全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書信息披露指引第3號—期貨公司(試行)

　　第一條為滿足差異化信息披露要求，規(guī)范從事期貨業(yè)務(wù)的申請掛牌公司(以下簡稱“公司”或“期貨公司”)首次公開信息披露行為，提高期貨行業(yè)信息披露針對性和有效性，保障投資者的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《期貨交易管理?xiàng)l例》、《期貨公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號——信息披露》、《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——公開轉(zhuǎn)讓說明書》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。

　　第二條凡根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《期貨交易管理?xiàng)l例》、《期貨公司監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定設(shè)立，申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓的期貨公司，適用本指引的規(guī)定。

　　公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司從事期貨業(yè)務(wù)的，按照本指引披露。

　　第三條期貨公司申請?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時(shí)，除應(yīng)遵循本指引外，還應(yīng)遵循《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)》以及法律法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)有關(guān)信息披露的其他規(guī)定。

　　第四條期貨公司披露行業(yè)經(jīng)營性信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用簡明易懂的語言，對行業(yè)專業(yè)術(shù)語、專業(yè)背景、行業(yè)知識等進(jìn)行必要的介紹和解釋說明，便于投資者理解公司實(shí)際經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)信息。

　　第五條期貨公司在披露行業(yè)經(jīng)營性信息時(shí)引用相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，應(yīng)當(dāng)保證引用內(nèi)容充分可靠、客觀權(quán)威，并注明其來源。

　　第六條期貨公司應(yīng)充分揭示和披露與行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。對這些風(fēng)險(xiǎn)因素能做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。包括但不限于：

　　(一)分析可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),如公司的決策人員和管理人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致公司盈利水平變化帶來不利影響的風(fēng)險(xiǎn)；

　　(二)分析可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn),如因內(nèi)部制度不健全、自身執(zhí)業(yè)操守不嚴(yán)格、職員道德水準(zhǔn)不高等可能對公司產(chǎn)生直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn);

　　(三)分析可能存在的盈利風(fēng)險(xiǎn),如資本市場存在的不確定性和較強(qiáng)的周期性，使公司盈利水平存在一定波動的風(fēng)險(xiǎn);

　　(四)分析可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);

　　(五)分析可能存在的金融產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn),如過度追求金融創(chuàng)新而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);

　　(六)分析可能存在的系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn),如因電腦系統(tǒng)落后、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善、業(yè)務(wù)技術(shù)創(chuàng)新等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);

　　(七)分析可能存在的行業(yè)內(nèi)競爭風(fēng)險(xiǎn),如行業(yè)同質(zhì)性較高的情況下，職員離職及客戶交易成本相對較高，造成客戶流失的風(fēng)險(xiǎn);

　　(八)分析可能存在的政策風(fēng)險(xiǎn),如因國家法律、法規(guī)、政策的可能變化而產(chǎn)生的政策性風(fēng)險(xiǎn)。

　　第七條期貨公司應(yīng)披露設(shè)立與日常管理情況，包括不限于以下信息：

　　(一)設(shè)立履行的審批程序及合法合規(guī)性；

　　(二)公司掛牌需要主管部門審批的，應(yīng)披露相關(guān)審批程序、取得的審批結(jié)果；

　　(三)主管部門對公司掛牌后股權(quán)變更、融資、董監(jiān)高變動等需要履行審批或備案程序的事項(xiàng)及具體安排；

　　(四)各子公司、分公司、營業(yè)部設(shè)立及運(yùn)營的審批程序及合法合規(guī)性。

　　第八條期貨公司應(yīng)披露核準(zhǔn)以及依法經(jīng)備案開展的業(yè)務(wù)范圍，管理總部、分公司的名稱、地點(diǎn)、職員總數(shù)，以及營業(yè)部的數(shù)量、職員總數(shù)、分布等情況。

　　期貨公司應(yīng)披露業(yè)務(wù)核心人員、投資業(yè)務(wù)核心人員及關(guān)鍵崗位(如風(fēng)險(xiǎn)管理崗)關(guān)鍵人員的從業(yè)資格(若需)、職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)性、獨(dú)立性、穩(wěn)定性、報(bào)告期內(nèi)變動情況及原因，公司對上述人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)幕交易及市場操縱等風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系建設(shè)及執(zhí)行情況。

　　期貨公司應(yīng)單獨(dú)披露其研究情況，包括經(jīng)費(fèi)支出、研究人員總數(shù)、研究人員結(jié)構(gòu)(年齡、學(xué)歷、從業(yè)年限、技術(shù)職稱等)、主要研究成果及研究成果對公司開展業(yè)務(wù)的積極影響等。

　　第九條期貨公司應(yīng)披露業(yè)務(wù)規(guī)模、成本管理能力、盈利能力等情況，包括不限于以下信息：

　　(一)日均客戶權(quán)益；

　　(二)期貨業(yè)務(wù)收入；

　　(三)成本管理能力；

　　(四)客戶日均持倉；

　　(五)報(bào)告期內(nèi)客戶日均權(quán)益環(huán)比增長量。

　　第十條期貨公司應(yīng)披露業(yè)務(wù)經(jīng)營涉及的全部資質(zhì)情況，以及報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。

　　第十一條期貨公司應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，并對其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性進(jìn)行充分信息披露。包括不限于以下信息：

　　(一)客戶資產(chǎn)保護(hù)：應(yīng)對客戶資產(chǎn)安全保障機(jī)制、客戶資產(chǎn)安全性、客戶服務(wù)及客戶管理水平等情況進(jìn)行披露，體現(xiàn)其操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力；

　　(二)資本充足：應(yīng)對公司以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)及管理情況進(jìn)行披露，體現(xiàn)其資本實(shí)力及流動性狀況；

　　(三)公司治理：應(yīng)對公司治理和規(guī)范運(yùn)作情況進(jìn)行披露，體現(xiàn)其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力；

　　(四)內(nèi)部控制：應(yīng)對公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行情況進(jìn)行披露，體現(xiàn)其內(nèi)部控制管理水平；

　　(五)信息系統(tǒng)安全：應(yīng)對公司信息系統(tǒng)的穩(wěn)定與安全情況進(jìn)行披露，體現(xiàn)其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力；

　　(六)信息公示：應(yīng)對公司信息公示的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行披露，體現(xiàn)其誠信風(fēng)險(xiǎn)管理能力；

　　(七)客戶資料保護(hù)：應(yīng)對公司客戶資料保護(hù)具體措施的安全性進(jìn)行披露，體現(xiàn)其信息安全管理能力。

　　第十二條期貨公司應(yīng)披露公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員報(bào)告期內(nèi)被相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織采取的行政監(jiān)管措施、自律監(jiān)管措施情況以及正在接受立案調(diào)查，尚未形成處罰結(jié)論的情況等。

　　第十三條期貨公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，對各監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，并在公開轉(zhuǎn)讓說明書中對其風(fēng)險(xiǎn)控制能力進(jìn)行充分信息披露。

　　期貨公司應(yīng)披露最近兩年及一期的如下主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備總額、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備總額的比例、凈資產(chǎn)、凈資本與凈資產(chǎn)的比例、扣除客戶保證金的流動資產(chǎn)、扣除客戶權(quán)益的流動負(fù)債、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例、負(fù)債、負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結(jié)算準(zhǔn)備金要求等，分析以上各項(xiàng)指標(biāo)在最近兩年及一期的趨勢變化、原因及符合監(jiān)管指標(biāo)的相關(guān)情況。

　　第十四條期貨公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)主管機(jī)關(guān)對期貨公司的分類監(jiān)管評級結(jié)果及變動情況。

　　第十五條期貨公司應(yīng)披露以下信息：

　　(一)公司應(yīng)披露按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對相關(guān)項(xiàng)目計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況；

　　(二)公司應(yīng)披露按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的情況；

　　(三)公司應(yīng)充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負(fù)債的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失的會計(jì)處理情況；

　　(四)公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的債券融資情況，包括融資金額、期限、募集資金用途、履約還款情況以及融資審批情況等。

　　第十六條本指引所涉期貨公司業(yè)務(wù)指標(biāo)均按照相關(guān)監(jiān)管部門或自律組織的規(guī)定及要求計(jì)算。

　　第十七條本指引由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條本指引自發(fā)布之日起施行。