全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書信息披露指引第5號(hào)—商業(yè)銀行(試行)

　　第一條為滿足差異化信息披露要求，規(guī)范商業(yè)銀行的申請(qǐng)掛牌公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“商業(yè)銀行”)的首次信息披露行為，提高商業(yè)銀行信息披露針對(duì)性和有效性，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號(hào)——信息披露》、《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書內(nèi)容與格式指引(試行)》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。

　　第二條凡根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)，申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”)掛牌并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)銀行，適用本指引的規(guī)定。

　　公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的，適用本指引的規(guī)定。

　　第三條商業(yè)銀行申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時(shí)，除應(yīng)遵循本指引外，還應(yīng)遵循《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書內(nèi)容與格式指引(試行)》以及法律法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)和全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)有關(guān)信息披露的其他規(guī)定。

　　第四條商業(yè)銀行披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用簡(jiǎn)明易懂的語(yǔ)言，對(duì)行業(yè)專業(yè)術(shù)語(yǔ)、專業(yè)背景、行業(yè)知識(shí)等進(jìn)行必要的介紹和解釋說(shuō)明，便于投資者尤其是中小投資者理解公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)信息。

　　第五條商業(yè)銀行在披露行業(yè)經(jīng)營(yíng)性信息時(shí)引用相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，應(yīng)當(dāng)保證引用內(nèi)容充分可靠、客觀權(quán)威，并注明其來(lái)源。

　　第六條商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合相關(guān)指標(biāo)的分析以及公司的內(nèi)控措施等充分揭示信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、金融電子化風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。

　　第七條商業(yè)銀行應(yīng)披露設(shè)立與日常管理情況，包括但不限于以下信息：

　　(一)設(shè)立履行的審批程序及合法合規(guī)性；

　　(二)公司掛牌需要主管部門審批的，應(yīng)披露相關(guān)審批程序、取得的審批結(jié)果；

　　(三)主管部門對(duì)公司掛牌后股權(quán)變更、融資、董監(jiān)高變動(dòng)等需要履行審批或備案程序的事項(xiàng)及具體安排，其中股權(quán)變更、融資事項(xiàng)還應(yīng)披露投資者資質(zhì)等相關(guān)條件；

　　(四)各分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立及運(yùn)營(yíng)的審批程序及合法合規(guī)性；

　　(五)主管部門對(duì)公司的監(jiān)管意見(jiàn)，包括是否符合監(jiān)管要求、公司治理等情況的監(jiān)管意見(jiàn)。

　　第八條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)合理確定并披露分級(jí)管理情況及各層級(jí)分支機(jī)構(gòu)數(shù)量和地區(qū)分布，包括設(shè)立時(shí)間、名稱、地址、職員數(shù)等。

　　第九條商業(yè)銀行應(yīng)披露公司內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并分析內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性、合理性和有效性。

　　第十條商業(yè)銀行應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資質(zhì)及簡(jiǎn)要履歷，并披露公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員報(bào)告期內(nèi)被相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織采取的行政監(jiān)管措施、自律監(jiān)管措施情況以及正在接受立案調(diào)查，尚未形成處罰結(jié)論的情況等。

　　第十一條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)總額及結(jié)構(gòu)、負(fù)債總額及結(jié)構(gòu)、股東權(quán)益、存款總額及結(jié)構(gòu)、貸款總額及結(jié)構(gòu)、資本凈額及結(jié)構(gòu)(包括核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本)、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)凈額、與貸款損失相關(guān)的各項(xiàng)準(zhǔn)備(包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備)。

　　第十二條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期合并口徑下的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，包括但不限于營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、歸屬于本行股東的凈利潤(rùn)、歸屬于本行股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率、不良貸款率、存貸比、流動(dòng)性比例、單一最大客戶貸款比率、單一最大集團(tuán)客戶授信集中度、最大十家客戶貸款比率、正常類貸款遷徙率、關(guān)注類貸款遷徙率、次級(jí)類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率、撥備覆蓋率、撥貸比、成本收入比。商業(yè)銀行還應(yīng)披露指標(biāo)波動(dòng)原因以及監(jiān)管指標(biāo)是否符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十三條商業(yè)銀行應(yīng)披露貸款投放的前十個(gè)行業(yè)和主要地區(qū)分布情況、貸款擔(dān)保方式分布情況、金額及占比，前十大貸款客戶的貸款余額以及占貸款總額的比例。

　　第十四條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期營(yíng)業(yè)收入中貸款利息收入、拆放同業(yè)利息收入、存放中央銀行款項(xiàng)利息收入、存放同業(yè)利息收入、債券投資利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入及其他項(xiàng)目的數(shù)額、占比及同比變動(dòng)情況并予以分析。

　　第十五條商業(yè)銀行應(yīng)分類披露報(bào)告期計(jì)息負(fù)債、生息資產(chǎn)的平均余額和平均利率以及合計(jì)數(shù)。計(jì)息負(fù)債包括但不限于吸收存款、同業(yè)拆入、已發(fā)行債券、央行貸款、拆入資金及賣出回購(gòu)資產(chǎn)；生息資產(chǎn)包括但不限于發(fā)放貸款及墊款、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、債券投資、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、買入返售資產(chǎn)。

　　第十六條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期末信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，包括：(1)五級(jí)分類中的正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的數(shù)額和占比，并對(duì)與上年末相比的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析；(2)報(bào)告期各期末公司重組貸款、逾期貸款的期初、期末余額以及占比情況，并對(duì)上述增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析；(3)逾期貸款的主要內(nèi)容、對(duì)象、行業(yè)和地區(qū)分布、原因以及具體影響；(4)不良貸款的主要內(nèi)容、對(duì)象、行業(yè)和地區(qū)分布、原因以及具體影響，目前的回款情況及其應(yīng)對(duì)措施，并分析減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分謹(jǐn)慎。

　　第十七條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法、壞賬核銷程序與政策、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初余額、本期計(jì)提、本期轉(zhuǎn)出、本期核銷、期末余額、回收以前年度已核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額。對(duì)于未決訴訟涉及的貸款，應(yīng)結(jié)合訴訟的進(jìn)度披露對(duì)未決訴訟涉及貸款的分類情況及其減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況。還應(yīng)披露一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

　　第十八條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收利息的增減變動(dòng)情況，包括期初余額、本期增加數(shù)額、本期收回?cái)?shù)額和期末余額，應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備的提取情況，壞賬核銷程序與政策。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)應(yīng)收利息和壞賬準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析。

　　第十九條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期末抵債資產(chǎn)情況，包括抵債資產(chǎn)金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況、抵債資產(chǎn)處置的合法合規(guī)性。

　　第二十條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期各期末持有的金融債券的類別和金額，面值最大的十只金融債券的面值、年利率及到期日，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況。

　　第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期理財(cái)業(yè)務(wù)、、托管、信托、財(cái)富管理等業(yè)務(wù)的開(kāi)展和損益情況，包括但不限于披露為開(kāi)展該業(yè)務(wù)而設(shè)立的載體的性質(zhì)、目的、融資方式以及是否將該載體納入合并范圍的判斷原則，并區(qū)分是否納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和業(yè)務(wù)類型，披露所涉及業(yè)務(wù)的規(guī)模。對(duì)于未納入合并范圍的載體，還應(yīng)披露在該載體中權(quán)益的最大損失敞口及其確定方法。

　　第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)披露對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響的表外項(xiàng)目余額，包括但不限于信貸承諾(不可撤消的貸款承諾、銀行承兌匯票、開(kāi)出保函、開(kāi)出信用證)、租賃承諾、資本性支出承諾等項(xiàng)目的具體情況。

　　第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)情況，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類貸款、信貸承諾、證券回購(gòu)、拆借、擔(dān)保、債券投資等表內(nèi)/外業(yè)務(wù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和向商業(yè)銀行提供服務(wù)等交易。

　　第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的債券融資情況，包括但不限于融資金額、期限、募集資金用途、履約還款情況以及融資審批情況等。

　　第二十五條本指引所涉商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)指標(biāo)均按照相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織的規(guī)定及要求計(jì)算。

　　第二十六條農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的，參照本指引執(zhí)行。

　　第二十七條本指引由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十八條本指引自公布之日起施行。