銀行的費用(開支)主要分為信貸(資產(chǎn))減值損失和業(yè)務(wù)及管理費。在其中，信用減值損失(也稱為資產(chǎn)減值損失)主要是為銀行的信用風(fēng)險留出的減值準(zhǔn)備，以應(yīng)對銀行現(xiàn)有或未來的風(fēng)險。業(yè)務(wù)和管理費主要是員工工資、折舊費用和員工工資等。信用減值損失銀行里是怎么運用的？信用減值損失是什么意思？接下來就一起看看。

　　信用減值損失主要是銀行應(yīng)對未來風(fēng)險的一種方式，也是銀行調(diào)整利潤波動的有效手段。銀行業(yè)務(wù)的特點是盈利前和風(fēng)險后。因為，從貸款發(fā)放后的第二個月起，銀行開始根據(jù)貸款合同的規(guī)定向貸款人收取貸款利息(按月還本)或貸款本息(按月同時還貸款和應(yīng)付利息)。而收到的利息將成為銀行的利潤。但貸款人能否足額還本付息，需要等到貸款周期結(jié)束。那么，任何人或機構(gòu)在從貸款發(fā)放之時到本金和利息完全收回之時的任何時候借款都可能招致破產(chǎn)的風(fēng)險。所以，這就是我們所說的利潤前端和風(fēng)險后端。簡單來說，銀行今天獲得的利潤不一定是真正的利潤，而是取決于未來風(fēng)險損失的發(fā)生。

　　銀行信用減值損失是銀行調(diào)整利 潤的重要手段一般來說，在銀行費 用中，業(yè)務(wù)和管理費的變量很小，除了折舊快或慢，員工多或少支付。但是，對于銀行，的信用減值損失，其操作空間要大得多。一般來說，銀行傾向于在收入增加時計提更多的減值準(zhǔn)備，在收入較低時計提較少的減值準(zhǔn)備，以達(dá)到平滑利潤的目的。

　　銀行的信用減值損失包括貸款減值損失、投資資產(chǎn)減值損失和表外資產(chǎn)減值損失，招商銀行滯納金不懂的可以看看。

　　造成這一現(xiàn)象的原因是，除了貸款在銀行，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占很大比例外，另一個因素是貸款產(chǎn)生更多的不良資產(chǎn)，銀監(jiān)會規(guī)定了信貸資產(chǎn)的強制性風(fēng)險評級制度和相應(yīng)的信貸減值準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)銀監(jiān)會信貸資產(chǎn)五級分類標(biāo)準(zhǔn)，貸款分為正常、關(guān)注、二級、可疑、損失五類。對于不同級別的貸款，最低計提標(biāo)準(zhǔn)是不同的。正常貸款按余額的1%計提不良減值準(zhǔn)備，而相關(guān)貸款余額的不良減值準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)為2%，其余三類計入不良貸款，執(zhí)行的計提標(biāo)準(zhǔn)分別為25%、50%和100%。當(dāng)然，以上是最低標(biāo)準(zhǔn)，實際銀行可以根據(jù)自身情況增加儲量。

　　因此，隨著銀行貸款余額和不良貸款余額的增長，必然要求銀行不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額繼續(xù)擴大。這要求銀行每年增加信用減值損失，并將其注入資金的不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金池。

　　以信用減值損失作為利潤調(diào)整工具，投資者看到的銀行會計報表的凈利潤和凈利潤增長率是由銀行調(diào)整的，也就是說，兩個銀行的凈利潤增長率相似并不意味著兩個銀行的實際經(jīng)營狀況相似。

　　我們來看一個例子：2017年某銀行Z和某銀行X的年凈利潤增長率分別為13.24%和6.27%。表面上看，兩家銀行公司的凈利潤增長率相差不大。然而，如果投資者看一下?lián)軅淝暗亩惽袄麧櫾鲩L率，就會發(fā)現(xiàn)兩個銀行之間存在巨大差距

　　可以看出，銀行Z的稅前利潤撥備前增長率為正，而x是，銀行為負(fù)。兩者之間的增長率差距達(dá)到17個百分點。遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于凈利潤增長率之間7個百分點的差距。信用減值損失造成這一差距的原因是銀行x在市2017年減值準(zhǔn)備大幅減少，同比減少30.75%。因此，可以清楚地看到，銀行x通過減少了減值損失，以消除撥備前稅前利潤的負(fù)增長。