3月24日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。其中，9起為信息披露違法違規(guī)案，數(shù)量最多，3起為未勤勉盡責(zé)案，3起操縱市場(chǎng)案，2起內(nèi)幕交易案，1起違規(guī)出借證券賬戶案，1起股東違規(guī)減持案，1起證券公司報(bào)送虛假材料違法違規(guī)案。其中，莊某等人違規(guī)出借證券賬戶案為新增類型，值得廣大投資者注意。

　　嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假

　　據(jù)記者梳理，9起信披違法案例涉及虛構(gòu)貿(mào)易造假、重組標(biāo)的財(cái)務(wù)造假、財(cái)務(wù)造假規(guī)避退市、控股股東違規(guī)占用以及債券發(fā)行人信披違法等。

　　如同濟(jì)堂信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司系統(tǒng)性造假的典型案例。2016至2019年，同濟(jì)堂健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司通過(guò)子公司虛構(gòu)銷售及采購(gòu)業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費(fèi)用、偽造銀行回單等方式，累計(jì)虛增收入211.21億元、利潤(rùn)28.16億元。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)信息披露秩序，侵蝕市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，監(jiān)管部門(mén)必將予以嚴(yán)厲打擊。

　　豫金剛石信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司實(shí)際控制人指使造假的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案警示，上市公司實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守法律底線，不得濫用控制地位從事違法行為。

　　金正大信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司虛構(gòu)貿(mào)易造假的典型案件。證監(jiān)會(huì)表示，本案警示，上市公司應(yīng)當(dāng)依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，杜絕弄虛作假等違法行為，否則必將受到法律制裁。

　　勝利精密（002426）信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司重組標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)強(qiáng)化并購(gòu)重組事中事后監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊操控業(yè)績(jī)、虛假披露等違法行為，為發(fā)揮資本市場(chǎng)并購(gòu)重組“主渠道”作用提供法治保障。

　　*ST新億信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司財(cái)務(wù)造假、規(guī)避退市的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，堅(jiān)決打擊以財(cái)務(wù)造假為手段規(guī)避退市的行為，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰的良好市場(chǎng)生態(tài)。

　　海航控股（600221）等公司信息披露違法違規(guī)系列案是一起控股股東侵害上市公司利益的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)從嚴(yán)懲治違規(guī)擔(dān)保占用等損害上市公司利益的違法行為，切實(shí)保護(hù)中小股東合法權(quán)益。

　　中超控股（002471）信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司實(shí)際控制人違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，上市公司應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等重大信息，嚴(yán)守規(guī)范運(yùn)作底線。

　　金沙江投資信息披露違法違規(guī)案是一起北交所上市公司控股股東違規(guī)占用的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，督促上市公司實(shí)際控制人、大股東增強(qiáng)公眾公司意識(shí)，切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)。

　　福建福晟信息披露違法違規(guī)案是一起公司債券發(fā)行人信息披露違法的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)格落實(shí)債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法工作安排，依法查處債券信息披露違法行為，維護(hù)債券市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)。

　　壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”職責(zé)

　　3起中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案，包括中介機(jī)構(gòu)未履職盡責(zé)、審計(jì)機(jī)構(gòu)違反獨(dú)立性要求和“走過(guò)場(chǎng)”式審計(jì)的典型案例。

　　其中，國(guó)海證券（000750）未勤勉盡責(zé)案、大公國(guó)際未勤勉盡責(zé)案、魯成所未勤勉盡責(zé)案系列案件，是公司債券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)未履職盡責(zé)的典型案例。國(guó)海證券有限責(zé)任公司、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司、山東魯成律師事務(wù)所在為山東勝通集團(tuán)股份有限公司發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供承銷、評(píng)級(jí)、法律等服務(wù)時(shí)，未按照相關(guān)規(guī)則開(kāi)展盡職調(diào)查工作，導(dǎo)致出具的承銷文件、評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)存在虛假記載。

　　證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，督促中介機(jī)構(gòu)提升債券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是夯實(shí)債券市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)持“一案多查”，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”職責(zé)。

　　堂堂所未勤勉盡責(zé)案是一起上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)違反獨(dú)立性要求的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，保持審計(jì)獨(dú)立性是會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，也是上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障，監(jiān)管部門(mén)嚴(yán)懲審計(jì)獨(dú)立性缺失等違法行為，促進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。

　　永拓所未勤勉盡責(zé)案是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)“走過(guò)場(chǎng)”式審計(jì)的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案提示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)則的要求審慎執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)職責(zé)，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

　　堅(jiān)決打擊內(nèi)外勾結(jié)操縱上市公司股價(jià)

　　3起操縱市場(chǎng)案包括大股東操縱本公司股價(jià)、操縱期貨市場(chǎng)案例。如宜華集團(tuán)等操縱市場(chǎng)案是一起上市公司大股東操縱本公司股價(jià)的典型案例。2017年7月至2019年3月，宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司聯(lián)合私募機(jī)構(gòu)控制使用132個(gè)證券賬戶，利用資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)，采用盤(pán)中連續(xù)交易、對(duì)倒交易等方式操縱“宜華健康”股票。證監(jiān)會(huì)表示，本案警示，監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決打擊內(nèi)外勾結(jié)操縱上市公司股價(jià)行為，必定讓違法者付出沉重代價(jià)。

　　王某操縱市場(chǎng)案是一起慣犯多次操縱股票的典型案例。2020年2月至11月，王某控制并使用145個(gè)證券賬戶，先后操縱“吉林高速（601518）”“大連熱電”等8只股票，被罰沒(méi)金額達(dá)5.7億元。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，操縱市場(chǎng)損害投資者利益、擾亂交易秩序，始終是監(jiān)管部門(mén)的打擊重點(diǎn)。

　　秦某操縱期貨合約價(jià)格案是一起操縱期貨合約價(jià)格的典型案例。2020年12月至2021年2月，秦某通過(guò)不以成交為目的、頻繁大額報(bào)撤單的方式，先后操縱純堿、動(dòng)力煤等6個(gè)品種的9個(gè)期貨合約。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，監(jiān)管部門(mén)著力加強(qiáng)期貨交易行為監(jiān)管，依法查處操縱市場(chǎng)等違法行為，維護(hù)期貨市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行。

　　2起內(nèi)幕交易案包括實(shí)際控制人泄露內(nèi)幕信息和并購(gòu)重組環(huán)節(jié)內(nèi)幕交易案。俞某泄露內(nèi)幕信息案是一起上市公司實(shí)際控制人泄露內(nèi)幕信息的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案警示，上市公司內(nèi)幕信息知情人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律，履行保密義務(wù)，切勿碰觸“紅線”。唐某等人內(nèi)幕交易案是一起并購(gòu)重組環(huán)節(jié)內(nèi)幕交易窩案的典型案例。證監(jiān)會(huì)表示，本案表明，上市公司并購(gòu)重組仍是內(nèi)幕交易多發(fā)領(lǐng)域，監(jiān)管部門(mén)持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，防控內(nèi)幕交易行為。

　　其中，莊某等人違規(guī)出借證券賬戶案值得廣大投資者注意。本案是一起違規(guī)出借證券賬戶的典型案例。2020年9月至2021年1月，莊某、俞某將本人證券賬戶借予沈某使用，沈某利用二人賬戶違法交易“普麗盛”股票，莊某、俞某被分別處以3萬(wàn)元罰款。證監(jiān)會(huì)表示，本案警示，新《證券法》進(jìn)一步強(qiáng)化了證券賬戶實(shí)名制要求，加大了懲戒力度，投資者要增強(qiáng)守法意識(shí)，依法依規(guī)使用證券賬戶。

　　此外，上海瀛翊股東違規(guī)減持案、網(wǎng)信證券報(bào)送虛假材料違法違規(guī)案亦入列。