記者從兩個(gè)獨(dú)立信源處確認(rèn)，監(jiān)管層對(duì)逾期90天以上但未列入不良貸款的監(jiān)管口徑已進(jìn)一步收緊。

　　最新的政策口徑是，屬于銀保監(jiān)會(huì)直管的國有銀行和股份制銀行要求在6月30日之前，“一刀切”將全部逾期90天以上的貸款計(jì)入不良；屬于地方銀監(jiān)局管理的地方法人銀行則獲得一定的緩沖期限，按各地實(shí)際情況，有些地方銀行甚至可以延期到明年達(dá)標(biāo)。

　　“確實(shí)是有這個(gè)要求，主要是國有銀行和股份行這個(gè)月底要全部計(jì)入不良，我們是銀監(jiān)局在部署要求，時(shí)間期限會(huì)長一點(diǎn)，但壓力也不小?！敝胁康貐^(qū)一家大型城商行負(fù)責(zé)人說。

　　監(jiān)管要求進(jìn)一步升級(jí)

　　受訪業(yè)內(nèi)人士稱，實(shí)際上從去年底開始，原銀監(jiān)會(huì)的政策口徑就是要求銀行體現(xiàn)真實(shí)的不良暴露情況，并將其納入監(jiān)管評(píng)級(jí)。

　　“按照監(jiān)管的要求，2017年底的不良真實(shí)暴露情況要納入監(jiān)管評(píng)級(jí)，也就是說，2017年末監(jiān)管評(píng)級(jí)時(shí)采納的銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)以‘逾期90天以上貸款’、‘不良貸款余額’孰高為準(zhǔn)?！币晃蝗A南地區(qū)農(nóng)商行計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示，“我們行是在去年年中就已經(jīng)內(nèi)部發(fā)文，逾期90天以上貸款要全部納入不良，在財(cái)報(bào)上也是這樣體現(xiàn)的?！?/p>

　　據(jù)記者了解，一些業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比較合理的銀行確實(shí)在很久以前就已經(jīng)未雨綢繆。以招商銀行(600036,股吧)為例，該行在2014年年報(bào)發(fā)布之時(shí)就已經(jīng)將所有逾期90天以上的貸款計(jì)入不良，并相應(yīng)增提撥備，以至于直接拉低了當(dāng)年的凈利潤增速。去年年報(bào)數(shù)據(jù)則顯示，該行逾期90天以上貸款余額為456.79億元，不良貸款余額為573.93億元，不良貸款偏離度79.59%。

　　“但問題在于，不良貸款偏離度只能說是個(gè)參考指標(biāo)。各行的不良分類政策不一樣，如果不是明確說了所有90天以上逾期全部進(jìn)不良，那還不能保證不良貸款偏離度低的銀行不會(huì)面臨貸款重新分類，增提撥備的壓力?！币晃皇茉L銀行人士對(duì)記者表示。

　　一位華中地區(qū)城商行風(fēng)險(xiǎn)部人士進(jìn)一步表示，對(duì)監(jiān)管評(píng)級(jí)的影響只是其中一部分，事實(shí)上對(duì)逾期貸款的重新分類關(guān)系到方方面面，譬如說監(jiān)管檢查、領(lǐng)導(dǎo)考核、監(jiān)管處罰等等。他也表示，去年底就已經(jīng)有“逾期90天以上貸款全部納入不良貸款余額”的要求了，“但各個(gè)地方的要求可能有所出入，各行整改情況、遇到的問題都不一樣，今年是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)按要求執(zhí)行”。

　　可能大幅影響中期利潤

　　資深財(cái)務(wù)人士表示，對(duì)不良貸款偏離度高于100%的銀行而言，新的監(jiān)管要求無疑將對(duì)當(dāng)期利潤造成影響?！捌x度在110%以內(nèi)還相對(duì)好辦，對(duì)利潤的影響不會(huì)太大，但部分上市銀行的不良貸款偏離度是超過130%的，這些銀行壓力相對(duì)較大。”一位資深金融業(yè)審計(jì)師表示。

　　數(shù)據(jù)顯示，截至去年末，26家A股上市銀行**有10家銀行(含1家大行、5家股份行、4家城商行)不良貸款偏離度高于100%。

　　如果采用還原口徑，對(duì)這些銀行當(dāng)期凈利潤的影響有多大？基于不同銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)政策和會(huì)計(jì)處理，前述審計(jì)師認(rèn)為沒有標(biāo)準(zhǔn)答案。“如果采用大數(shù)簡單測(cè)算，原來逾期90天以上貸款較不良貸款余額高出的那部分，是按照8%的比例來計(jì)提損失準(zhǔn)備；假如全部計(jì)入不良，且都計(jì)入次級(jí)類貸款，可能會(huì)以30%的比例來計(jì)提，這當(dāng)中計(jì)提金額的差值就將在利潤表上直接體現(xiàn)”。

　　“但這種方式只可以用來描述趨勢(shì)，因?yàn)槊考毅y行的政策不一樣，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)及各類貸款的撥備計(jì)提比例也有所出入，因此這些指標(biāo)的變動(dòng)和凈利潤的變動(dòng)并不能形成某個(gè)數(shù)學(xué)等式的關(guān)系?！鼻笆鰧徲?jì)師認(rèn)為。

　　他也表示，在實(shí)際操作中，部分銀行會(huì)有一些方法減小對(duì)利潤表的沖擊?！捌┤缂涌觳涣继幹茫o逾期90天以上貸款高于不良貸款余額的還原部分騰出空間，譬如降低綜合計(jì)提比例(原來各行的計(jì)提比例大部分都高于監(jiān)管要求)等等，每家銀行都可能有不同的辦法。”