6月1日，深交所披露關(guān)于對(duì)【新華聯(lián)(000620)、股吧】（000620）文化旅游發(fā)展股份有限公司2020年年報(bào)的問詢函，提到問題包括逾期債務(wù)明細(xì)、業(yè)績下降趨勢(shì)是否具有持續(xù)性、商譽(yù)提減值準(zhǔn)備、存貨周轉(zhuǎn)、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所、與關(guān)聯(lián)方資金往來等等，共9項(xiàng)。

　　公司需就問題做出書面說明，在6月8日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深交所，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

　　觀點(diǎn)地產(chǎn)新媒體了解到，年報(bào)顯示，公司2020年?duì)I業(yè)總收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為708,388.42萬元、-128,550.55萬元，同比變動(dòng)-40.91%、-258.72%，房產(chǎn)銷售、文旅業(yè)務(wù)業(yè)績均同比大幅下滑。

　　截至2020年12月31日，公司受限資產(chǎn)總額2,517,043.18萬元，有息負(fù)債（短期借款+長期借款+應(yīng)付債券+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債）2,299,849.97萬元，占資產(chǎn)總額比例分別為49.95%、45.64%，利息費(fèi)用占息稅前利潤的比例為354.84%，資產(chǎn)負(fù)債率83.45%，貨幣資金占短期債務(wù)（短期借款+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債）比例為27.57%，速動(dòng)比率為0.186。

　　截至2021年4月28日，公司到期未償還的借款本金為161,250.80萬元，均尚未簽訂相關(guān)的展期協(xié)議。

　　針對(duì)以上問題，深交所提到，分類列示截至目前公司逾期債務(wù)明細(xì)、因被擔(dān)保人發(fā)生逾期導(dǎo)致公司需履行擔(dān)保義務(wù)的債務(wù)明細(xì)，涉及的債務(wù)訴訟、資產(chǎn)查封凍結(jié)及計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債情況，并進(jìn)一步說明公司是否就重大訴訟、仲裁事項(xiàng)以及發(fā)生重大債務(wù)、未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)等重大風(fēng)險(xiǎn)情形及時(shí)履行信息披露義務(wù)，是否存在其他可能導(dǎo)致賠償責(zé)任及或有負(fù)債、隱性負(fù)債、未披露債務(wù)的情形。

　　此外，列示公司年內(nèi)到期債務(wù)的債務(wù)類型、具體到期時(shí)間（包括提前回售安排）、金額以及你公司預(yù)計(jì)對(duì)外承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任情況等。結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境、疫情影響等，說明業(yè)績下降趨勢(shì)是否具有持續(xù)性，是否對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響，公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施及可行性。

　　年報(bào)顯示，公司商譽(yù)期末賬面余額為484,704,700.24元，因收購新絲路文旅、湖南海外、美高樂、中海文旅、黃山金龍五家公司股權(quán)形成。其中，收購新絲路文旅、美高樂形成的商譽(yù)期末賬面余額分別為197,716,890.33元、63,309,356.95元。

　　報(bào)告期內(nèi)，公司根據(jù)新絲路文旅、美高樂資產(chǎn)組減值測(cè)試結(jié)果分別對(duì)相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備197,716,890.33元、12,311,107.00元，未對(duì)其他資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值。公司商譽(yù)減值準(zhǔn)備期末余額為272,108,083.91元。

　　2019年，新絲路文旅虧損金額為11,431.44萬元，商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象，但公司未曾計(jì)提相關(guān)減值準(zhǔn)備，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）因未能就你公司針對(duì)此項(xiàng)商譽(yù)未計(jì)提減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、無法判斷是否有必要對(duì)此事項(xiàng)做出調(diào)整而對(duì)公司2019年內(nèi)部控制出具了否定意見、對(duì)你公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見。

　　對(duì)此，深交所要求公司根據(jù)相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)披露各項(xiàng)資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試的過程與方法，包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設(shè)及其合理性、關(guān)鍵參數(shù)（如預(yù)測(cè)期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預(yù)測(cè)期等）及其確定依據(jù)等信息。請(qǐng)公司結(jié)合重要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)變化等，分析說明未在新絲路文旅資產(chǎn)組往年出現(xiàn)減值跡象時(shí)計(jì)提商譽(yù)減值，而在本報(bào)告期內(nèi)計(jì)提大額商譽(yù)減值的原因及合理性，減值計(jì)提是否及時(shí)、合理，是否涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

　　年報(bào)顯示，公司存貨期末賬面余額2,206,119.43萬元，主要為開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品。截至報(bào)告期末，僅就原材料存貨累計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備276.80萬元。報(bào)告期內(nèi)，公司旗下房地產(chǎn)、景區(qū)、酒店、商場(chǎng)、旅行社等業(yè)務(wù)受疫情影響嚴(yán)重，現(xiàn)金流入大幅萎縮，韓國濟(jì)州島錦繡山莊國際度假區(qū)項(xiàng)目尚未有開工計(jì)劃，涉及存貨賬面余額667,345,689.15元。報(bào)告期內(nèi)，公司存貨周轉(zhuǎn)率為0.24，已連續(xù)兩年下滑。

　　深交所要求結(jié)合公司主要開發(fā)項(xiàng)目所屬區(qū)域的房地產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì)情況、項(xiàng)目銷售價(jià)格及實(shí)際銷售情況、周邊可比項(xiàng)目價(jià)格及銷售情況等相關(guān)因素，詳細(xì)說明報(bào)告期末存貨可變現(xiàn)凈值的具體確定過程，涉及的關(guān)鍵估計(jì)及假設(shè)，是否借鑒獨(dú)立第三方的評(píng)估工作，是否符合相關(guān)項(xiàng)目所在區(qū)域房地產(chǎn)市場(chǎng)及周邊可比項(xiàng)目價(jià)格變化趨勢(shì)和銷售情況，存貨周轉(zhuǎn)率是否與同行業(yè)可比上市公司存在較大差異及原因，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額是否合理充分。

　　截至報(bào)告期末，公司預(yù)付款期末余額為5.76億元，其他應(yīng)收款期末余額為10.90億元，包含關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款3.99億元，往來款及其他2.21億元。你公司對(duì)關(guān)聯(lián)方海南國際奧林匹克俱樂部有限公司、海南國際奧林匹克股份有限公司、湖南華恩投資有限公司、閬中古城文化旅游發(fā)展有限公司存在其他應(yīng)收款，期末余額分別為233,867,625.00元、90,801,508.06元、52,080,000.00元、13,457,136.92元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　因此，深交所要求公司說明上述預(yù)付款及其他應(yīng)收款項(xiàng)的主要交易對(duì)手方及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)的發(fā)生背景、時(shí)間、未來結(jié)算安排，交易對(duì)方是否存在財(cái)務(wù)困難、資不抵債、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難、破產(chǎn)及其他嚴(yán)重影響還款能力等風(fēng)險(xiǎn)情形等等。

　　年報(bào)顯示，公司“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)下“付往來款”本期發(fā)生額為500,806,549.14元。公司需說明前述往來款涉及的主要支付對(duì)象、具體事項(xiàng)及金額，是否涉及關(guān)聯(lián)方資金占用或財(cái)務(wù)資助情形。

　　年報(bào)顯示，公司“無形資產(chǎn)”項(xiàng)下的“其他經(jīng)營權(quán)”期末賬面余額為554,927,623.03元，報(bào)告期內(nèi)對(duì)其計(jì)提減值損失17,742,595.00元。深交所要求其說明“其他經(jīng)營權(quán)”涉及的具體資產(chǎn)情況、獲取方式、入賬價(jià)值確定依據(jù)，以及減值測(cè)試的具體方法和測(cè)算過程。

　　年報(bào)顯示，公司未辦妥產(chǎn)權(quán)證書房屋期末賬面價(jià)值合計(jì)643,407.58萬元，占固定資產(chǎn)的比例為55.10%，主要涉及銅官窯、西寧童夢(mèng)樂園等項(xiàng)目。公司要說明相關(guān)產(chǎn)權(quán)證書辦理尚未辦妥的主要原因，后續(xù)辦理是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，是否影響公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展和對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)，以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

　　2020年11月17日，公司披露《關(guān)于擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告》顯示，你公司2020年審計(jì)機(jī)構(gòu)從天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）變更為中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。詳細(xì)說明公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體原因。

　　年報(bào)顯示，截至2021年4月28日，公司控股股東新【華聯(lián)控股(000036)、股吧】（000036）有限公司持有公司股份數(shù)量116,027.26萬股，占公司總股本的61.17%，其中，1,133,641,557股已被質(zhì)押并存在質(zhì)押違約，全部持股因債務(wù)逾期涉訴已被司法凍結(jié)及輪候凍結(jié)。截至報(bào)告期末，公司存放于新華聯(lián)控股下屬新華聯(lián)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)有6限責(zé)任公司的存款為41,186,447.61元。

　　為此，深交所要求公司按照規(guī)定，補(bǔ)充披露財(cái)務(wù)公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評(píng)估報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)說明及獨(dú)立董事專項(xiàng)說明，并說明公司截至目前在新華聯(lián)財(cái)務(wù)的存貸款情況，相關(guān)資金使用是否受限，與財(cái)務(wù)公司資金往來是否履行相應(yīng)決策程序和資金劃撥流程，是否存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用或者違規(guī)為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保等情形。

　　另外，結(jié)合新華聯(lián)控股目前逾期債務(wù)情況、償付安排及相關(guān)質(zhì)押違約、司法凍結(jié)事項(xiàng)進(jìn)展等，分析說明公司保持控制權(quán)穩(wěn)定是否存在重大不確定性，對(duì)公司日常經(jīng)營、公司治理、關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)公司存款安全性等可能產(chǎn)生的影響，相關(guān)方已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)措施，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。