其他貨幣的資金是指除現(xiàn)金和存款以外的其他貨幣的資金，那么，其他貨幣資金屬于什么科目？

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　其他貨幣資金是屬于資產(chǎn)類科目，為了反映和監(jiān)督資金其他貨幣的收入、支出和余額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣”科目，其中借款人登記其他貨幣資金的增加，貸款人登記其他貨幣資金的減少，期末余額由借款人承擔(dān)，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金包括哪些？

　　外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存取款。

　　(1)外埠存款，是指企業(yè)在外地臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)匯往銀行開立采購(gòu)專用賬戶的款項(xiàng)；

　　(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票而存入銀行的款項(xiàng)；

　　(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票而按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

　　(4)信用卡存款是企業(yè)為了獲得信用卡而存入銀行的款項(xiàng)；

　　(5)信用證保證金是企業(yè)作為信用證保證金賬戶存放在銀行的款項(xiàng)；

　　(6)存出投資款是指企業(yè)存放在證券公司但尚未投資的貨幣資金。

　　上市公司資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模，上市公司總資產(chǎn)越大，對(duì)應(yīng)的貨幣資金就越大，業(yè)務(wù)越頻繁，貨幣資產(chǎn)就越多。

　　貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括三個(gè)總分類賬賬戶的期末余額，即庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金是指資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以貨幣形式存在的部分。根據(jù)其不同的形式和用途，可分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)重要的支付和流通手段，因此是流動(dòng)資產(chǎn)檢查的重點(diǎn)。

　　決定公司貨幣資金規(guī)模的其他因素：

　　(1)公司的籌集資金能力。該公司信譽(yù)良好，向銀行借款或發(fā)行股票和債券將會(huì)順利進(jìn)行，公司可以適當(dāng)減少他們持有的貨幣資金數(shù)量。

　　(2)公司使用貨幣資金的能力，貨幣資金的應(yīng)用也存在“效率”和“效益”的問題，上市公司使用貨幣資金的能力越強(qiáng)，資金在公司的周轉(zhuǎn)越快，因此公司沒有必要保留過多的貨幣資金。

　　(3)公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司來說，合理貨幣資金的規(guī)模會(huì)有差異，有一些歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒進(jìn)行查詢。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制目標(biāo)：

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個(gè)單位建立和完善內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)，貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

　　一、貨幣資金的安全性，通過良好的內(nèi)部控制，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，防止盜竊，欺詐和挪用。

　　二、貨幣資金的完整性，資金檢查單位收到的所有貨幣和資金是否都有記錄，防止設(shè)立“小金庫(kù)”等非法活動(dòng)侵占單位收入。

　　三、貨幣資金的合法性，檢查資金貨幣的獲取和使用是否符合國(guó)家法律法規(guī)，手續(xù)是否齊全。四、貨幣資金的效益性，合理配置資金貨幣，使其經(jīng)濟(jì)利益最大化。

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