一人身兼多家公司獨(dú)立董事，習(xí)以為常，因其中一家公司出問(wèn)題而殃及其他公司也不足為奇，但獨(dú)立董事受罰相對(duì)少見(jiàn)。最近，美麗生態(tài)(000010)和美思特的同一獨(dú)董，在美麗生態(tài)并不美麗的故事中，受到處罰。

　　杭州美思特智能科技股份有限公司2017年11月15日的公告顯示，獨(dú)董虞群娥2017年6月6日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì))下達(dá)的《行政處罰事先告知書》，基于深圳美麗生態(tài)股份有限公司(簡(jiǎn)稱美麗生態(tài))涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，擬對(duì)虞群娥給予警告，并處以5萬(wàn)元罰款。

　　美麗生態(tài)玩兒火

　　美麗生態(tài)，原名北京深華新股份有限公司，是一家主營(yíng)園林綠化工程施工和養(yǎng)護(hù)、園林景觀設(shè)計(jì)及苗木種植的公司，1989年1月9日成立，1995年10月27日登陸深交所。江蘇八達(dá)園林有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱八達(dá)園林)是其100%持股的控股子公司，是集園林綠化工程、園林古建筑工程、市政工程施工、園林綠化養(yǎng)護(hù)、苗木花卉培植銷售及園林綠化技術(shù)咨詢?yōu)橐惑w的綜合性園林企業(yè)。虞群娥2016年1月21日起任該公司獨(dú)立董事，至2019年1月26。

　　根據(jù)《行政處罰事先告知書》，并結(jié)合Choice公示的資料得知，美麗生態(tài)2015年年報(bào)中對(duì)八達(dá)園林盤盈生物資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，存在虛假記載，具體為： 2015年10月，美麗生態(tài)整體收購(gòu)八達(dá)園林后，于11月將八達(dá)園林納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。2015 年底，八達(dá)園林應(yīng)美麗生態(tài)的要求對(duì)苗木進(jìn)行了全面盤點(diǎn)及清理，經(jīng)評(píng)估，確定盤盈凈額1,247. 29萬(wàn)元。據(jù)八達(dá)園林提供的《關(guān)于2015年度苗圃苗木盤盈原因分析》，盤盈生物資產(chǎn)全部形成于2014年以前，但八達(dá)園林將其計(jì)入了2015年度營(yíng)業(yè)外收入。之后，美麗生態(tài)在編2015年財(cái)報(bào)時(shí)，將八達(dá)園林納入合并報(bào)表范圍，確認(rèn)苗木資產(chǎn)盤盈產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收入1,247.29萬(wàn)元。

　　據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨盤盈屬前期差錯(cuò)，企業(yè)應(yīng)用追溯重述法更正前期差錯(cuò)。八達(dá)園林2015年盤盈的生物資產(chǎn)形成于2014年以前，公司確認(rèn)“營(yíng)業(yè)外收入”的金額占公司2015年利潤(rùn)總額(5849.73萬(wàn))和凈利潤(rùn)(3244.71萬(wàn))的21.32%、38.44%，金額重大，應(yīng)屬前期差錯(cuò)。美麗生態(tài)將其全部確認(rèn)為當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入，導(dǎo)致2015年度合并利潤(rùn)總額虛增1,247.29萬(wàn)元，占當(dāng)年合并利潤(rùn)總額的21.32%，金額影響重大，因而會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，存在虛假記載，違反《證券法》。

　　獨(dú)立董事具有戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色、人事管理角色四大管理功能，在公司治理中具有重要的地位和作用。面對(duì)美麗生態(tài)弄虛作假的違法行為，作為獨(dú)立董事的虞群娥，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或者沒(méi)有制止、糾偏，而是同意通過(guò)了2015年年報(bào)并簽字，也就是沒(méi)有盡到一個(gè)獨(dú)立董事應(yīng)盡的監(jiān)督職責(zé)。美麗生態(tài)因此事件，公司董監(jiān)高及相關(guān)人員受到了處罰，作為公司4名獨(dú)立董事之一的虞群娥，自然也難辭其咎。

　　殃及美思特

　　美思特是一家以電子商品監(jiān)視防盜系統(tǒng)設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為主營(yíng)業(yè)務(wù)的物聯(lián)網(wǎng)公司。虞群娥為獨(dú)立董事，任職期限為2017年3月16日至2018年10月22日。

　　Choice公示的數(shù)據(jù)顯示，2014年至2017年上半年， 美思特的營(yíng)業(yè)收入相繼為14286萬(wàn)、18275萬(wàn)、20386萬(wàn)、9383萬(wàn)，增長(zhǎng)率是-7.5%、27.92%、11.55%、0.18%；凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)為1056萬(wàn)、2677萬(wàn)、2739萬(wàn)、990萬(wàn)，增長(zhǎng)率為-28.17%、153.44%、2.32%、-7.39%，營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)雙雙下滑；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別是8.36、6.56、5.94、2.79，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量則為740萬(wàn)、2699萬(wàn)、1417萬(wàn)、340萬(wàn)，現(xiàn)金流量整體呈下降趨勢(shì)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加劇。公司發(fā)展面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　作為公司獨(dú)立董事，虞群娥理應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際，切實(shí)履行職責(zé)，積極監(jiān)督公司行為，協(xié)助公司董事會(huì)積極作為，化解公司尚存的隱患，推進(jìn)公司持續(xù)、快速和健康發(fā)展。但虞群娥在美麗生態(tài)作為獨(dú)立董事，沒(méi)有起到積極的監(jiān)督作用，不僅害了美麗生態(tài)，也害了自己，更殃及了同時(shí)作為獨(dú)立董事的美思特，使得自己的負(fù)面形象直接牽連到美思特，使得美思特面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)進(jìn)一步加大。

　　據(jù)2017年11月15日的公告，雖然證監(jiān)會(huì)正式的處罰決定尚未下達(dá)，給美思特帶來(lái)的負(fù)面影響到底幾何暫不可知，美思特的公告也稱不會(huì)對(duì)公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，但因獨(dú)立董事違法被證監(jiān)會(huì)警示并罰款而給美思特帶來(lái)的負(fù)面影響已然存在或會(huì)持續(xù)發(fā)酵。同時(shí)，通過(guò)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)和天眼查等查得，與虞群娥有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)高達(dá)18條。

　　據(jù)查，獨(dú)立董事違法被查處的案例，尚屬少數(shù)，但有增長(zhǎng)的趨勢(shì)，近年來(lái)有新華都(002264)廣場(chǎng)股份有限公司獨(dú)董宋常因違規(guī)交易被證監(jiān)會(huì)罰款百萬(wàn)且禁入市嘗江蘇雅百特(002323)科技股份有限公司獨(dú)董潘飛因公司信息披露違法被證監(jiān)會(huì)給予警告并處以5萬(wàn)元罰款、江蘇舜天船舶股份有限公司獨(dú)董許蘇明因未盡責(zé)監(jiān)督致公司夸大收益并未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易而被證監(jiān)會(huì)警告并罰款3萬(wàn)元等案例，此次虞群娥等4名獨(dú)立董事違規(guī)被罰可能會(huì)引起廣泛關(guān)注，從而逐步引起獨(dú)立董事的警醒和自省，獨(dú)立董事“獨(dú)而不懂”，僅僅是公司擺設(shè)的狀況有望得到一定程度地改善。

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