全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書信息披露指引第4號—保險公司及保險

　　中介(試行)

　　第一條 為滿足差異化信息披露要求，規(guī)范從事保險及保險中介業(yè)務(wù)的申請掛牌公司(以下簡稱“保險公司”和“保險中介”)首次信息披露行為，提高保險行業(yè)信息披露針對性和有效性，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號——信息披露》、《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——公開轉(zhuǎn)讓說明書》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。

　　第二條 凡根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》等規(guī)定設(shè)立，申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓的保險公司及保險中介(或稱“公司”)，適用本指引的規(guī)定。

　　公司合并報表范圍內(nèi)的子公司從事保險或保險中介業(yè)務(wù)的，適用本指引的規(guī)定。

　　第三條 保險公司及保險中介申請?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時，除應(yīng)遵循本指引外，還應(yīng)遵循《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)》以及法律法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)有關(guān)信息披露的其他規(guī)定。

　　第四條 保險公司及保險中介披露行業(yè)經(jīng)營性信息時，應(yīng)當(dāng)使用簡明易懂的語言，對行業(yè)專業(yè)術(shù)語、專業(yè)背景、行業(yè)知識等進(jìn)行必要的介紹和解釋說明，便于投資者尤其是中小投資者理解公司實(shí)際經(jīng)營狀況和風(fēng)險信息。

　　第五條 保險公司及保險中介在披露行業(yè)經(jīng)營性信息時引用相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，應(yīng)當(dāng)保證引用內(nèi)容充分可靠、客觀權(quán)威，并注明其來源。

　　第六條 保險公司披露的風(fēng)險管理狀況信息應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列內(nèi)容：

　　(一)保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險；

　　(二)保險公司確定保險產(chǎn)品的保險費(fèi)率及計提各項(xiàng)準(zhǔn)備金時采用的預(yù)定利率、預(yù)定賠付率、預(yù)定附加費(fèi)率、預(yù)定投資回報率等假設(shè)可能導(dǎo)致的定價不充分、準(zhǔn)備金計提不足等風(fēng)險；

　　(三)經(jīng)營風(fēng)險，即由于內(nèi)部控制不完善或內(nèi)部控制失效，或者由于不可控的外部條件引起損失的風(fēng)險，如保險代理機(jī)構(gòu)、營銷人員流失風(fēng)險，非正常退保風(fēng)險，保險公司員工及代理人員損害保戶利益導(dǎo)致公司信譽(yù)受損的風(fēng)險，巨災(zāi)風(fēng)險，再保險業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險等；

　　(四)保險欺詐風(fēng)險，即投保人、被保險人、保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人、保險公估人不遵循最大誠信原則，違反法定義務(wù)，向保險公司虛假陳述或隱瞞重要事實(shí)等的風(fēng)險；

　　(五)投資風(fēng)險，即保險公司投資組合面臨的資產(chǎn)價值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利的風(fēng)險；

　　(六)資產(chǎn)與負(fù)債不匹配的風(fēng)險，即保險公司資產(chǎn)與負(fù)債在結(jié)構(gòu)上不相匹配，對償付能力造成不利影響的風(fēng)險；

　　(七)信息系統(tǒng)風(fēng)險，即因信息系統(tǒng)不能正常運(yùn)行、不完善等因素造成無法正常進(jìn)行業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)丟失，而可能給公司造成的損失或?qū)?jīng)營業(yè)績產(chǎn)生的不利影響；

　　(八)政策性風(fēng)險，即因國家政策、法律法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險，如因稅收、政府監(jiān)管等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險；

　　(九)巨災(zāi)風(fēng)險，即因自然環(huán)境和氣候的影響，導(dǎo)致保險公司超額賠付，從而對公司經(jīng)營業(yè)績造成不利影響的風(fēng)險；

　　(九)其他風(fēng)險，即在上述風(fēng)險因素之外公司面臨的風(fēng)險。

　　第七條 保險公司申請掛牌，應(yīng)由監(jiān)管部門對其掛牌全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)出具監(jiān)管意見函，包括對其償付能力狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展與盈利狀況、公司治理情況出具的監(jiān)管意見和監(jiān)管結(jié)論。

　　第八條 保險公司應(yīng)披露：經(jīng)營范圍和經(jīng)營區(qū)域、客戶服務(wù)電話和投訴電話、各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)場所和聯(lián)系電話、經(jīng)營的保險產(chǎn)品目錄及條款。

　　第九條 保險公司應(yīng)在業(yè)務(wù)部分披露以下產(chǎn)品經(jīng)營信息：

　　(一)保費(fèi)收入、支出：保險公司應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露經(jīng)營的主要保險業(yè)務(wù)類別及發(fā)展規(guī)劃，保險費(fèi)率的制定原則及方法；

　　(二)人身保險公司應(yīng)披露報告期內(nèi)保費(fèi)收入居前5位的保險產(chǎn)品經(jīng)營情況，包括產(chǎn)品的保費(fèi)收入和新單標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)收入；財產(chǎn)保險公司應(yīng)披露報告期內(nèi)保費(fèi)收入居前5位的商業(yè)保險險種經(jīng)營情況，包括險種名稱、保險金額、保費(fèi)收入、賠款支出、準(zhǔn)備金、承保利潤；

　　(三)保險公司應(yīng)按主要保險業(yè)務(wù)類別披露保費(fèi)收入、賠付支出、手續(xù)費(fèi)支出的構(gòu)成，并分析其增減變動情況及原因；

　　(四)財產(chǎn)保險公司應(yīng)披露最近一期末承擔(dān)重大保險責(zé)任的保單情況，并披露其分保安排；

　　(五)保險公司應(yīng)披露最近兩年及一期財務(wù)再保險合同的主要內(nèi)容、核算方法及對當(dāng)期利潤的影響。

　　第十條 保險公司應(yīng)披露再保險業(yè)務(wù)的相關(guān)政策及主要業(yè)務(wù)伙伴。按主要分保公司分類披露最近兩年及一期分出保費(fèi)、分入保費(fèi)及分保準(zhǔn)備金的計提情況及變動原因，并披露尚處有效期的重大分保事項(xiàng)的有關(guān)情況。對存在超額賠款再保險等非比例再保險合同的，應(yīng)單獨(dú)披露。

　　再保險公司應(yīng)按主要保險業(yè)務(wù)類別披露分保費(fèi)收入、轉(zhuǎn)分保分出保費(fèi)。

　　第十一條 保險公司應(yīng)建立并披露公司內(nèi)部控制制度，包括銷售、核保、核賠、再保險等業(yè)務(wù)控制；預(yù)算、費(fèi)用管理、財務(wù)報告等財務(wù)控制；資金調(diào)度、投資決策、投資風(fēng)險管理等資金控制；信息技術(shù)、信息安全管理等信息技術(shù)控制。

　　第十二條 保險公司應(yīng)披露公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員報告期內(nèi)被相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織采取的行政監(jiān)管措施、自律監(jiān)管措施情況以及正在接受立案調(diào)查，尚未形成處罰結(jié)論的情況等。

　　第十三條 保險公司應(yīng)結(jié)合保險監(jiān)管部門規(guī)定披露公司投資政策，最近兩年及一期投資組合構(gòu)成及投資收益率，并分析其變動情況及趨勢。

　　保險公司應(yīng)分別根據(jù)投資對象和持有目的分類披露最近兩年及一期各期末投資組合構(gòu)成。根據(jù)投資對象分類時，應(yīng)區(qū)分為固定收益類投資、權(quán)益投資及其他資金運(yùn)用方式；其中固定收益類投資包括定期存款、政府債券、金融債券、企業(yè)債券及理財產(chǎn)品投資等；權(quán)益投資包括基金、股票及理財產(chǎn)品投資等；根據(jù)持有目的分類時，應(yīng)區(qū)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)及其他科目。

　　第十四條 保險公司應(yīng)披露報告期各期末償付能力情況，包括但不限于下列內(nèi)容：

　　(一)核心資本、實(shí)際資本、最低資本；

　　(二)核心償付能力充足率；

　　(三)核心償付能力溢額；

　　(四)綜合償付能力充足率；

　　(五)綜合償付能力溢額；

　　(六)最近一期的風(fēng)險綜合評級；

　　最近一期風(fēng)險綜合評級結(jié)果為C類或D類的，應(yīng)當(dāng)披露公司的主要風(fēng)險點(diǎn)以及報告期末相關(guān)監(jiān)管部門正在采取的監(jiān)管措施，公司已采取或者擬采取的改進(jìn)措施。

　　在《中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系》(簡稱“償二代”)實(shí)施之前，償付能力信息應(yīng)披露以下內(nèi)容：

　　(一)公司的實(shí)際資本和最低資本；

　　(二)資本溢額或者缺口；

　　(三)償付能力充足率狀況。

　　償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)低于正常范圍，保險監(jiān)管部門提出過異議的，保險公司應(yīng)予披露并做出相應(yīng)說明，并披露改善措施。

　　第十五條 保險公司應(yīng)補(bǔ)充披露最近兩年及一期下述財務(wù)指標(biāo)：償付能力充足率、自留保費(fèi)增長率、綜合成本率(財產(chǎn)保險)、綜合賠付率(財產(chǎn)保險)與退保率(人身保險)。

　　保險公司應(yīng)說明以上指標(biāo)在最近兩年及一期的變化趨勢、原因以及其他有關(guān)情況。

　　第十六條 保險公司應(yīng)結(jié)合保險業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露報告期內(nèi)采用的主要會計政策和會計估計，其中與保險業(yè)務(wù)直接相關(guān)的包括但不限于下列內(nèi)容：

　　(一)主要保險業(yè)務(wù)類別保費(fèi)收入(含分保費(fèi)收入)確認(rèn)和計量的具體方法，未決賠款準(zhǔn)備金的核算方法，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的核算方法，壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的核算方法，長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金的核算方法；

　　(二)再保險公司應(yīng)重點(diǎn)披露各項(xiàng)分保準(zhǔn)備金的核算方法；

　　(三)保險公司應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露計提準(zhǔn)備金的種類、原則和方法，按主要保險業(yè)務(wù)類別披露最近兩年及一期期末各項(xiàng)準(zhǔn)備金余額，分析其變動情況及原因，結(jié)合各類準(zhǔn)備金的特點(diǎn)，說明準(zhǔn)備金計提是否充分；

　　(四)保險公司應(yīng)披露存出資本保證金、保險保障基金的計提依據(jù)及金額。

　　第十七條 擁有人壽保險公司、健康保險公司或養(yǎng)老保險公司的人身保險公司應(yīng)披露相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)含價值信息。

　　公司應(yīng)聘請外部精算機(jī)構(gòu)或精算師，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，編制內(nèi)含價值報告，并將其作為公開轉(zhuǎn)讓說明書備查文件。

　　內(nèi)含價值信息包括但不限于下列內(nèi)容：

　　(一)最近一年末內(nèi)含價值和一年新業(yè)務(wù)價值的結(jié)果；

　　(二)最近一年末計算內(nèi)含價值的收益率、風(fēng)險貼現(xiàn)率等主要假設(shè)；

　　(三)最近一年末內(nèi)含價值和一年新業(yè)務(wù)價值的敏感性分析結(jié)果；

　　(四)最近一年末內(nèi)含價值的變動分析。

　　第十八條 針對保險中介機(jī)構(gòu)，主辦券商、律師應(yīng)對公司業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)、任職資格、執(zhí)業(yè)管理、禁止行為等是否符合中國保監(jiān)會頒布的關(guān)于保險中介機(jī)構(gòu)及保險中介從業(yè)人員的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定發(fā)表專項(xiàng)核查意見。公司應(yīng)對其經(jīng)營區(qū)域、業(yè)務(wù)范圍的限制等做重大事項(xiàng)提示。

　　第十九條 保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)披露收入確認(rèn)原則，如存在代收保費(fèi)，應(yīng)披露其資金流轉(zhuǎn)、會計核算、獨(dú)立賬戶結(jié)算等。公司應(yīng)披露與保險公司合作模式、盈利模式、定價政策、結(jié)算方式等具體業(yè)務(wù)要素內(nèi)容。

　　第二十條 保險公司及保險中介均應(yīng)披露報告期內(nèi)的債券融資情況，包括融資金額、期限、募集資金用途、履約還款情況以及融資審批情況等。

　　第二十一條 本指引所涉保險公司及保險中介業(yè)務(wù)指標(biāo)均按照相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織的規(guī)定及要求計算。

　　第二十二條 本指引由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條 本指引自發(fā)布之日起施行。