川浩特通信有限公司名下價(jià)值為180.51萬(wàn)元的財(cái)產(chǎn)采取保全措施，該案件已審結(jié)，該筆銀行存款已于2020年3月24日解凍。

　　報(bào)告期末，公司短期借款余額為32.02億元，占總資產(chǎn)比例29.08%，上年同期末25.13億元，占總資產(chǎn)比例28.18%，比重增加10.90%；長(zhǎng)期借款8543.78萬(wàn)元，占總資產(chǎn)比例1.04%，上年同期末5.35億元，占總資產(chǎn)比例6.00%，比重減少4.96%；一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為1.87億元，其中質(zhì)押借款5303.63萬(wàn)元，信用借款1.34億元。

　　深交所要求公司結(jié)合貨幣資金情況、債務(wù)期限、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況和未來(lái)投融資安排等，說(shuō)明是否存在債務(wù)逾期情形或逾期風(fēng)險(xiǎn)，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，日常經(jīng)營(yíng)所需資金周轉(zhuǎn)是否存在困難。如有，充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　除上述內(nèi)容外，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部還要求萬(wàn)達(dá)信息對(duì)其營(yíng)收情況、應(yīng)收款項(xiàng)情況、商譽(yù)情況等做詳細(xì)說(shuō)明。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)萬(wàn)達(dá)信息股份有限公司的半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函

　　創(chuàng)業(yè)板半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2020】第35號(hào)

　　萬(wàn)達(dá)信息股份有限公司董事會(huì)：

　　我部在對(duì)你公司2020年半年度報(bào)告審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

　　1.半年報(bào)顯示，你公司2020年上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.95億元，同比下降30.49%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-2.13億元，同比下降668.57%。公司上半年大幅虧損，主要系營(yíng)業(yè)收入同比大幅下滑，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本持平、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等大幅增長(zhǎng)導(dǎo)致。

　　其中，管理費(fèi)用為1.45億元，同比增加45.40%，主要系研發(fā)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)而導(dǎo)致當(dāng)期折舊額增加、歸集口徑調(diào)整導(dǎo)致以前在其他科目核算的部分費(fèi)用納入管理費(fèi)用核算以及增加了戰(zhàn)略規(guī)劃投入等因素所致；研發(fā)費(fèi)用為1.96億元，同比增加47.47%，而研發(fā)投入同比減少64.25%。請(qǐng)你公司核實(shí)并說(shuō)明以下情況：

　?。?）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展、主要成本構(gòu)成及管控的具體情況，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入大幅下滑的情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本卻與上年同期基本持平的原因。

　?。?）新增折舊、歸集口徑調(diào)整及戰(zhàn)略規(guī)劃投入影響管理費(fèi)用的具體情況及金額，以前年度費(fèi)用歸集是否合規(guī)。

　　（3）結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃及研發(fā)投入計(jì)劃，說(shuō)明在你公司大力提升核心競(jìng)爭(zhēng)力及技術(shù)能力的背景下，本期研發(fā)投入金額同比大幅減少的原因及合理性，并說(shuō)明去年同期研發(fā)費(fèi)用資本化率較高的原因，前期會(huì)計(jì)處理是否審慎合理。

　　2.半年報(bào)顯示，存貨期末余額為21.20億元，占凈資產(chǎn)的比例為74.33%。因執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，你公司對(duì)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)中的部分合同進(jìn)行了重新評(píng)估，將原采用完工百分比法確認(rèn)收入、新收入準(zhǔn)則下屬于“在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)”的合同的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)變更為在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，調(diào)整了相關(guān)項(xiàng)目前期已確認(rèn)的收入和成本的累計(jì)影響數(shù)，其中期初應(yīng)收賬款調(diào)減4.27億元，期初存貨調(diào)增12.56億元，期初合同負(fù)債期調(diào)增13.23億元，期初未分配利潤(rùn)調(diào)減3.64億元等。請(qǐng)你公司核實(shí)并說(shuō)明以下情況：

　?。?）結(jié)合上述存量業(yè)務(wù)合同的具體條款，說(shuō)明判斷相關(guān)合同不滿(mǎn)足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)三個(gè)條件的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)判斷及期初數(shù)調(diào)整是否符合新收入準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。

　　（2）你公司在報(bào)告期內(nèi)對(duì)存貨中開(kāi)發(fā)成本增加計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,060.06萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回5,837.36萬(wàn)元。你公司在2019年對(duì)開(kāi)發(fā)成本計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備7.72億元。請(qǐng)你公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的依據(jù)，并說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)前述問(wèn)題發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　　3.半年報(bào)顯示，應(yīng)收款項(xiàng)賬面凈額為8.71億元，你公司對(duì)上海久事智慧體育有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海久事”）的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，計(jì)提比例為100%；對(duì)其余應(yīng)收賬款按照組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其中賬齡為3至4年的應(yīng)收賬款賬面余額為6,449.83萬(wàn)元，4至5年的賬面余額為2,813.06萬(wàn)元，5年以上的賬面余額為8,936.07萬(wàn)元。請(qǐng)你公司核實(shí)并說(shuō)明對(duì)于3年以上按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的明細(xì)情況，包括欠款方、企業(yè)性質(zhì)、欠款金額、賬齡等，并說(shuō)明你公司采取了哪些追償措施，是否已對(duì)上海久事及其余債務(wù)人提起訴訟，若未起訴，請(qǐng)說(shuō)明原因。

　　4.半年報(bào)顯示，你公司商譽(yù)賬面余額為9.22億元，其中因收購(gòu)寧波金唐軟件有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寧波金唐”）形成商譽(yù)4.21億元，尚未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備；因收購(gòu)上海復(fù)高計(jì)算機(jī)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海復(fù)高”）形成商譽(yù)5.11億元，已計(jì)提減值0.90億元。報(bào)告期內(nèi)寧波金唐、上海復(fù)高分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,391.62萬(wàn)元、137.94萬(wàn)元，同比下滑15.10%、77.15%。請(qǐng)你公司結(jié)合寧波金唐、上海復(fù)高業(yè)績(jī)下滑的具體原因，說(shuō)明下滑趨勢(shì)是否將持續(xù)，寧波金唐、上海復(fù)高商譽(yù)減值計(jì)提是否充分，后續(xù)是否存在大額商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.半年報(bào)顯示，你公司貨幣資金余額為9.97億元，較年初減少6.25億元。你公司短期借款余額為32.02億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為1.87億元，長(zhǎng)期借款余額為0.85億元。請(qǐng)你公司結(jié)合貨幣資金情況、債務(wù)期限、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況和未來(lái)投融資安排等，說(shuō)明是否存在債務(wù)逾期情形或逾期風(fēng)險(xiǎn)，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，日常經(jīng)營(yíng)所需資金周轉(zhuǎn)是否存在困難。如有，請(qǐng)充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在9月18日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送上海證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處?；睾瘍?nèi)容涉及應(yīng)披露信息的，請(qǐng)你公司予以對(duì)外披露。

　　特此函告。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2020年9月14日