5月21日，深交所向中青報(bào)發(fā)出2023年年報(bào)問詢函，在問詢函中，請(qǐng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、競(jìng)爭(zhēng)格局、推廣投入、主要游戲生命周期、新游戲上線及研發(fā)情況、成本費(fèi)用變動(dòng)等因素，說明網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入及毛利率下滑的原因及合理性，同時(shí)結(jié)合新游戲上線安排，說明相關(guān)趨勢(shì)是否具有持續(xù)性；根據(jù)你公司最新公告，公司控股股東及其一致行動(dòng)人質(zhì)押比例為92.87%。請(qǐng)你公司結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東及其一致行動(dòng)人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施(如有)等。

　　深圳證券交易所關(guān)于對(duì)深圳中青寶互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)股份有限公司的年報(bào)問詢函創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函〔2024〕第157號(hào)

　　深圳中青寶互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)股份有限公司董事會(huì)：我部在對(duì)你公司2023年度報(bào)告(以下簡稱“年報(bào)”)進(jìn)行事后審查的過程中，關(guān)注到以下情況：1.年報(bào)顯示，你公司營業(yè)收入及毛利率連續(xù)三年持續(xù)下滑，報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入25,904.48萬元，其中網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入9,188.97萬元，同比下滑22.70%，毛利率69.52%，同比下降4.22%；云服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入15,522.48萬元，同比增長4.85%，毛利率14.97%，同比下降12.71%。

　　請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、競(jìng)爭(zhēng)格局、推廣投入、主要游戲生命周期、新游戲上線及研發(fā)情況、成本費(fèi)用變動(dòng)等因素，說明網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入及毛利率下滑的原因及合理性，同時(shí)結(jié)合新游戲上線安排，說明相關(guān)趨勢(shì)是否具有持續(xù)性；(2)結(jié)合行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、收入成本變動(dòng)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、議價(jià)能力等因素，說明云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率連續(xù)三年下滑的原因及合理性，毛利率水平及變動(dòng)趨勢(shì)是否與同行業(yè)可比公司存在差異，如是，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況說明差異原因，相關(guān)趨勢(shì)是否具有持續(xù)性；(3)說明你公司云服務(wù)業(yè)務(wù)中是否包含硬件銷售及貿(mào)易業(yè)務(wù)，如是，說明相關(guān)業(yè)務(wù)開展情況，包括但不限于客戶名稱、交易內(nèi)容及金額、開展背景等，并說明收入確認(rèn)方法及相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題進(jìn)行核查，說明對(duì)收入確認(rèn)執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)及結(jié)論，并就收入真實(shí)性發(fā)表明確意見。2.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期對(duì)前五名客戶合計(jì)銷售額為13,746.65萬元，占銷售總額比例為53.06%，其中第一大客戶銷售占比21.99%。請(qǐng)你公司：(1)列示前五大客戶的具體情況，包括但不限于名稱、法定代表人、地址、交易內(nèi)容、對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款及賬齡、期后回款情況，說明前五大客戶結(jié)算政策及信用期與其他客戶相比是否存在明顯差異；(2)說明最近三年前五大客戶是否存在變動(dòng)，如是，說明變動(dòng)的具體情況及原因、新客戶開發(fā)方式；(3)說明客戶集中度較高是否屬于行業(yè)慣例，你公司與前五大客戶是否存在長期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議、特殊利益安排、關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在被取代的風(fēng)險(xiǎn)，是否對(duì)主要客戶構(gòu)成重大依賴。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題(1)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。3.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末貨幣資金余額為6,800.13萬元，其中1,335.58萬元使用受限，短期借款余額為6,511.28萬元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為2,500.42萬元。請(qǐng)你公司結(jié)合流動(dòng)資金需求、短期債務(wù)到期情況、期末可動(dòng)用貨幣資金、經(jīng)營現(xiàn)金流狀況、未來資金支出安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力等因素，分析說明你公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；如是，請(qǐng)說明公司已采取及擬采取的措施。4.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末存貨余額為2,232.78萬元，期初余額為0。請(qǐng)你公司說明存貨的具體構(gòu)成、對(duì)應(yīng)客戶、合同內(nèi)容及項(xiàng)目執(zhí)行情況，并結(jié)合你公司經(jīng)營模式，說明存貨余額出現(xiàn)大幅增長的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　5.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末其他應(yīng)收款賬面余額7,183.19萬元，同比下降36.67%。

　　請(qǐng)你公司結(jié)合明細(xì)項(xiàng)目變化，說明其他應(yīng)收款賬面余額變動(dòng)的原因，說明股權(quán)轉(zhuǎn)讓款形成的背景、長期掛賬的原因，以及待退回協(xié)議款的可收回性。

　　6.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值增加6,876.78萬元，主要系成都智算云中心在建工程8,984.29萬元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所致。請(qǐng)你公司：(1)說明成都智算云中心在建工程建設(shè)是否符合預(yù)期、是否存在延遲轉(zhuǎn)固的情形；(2)成都智算云中心預(yù)計(jì)投產(chǎn)時(shí)間、預(yù)期收益，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、終端客戶需求變動(dòng)、新客戶拓展等情況，說明預(yù)期收益的可實(shí)現(xiàn)性；(3)結(jié)合你公司最近三年?duì)I業(yè)收入、對(duì)未來收入的預(yù)測(cè)、同行業(yè)可比公司等情況以及對(duì)問題(2)的回復(fù)，說明你公司固定資產(chǎn)規(guī)模與營業(yè)收入的匹配性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問題(1)(3)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。7.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期營業(yè)外支出中發(fā)生罰款支出(及違約金)255萬元，補(bǔ)貼款340.36萬元。

　　請(qǐng)你公司說明賠償支出及補(bǔ)貼款的具體事項(xiàng)，賠償事項(xiàng)是否涉及違法違規(guī)情形。

　　8.根據(jù)你公司最新公告，公司控股股東及其一致行動(dòng)人質(zhì)押比例為92.87%。請(qǐng)你公司結(jié)合質(zhì)押的原因及合理性、質(zhì)押資金具體用途、約定的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)情形、控股股東及其一致行動(dòng)人的財(cái)務(wù)狀況和清償能力、股價(jià)變動(dòng)情況等，說明是否存在較大的平倉風(fēng)險(xiǎn)，是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，以及控股股東、實(shí)際控制人維持控制權(quán)穩(wěn)定性的相關(guān)措施(如有)。

　　請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在2024年5月315日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送深圳證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　特此函告。

　　深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2024年5月21日