5月22日，*【ST剛泰(600687)、股吧】（600687）披露收到上交所《關(guān)于對公司2019年年度報告的事后審核問詢函》，問詢函要求公司從審計意見所涉事項、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營、大額資產(chǎn)減值、實際控制人狀態(tài)、財務(wù)數(shù)據(jù)等方面進一步補充披露相關(guān)信息。

　　在非標審計意見所涉事項方面，據(jù)了解，公司2019年年報被眾華會計師事務(wù)所出具保留意見，涉及事項主要包括違規(guī)擔保及或有事項、應(yīng)收賬款計提壞賬準備準確性、部分存貨審計范圍受到限制等。另外，公司2018年年報被眾華會計師事務(wù)所出具無法表示意見，涉及事項包括違規(guī)擔保、翡翠原石等存貨的可變現(xiàn)凈值準確性。

　　眾華會計師事務(wù)所對公司2018年年報出具無法表示意見的事項之一為，公司對控股股東及其關(guān)聯(lián)方擔保事項、對外融資借款事項涉及借款本金共計44.17億元，公司與關(guān)聯(lián)方擔保、對外融資借款和印章管理相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷。針對上述違規(guī)擔保相關(guān)事項，眾華會計師事務(wù)所對公司2019年年報出具保留意見。

　　問詢函請會計師進一步說明：針對違規(guī)擔保事項，公司在2019年年報審計中實施的主要審計程序，取得的主要審計證據(jù)，并結(jié)合審計證據(jù)和重要性水平說明其對公司財務(wù)報表整體的影響；審計意見類型從2018年無法表示意見轉(zhuǎn)變?yōu)?019年保留意見的依據(jù)及合理性。

　　年報還顯示，截至2018年末公司存貨余額52.01億元，占總資產(chǎn)的45.82%，其中翡翠原石、玉石43.80億元，會計師無法判斷翡翠類商品的可變現(xiàn)凈值及對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響。截至2019年末公司存貨賬面余額64.11億元，計提跌價準備12.38億元。會計師被要求進一步說明：2019年年報審計中對上述存貨可變現(xiàn)凈值的確認實施的審計程序，及獲取的審計證據(jù)，并與2018年年報審計的情況進行對比分析，并結(jié)合主要差異情況說明審計意見變化的具體原因和合理性等。

　　在主營業(yè)務(wù)經(jīng)營方面，據(jù)年報，公司2019年實現(xiàn)營業(yè)收入11.66億元，同比下降89.44%，歸母凈利潤為-33.75億元，連續(xù)兩年巨額虧損，公司將繼續(xù)實施退市風險警示。2020年一季度實現(xiàn)營業(yè)收入1.54億元，同比下降59.30%，歸母凈利潤為-1.51億元。

　　對此，公司需進一步核實并披露：分黃金珠寶飾品直營和批發(fā)業(yè)務(wù)，結(jié)合銷售價格和銷售量具體情況，量化分析2019年營業(yè)收入同比大幅下降的原因，以及2020年一季度營業(yè)收入繼續(xù)同比下降59.30%的原因等。

　　在大額資產(chǎn)減值方面，根據(jù)年報，公司對應(yīng)收賬款單項計提壞賬準備并確認預(yù)期信用損失13.06億元，涉及到對16家公司賬面余額進行100%計提，主要原因為上述客戶無法聯(lián)系。公司未向會計師提供單項計提壞賬準備時使用的預(yù)期信用損失率的計算依據(jù)。公司需進一步核實并披露：上述13.06億元應(yīng)收賬款形成的業(yè)務(wù)、具體事由、形成時間、結(jié)算政策和賬齡；結(jié)合單項計提壞賬準備使用的預(yù)期信用損失率計算依據(jù)，說明2019年100%計提13.06億元的合理性和準確性等。

　　并且，公司多起逾期債務(wù)亦引起交易所關(guān)注。根據(jù)年報，截至2019年12月31日，公司多起債務(wù)到期無法償還，一年內(nèi)到期的非流動負債12.97億元，同比上漲216.04%，本期財務(wù)費用3.82億元。公司需進一步核實并披露：截至2019年末公司的借款余額，包括銀行借款、公司債券、定向債務(wù)融資工具等，列表披露上述借款余額的明細情況，包括借款機構(gòu)、借款金額、到期日期、利率水平、還款方式、公司是否提供抵押質(zhì)押擔保等保證措施等；列表披露2020年借款余額到期的上述明細情況，以及償還計劃和償還資金來源計劃等。

　　此外，問詢內(nèi)容還涉及違規(guī)擔保、應(yīng)收賬款等事項。上交所要求公司于5月28日之前，以書面形式回復(fù)并對外披露。