股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)〔2019〕1711號(hào)

　　各掛牌公司、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為妥善做好掛牌公司2019年半年度報(bào)告披露工作，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、及時(shí)做好半年度報(bào)告預(yù)約工作

　　掛牌公司應(yīng)提前與主辦券商協(xié)商確認(rèn)披露時(shí)間，由主辦券商在業(yè)務(wù)支持平臺(tái)中統(tǒng)一提交預(yù)約申請(qǐng)。掛牌公司應(yīng)根據(jù)預(yù)約時(shí)間披露，盡量減少變更情況。如須變更披露時(shí)間的，應(yīng)提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日向主辦券商提出變更申請(qǐng)，說明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間。確有特殊原因無法提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日提出申請(qǐng)的，應(yīng)及時(shí)告知主辦券商，并披露半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間變更公告。

　　我司將于2019年7月1日9:00起開放半年度報(bào)告預(yù)約系統(tǒng)。2019年6月28日前掛牌的公司應(yīng)當(dāng)于2019年7月5日前完成半年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。2019年7月1日至8月30日之間掛牌的公司應(yīng)根據(jù)掛牌進(jìn)度及時(shí)進(jìn)行半年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。我司將根據(jù)主辦券商報(bào)送的預(yù)約披露時(shí)間制作半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間表并在全國股轉(zhuǎn)公司指定信息披露平臺(tái)（www。neeq.com.cn）予以公布。

　　二、認(rèn)真做好半年度報(bào)告編制及報(bào)送工作

　　（一）掛牌公司

　　1．審計(jì)安排

　　掛牌公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）和全國股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外。如需審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

　　2．半年報(bào)編制

　　掛牌公司2019年半年度報(bào)告應(yīng)按照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》、《掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板》（包括一般公司模板和八個(gè)金融行業(yè)公司模板）（見附件2-10）的要求進(jìn)行編制，要確保相關(guān)章節(jié)的完整性和準(zhǔn)確性，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表及附注部分。

　　根據(jù)執(zhí)行新準(zhǔn)則科目的變化以及財(cái)政部最新修訂印發(fā)的企業(yè)集團(tuán)、一般企業(yè)和金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，我司對(duì)一般公司及商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司、非銀支付、私募管理機(jī)構(gòu)、小貸公司、融資擔(dān)保公司八類金融行業(yè)掛牌公司半年報(bào)模板進(jìn)行了修改完善，掛牌公司應(yīng)按照對(duì)應(yīng)的模板編制半年報(bào)。

　　3．披露時(shí)間

　　掛牌公司應(yīng)在2019年8月30日前完成半年度報(bào)告的披露。2019年7月1日至8月30日之間掛牌的公司，應(yīng)按上述要求披露半年度報(bào)告。2019年8月30日后掛牌的公司不要求披露半年度報(bào)告。

　　4．無法按期披露處理

　　掛牌公司預(yù)計(jì)不能在2019年8月30日前披露半年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主辦券商，并在2019年8月15日前就延期披露原因、延期期限、公司股票存在被暫停轉(zhuǎn)讓及終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行公告。

　　對(duì)于未能在2019年8月30日前披露半年度報(bào)告的掛牌公司，我司將于2019年9月第一個(gè)轉(zhuǎn)讓日暫停其股票轉(zhuǎn)讓。對(duì)于無正當(dāng)理由未能在上述規(guī)定期限內(nèi)披露半年度報(bào)告的掛牌公司，我司將給予掛牌公司及相關(guān)責(zé)任主體公開譴責(zé)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。對(duì)于未能在2019年10月31日前披露半年度報(bào)告的掛牌公司，我司將根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則終止其股票掛牌。

　　掛牌公司申請(qǐng)主動(dòng)終止掛牌的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)披露最近一期半年度報(bào)告，或未在規(guī)定期限內(nèi)披露最近一期半年度報(bào)告，但已在期滿后兩個(gè)月內(nèi)補(bǔ)充披露。根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司申請(qǐng)股票終止掛牌及撤回終止掛牌業(yè)務(wù)指南》規(guī)定，自2019年8月15日起未披露本年半年度報(bào)告的掛牌公司，我司不受理其終止掛牌申請(qǐng)。

　　5．保密要求

　　掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在半年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄露半年報(bào)的內(nèi)容。

　　6．提高信息披露質(zhì)量

　　掛牌公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，不得粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制和披露虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　7．執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則

　　根據(jù)財(cái)政部2017年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)—套期會(huì)計(jì)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)—金融工具列報(bào)》等4項(xiàng)新金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)要求，掛牌公司應(yīng)自2019年1月1日起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司除外）。

　　（二）主辦券商

　　主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促所督導(dǎo)掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，在半年度報(bào)告披露期間，組織專門人員成立審查隊(duì)伍，做好以下工作：

　　1．事前審查

　　主辦券商應(yīng)安排符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第三十五條規(guī)定的督導(dǎo)人員，對(duì)照《掛牌公司2019年半年度報(bào)告審查要點(diǎn)表》（見附件1，以下簡稱《審查要點(diǎn)表》），對(duì)掛牌公司半年度報(bào)告進(jìn)行事前審查，并在上傳掛牌公司半年度報(bào)告時(shí)同步提交《審查要點(diǎn)表》。

　　主辦券商發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充。掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并向我司報(bào)告。

　　2．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

　　如掛牌公司的半年報(bào)已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，主辦券商收到掛牌公司報(bào)送的關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)向我司提交相關(guān)材料。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)屬于違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，主辦券商應(yīng)當(dāng)督促掛牌公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。

　　3．無法按期披露處理

　　對(duì)預(yù)計(jì)無法在2019年8月30日前披露半年度報(bào)告的掛牌公司，主辦券商應(yīng)及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并暫停受理掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人的解除股份限售申請(qǐng)。

　　特此通知。

　　附件1：掛牌公司2019年半年度報(bào)告審查要點(diǎn)表（主辦券商事前審查）

　　附件2：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（一般公司）

　　附件3：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（商業(yè)銀行）

　　附件4：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（證券公司）

　　附件5：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（保險(xiǎn)公司）

　　附件6：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（期貨公司）

　　附件7：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（非銀支付）

　　附件8：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（私募管理機(jī)構(gòu)）

　　附件9：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（小貸公司）

　　附件10：掛牌公司2019年半年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板（融資擔(dān)保公司）

　　全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司

　　2019年6月27日