自國際金融危機(jī)以來，各國對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管逐步加強(qiáng)。作為抗風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，其中的撥備覆蓋率也受到了各方的關(guān)注。那么撥備覆蓋率是什么意思呢？撥備覆蓋率高還是低？今天就來說說這部分。

　　1.撥備覆蓋率是什么意思？

　　撥備覆蓋率是呆壞賬準(zhǔn)備的提取率，例如我國上市公司應(yīng)收賬款呆壞賬準(zhǔn)備的提取率為9％。

　　撥備覆蓋率是銀行審慎考慮風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)方面，也是反映業(yè)績真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。

　　2.撥備覆蓋率高好還是低好？

　　撥備覆蓋率是衡量企業(yè)績效的指標(biāo)之一。一般來說，撥備覆蓋率越高，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。當(dāng)銀行出現(xiàn)壞賬時(shí)，有足夠的資金來抵御風(fēng)險(xiǎn)的影響。但是撥備覆蓋率越高越好。

　　其實(shí)任何事情不一定都有兩面性。撥備率水平應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)。撥備覆蓋率過低，會(huì)導(dǎo)致?lián)軅洳蛔?，利潤虛增；但同時(shí)也不能太高。否則，就會(huì)造成超額準(zhǔn)備金，削弱資金，的流動(dòng)性，使資金，充分利用失去的利潤而減少利潤。

　　因此，保證撥備覆蓋率在正常范圍內(nèi)，一方面可以有抗風(fēng)險(xiǎn)能力，另一方面也是滿足資金流動(dòng)性，保證收益的最佳選擇。

　　影響撥備覆蓋率的因素大致可以分為幾個(gè)方面，包括宏觀因素、銀行行業(yè)因素和監(jiān)管因素。我們來逐一分析：宏觀因素眾所周知，我國不良貸款的產(chǎn)生與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境密切相關(guān)，主要體現(xiàn)在撥備與經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系上。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長時(shí)，商業(yè)銀行將增加貸款額，銀行應(yīng)制定更多條款來預(yù)防和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，貸款額會(huì)減少，所以應(yīng)該減少撥備。這說明正常情況下，撥備覆蓋率與經(jīng)濟(jì)負(fù)相關(guān)，經(jīng)濟(jì)影響撥備覆蓋率。

　　銀行的工業(yè)因素沒有錯(cuò)。不良貸款撥備覆蓋率基于銀行，因此與銀行本身有著密不可分的關(guān)系。首先是銀行的規(guī)模通常我們從銀行資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債來描述商業(yè)銀行的規(guī)模，撥備覆蓋率與資產(chǎn)負(fù)債表成反比，所以商業(yè)銀行的規(guī)模大，所以撥備覆蓋率高；第二是銀行的效率衡量商業(yè)銀行效率的主要變量是凈息差和成本收益比。高的凈息差和低的成本收益比都表明銀行經(jīng)營狀況良好，這意味著它可以更好地識(shí)別質(zhì)量更好的不良資產(chǎn)，從而使銀行的不良貸款相對(duì)減少，銀行的撥備覆蓋率相對(duì)提高；第三是銀行的盈利能力。盈利能力較好的銀行會(huì)有相對(duì)寬松的現(xiàn)金流，可以為未來風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留更多準(zhǔn)備金，這意味著盈利能力高的商業(yè)銀行可以做更高的撥備，從而影響不良貸款的撥備覆蓋率；第四是銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制撥備覆蓋率本身就是為了防范信用風(fēng)險(xiǎn)，所以我們對(duì)此沒有任何疑問。此外，衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制包括四個(gè)指標(biāo)（不良貸款余額、不良貸款率、撥備覆蓋率和貸款撥備），這四個(gè)指標(biāo)相互關(guān)聯(lián)、相互影響。撥備覆蓋率和任何一個(gè)都有關(guān)系，所以這是影響撥備覆蓋率的最大因素。

　　監(jiān)管因素，在這方面，銀行的監(jiān)管獨(dú)立性和市場(chǎng)監(jiān)管對(duì)不良貸款撥備覆蓋率有很大影響。對(duì)于銀行的監(jiān)管獨(dú)立性，相關(guān)分析表明，提高銀行的監(jiān)管獨(dú)立性可以適當(dāng)降低不良貸款率和凈息差率，提高資產(chǎn)安全性和資源配置效率。為了提高撥備水平和市場(chǎng)監(jiān)管，中國正在逐步將不良資產(chǎn)市場(chǎng)化，因此民間融資將越來越多地進(jìn)入金融市場(chǎng)，而對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)監(jiān)管的分析有利于提高商業(yè)銀行，的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而影響不良貸款的撥備覆蓋率。

　　宏觀因素、銀行自身或監(jiān)管因素都在一定程度上影響撥備覆蓋率。通過對(duì)這些因素的分析，可以更加全面系統(tǒng)地分析撥備覆蓋率，從而更好地防范銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行的經(jīng)營能力，提高其社會(huì)地位。

　　撥備覆蓋率高還是低，說了這么多。希望大家權(quán)衡利弊，如果大家對(duì)此感興趣的話，請(qǐng)多多關(guān)注贏家財(cái)富網(wǎng)。