撥備覆蓋率實際上是銀行貸款與呆賬撥備的比率。不良貸款撥備覆蓋率是重要指標(biāo)，可以衡量商業(yè)銀行貸款損失撥備是否充足。該指標(biāo)從宏觀角度反映了銀行貸款、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信貸等方面的風(fēng)險程度。

　　撥備覆蓋率是實際計提的貸款損失與不良貸款的比率，該比率的最佳狀態(tài)是100％。撥備覆蓋率是檢驗銀行金融是否穩(wěn)健、風(fēng)險是否可控的重要指標(biāo)。

　　撥備覆蓋率=專項準(zhǔn)備+一般準(zhǔn)備+特別準(zhǔn)備/（次級貸款+存疑貸款+損失貸款）*100％

　　明白撥備覆蓋率怎么計算后，那么它存在哪些局限性？

　　1、撥備覆蓋率指數(shù)本身不能準(zhǔn)確反映銀行的貸款質(zhì)量和撥備覆蓋率。因為不同類型的不良貸款損失程度不同，不良貸款不一定是100％損失。

　　2、撥備覆蓋率指數(shù)在一定程度上高估了銀行抵御信貸風(fēng)險的能力。分子覆蓋的范圍大于分母覆蓋的范圍，會在一定程度上高估商業(yè)銀行在全額撥備情況下的抗風(fēng)險能力，也就是說正常貸款的撥備也覆蓋了不良貸款。

　　3、撥備覆蓋率指標(biāo)作為一個監(jiān)管指標(biāo)，缺乏一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。國內(nèi)外商業(yè)銀行公開披露的數(shù)據(jù)顯示，國外商業(yè)銀行行業(yè)撥備覆蓋率普遍低于中國銀行；但國外商業(yè)銀行不僅不同年份撥備覆蓋率水平不同，同一年也存在較大差異。

　　4、撥備覆蓋率指標(biāo)是靜態(tài)的，無法前瞻性考慮未來風(fēng)險。但很多學(xué)者和分析師發(fā)現(xiàn)，信貸快速增長與后續(xù)不良資產(chǎn)比率上升呈正相關(guān)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下行期時，上行期積累的信用風(fēng)險會在GDP增速放緩的過程中逐漸暴露出來。

　　5、撥備覆蓋率作為一個監(jiān)管指標(biāo)，間接拓展了商業(yè)銀行的盈余管理空間，從撥備覆蓋率即撥備來源來看，主要是信貸資產(chǎn)的預(yù)計損失。

　　6、在特殊情況下，銀行可能傾向于通過降低分母來提高供給水平覆蓋率。一方面，撥備覆蓋率監(jiān)管要求不斷提高，商業(yè)銀行的撥備面臨雙重壓力，另一方面，信貸供應(yīng)大幅增加。

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