現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是某一會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)在當(dāng)期支付短期負(fù)債的能力。比例越大，越能證明企業(yè)能夠按時(shí)償還到期債務(wù)，因?yàn)樗C明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量越多。

　　現(xiàn)金流量負(fù)債的比率范圍是現(xiàn)金流量與一定時(shí)期內(nèi)流動(dòng)負(fù)債的比率，可以從現(xiàn)金流量的角度反映企業(yè)支付當(dāng)期短期負(fù)債的能力?，F(xiàn)金流負(fù)債率=年凈經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流/年末流動(dòng)負(fù)債100%。這個(gè)指標(biāo)越大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流越多，對(duì)企業(yè)按時(shí)償還到期債務(wù)的保障越好，但越大越好。如果指標(biāo)過大，說明企業(yè)的移動(dòng)資金沒有得到充分利用，盈利能力不強(qiáng)。

　　現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率多少合適？

　　一般現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比例大于1比較合適，這意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的償還有可靠的保證。一般來說，指數(shù)越大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流越多，對(duì)企業(yè)按時(shí)償還到期債務(wù)的保障就越好。企業(yè)的現(xiàn)金流量可以分為三類，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。在計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金流量負(fù)債比率時(shí)，取值僅為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。這是因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)金流的來源主要取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況主要是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效。

　　現(xiàn)金流負(fù)債比率越高越好。如果現(xiàn)金流負(fù)債比例過大，企業(yè)現(xiàn)在是否留存過多？在所有資產(chǎn)中，現(xiàn)金收入通常是最低的，因此過高的現(xiàn)金流量負(fù)債比率表明企業(yè)當(dāng)前的資金沒有得到充分利用，盈利能力不強(qiáng)。一般來說，企業(yè)最好將其現(xiàn)金流量負(fù)債率保持在1左右，以便在不降低其利用效率的情況下，隨時(shí)為償債提供充分的保證，是一種比較好的選擇。

　　關(guān)于現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率的內(nèi)容就結(jié)束了。事實(shí)上，在企業(yè)中， 上市，的所有企業(yè)中，現(xiàn)金流量負(fù)債的比率都不到5%，這表明這些企業(yè)的經(jīng)理們將基本上認(rèn)識(shí)到，資金的閑置實(shí)際上等于損失，充分利用資金是發(fā)展和增長(zhǎng)而不出現(xiàn)債務(wù)違約的唯一途徑。