大股東拆借公司資金在新三板公司中已經屢見不鮮?？墒?，公司的實際控制人拆借資金金額超過公司凈資產的就不多見了。

　　3月12日，股轉公司公告，天利和因涉及資金占用相關信披，以及公司治理和關聯(lián)交易違規(guī)，對該公司及其董事長、時任財務總監(jiān)、財務副總監(jiān)、董秘4位高管和以及審計機構實施處罰。

　　掛牌兩年未分紅實控人累計占用資金4000多萬元

　　據了解，天利和創(chuàng)立于2002年，主要從事計算機軟件開發(fā)，企業(yè)信息化管理咨詢，“互聯(lián)網+”、云計算、大數據、物聯(lián)網、系統(tǒng)集成等相關服務，公司注冊資本2000萬元，2015年11月11日正式掛牌新三板。自2015年申請掛牌以來，天利和實際控制人、董事長兼總經理祁云東頻繁向公司拆借資金，累計達4264.27萬元。    2015年11月10日，天利和向祁云東個人賬戶匯入686.5萬元，向祁云東所控制的公司出納高杰的賬戶匯入20萬元。這其中，除434.12萬元為歸還前期所欠祁云東款項外，其余272.38萬元形成祁云東對公司資金的占用，該筆款項占天利和2014年期末經審計凈資產的24.25%。

　　2015年11月11日至12月31日，天利和通過向祁云東本人賬戶及高杰的賬戶向祁云東累計拆出475.50萬元，占2014年期末經審計凈資產的42.34%。

　　2016年度，祁云東以直接方式或間接通過員工高杰向公司借款，形成資金占用2966.39萬元，占2015年期末經審計凈資產100.91%。

　　2017年3月20日，祁云東借用公司資金450萬元，占該公司2016年期末經審計凈資產 7.09%。

　　公開數據顯示，2015年、2016以及2017年上半年，該公司分別實現營業(yè)收入4010.41萬元、4479.81萬元和1605.57萬元；實現凈利潤1131.69萬元、1578.51萬元和446.60萬元。

　　天利和自掛牌以來，雖然經營業(yè)績尚可，但一直沒有進行過分紅，然而，大股東卻利用職權把公司當成“提款機”。

　　關聯(lián)交易屢次違規(guī)披露成“慣犯” 暴露公司治理風險

　　除此之外，天利和在關聯(lián)交易違規(guī)方面也是“慣犯”。

　　2016年，天利和關聯(lián)方山東物流集團(青島)有限公司借用該公司資金2026萬元。該筆款項占公司2015年期末經審計凈資產的68.92%。截至2017年3月20日，山東物流集團才分兩次將本息歸還。上述關聯(lián)交易未及時履行審議程序，亦未于臨時公告中及時披露。

　　事實上，早在2017年6 月23日，天利和及祁云東就曾因和山東物流集團存在違規(guī)關聯(lián)交易被山東證監(jiān)局處罰過。根據山東證監(jiān)局

　　出具的《關于對山東天利和軟件股份有限公司、祁云東采取出具警示函措施的決定》顯示，2015年至2017年6月12日期間，天利和與實際控制人及關聯(lián)方山東物流集團之間多次發(fā)生關聯(lián)資金往來且形成資金占用。    而上述資金往來，天利和均未履行相關審議程序，也未以臨時公告的形式予以及時披露，亦未在2015年度報告以及2016年中報中披露。

　　股轉連下3份監(jiān)管公告 4名高管連同審計機構被處罰

　　對于天利和實控人違規(guī)占用資金及關聯(lián)方資金往來信披違規(guī)的問題，主辦券商安信證券曾多次發(fā)布過風險提示公告，并督促天利和進行整改。但是在整改后，天利和又會迅速形成新的資金占用。最終，引得股轉系統(tǒng)出手。

　　3月12日，股轉系統(tǒng)一連下發(fā)了3份關于天利和的監(jiān)管公告。

　　股轉系統(tǒng)認為，天利和未就申請掛牌期間的資金占用事項及時履行補充披露義務；未就掛牌后資金占用事項及時履行信息披露義務；未能有效防范實際控制人資金占用的行為；關聯(lián)交易未及時履行審議程序及信息披露義務。因此，給予天利和及祁云東通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案數據庫；對財務總監(jiān)宋昊、分管財務副總監(jiān)趙艷清、董秘徐嬌采取出具警示函的自律監(jiān)管措施；對天利和年報審計機構江蘇公證天業(yè)會計師事務所(特殊普通合伙)采取要求提交書面承諾的自律監(jiān)管措施。

　　天利和違規(guī)占用資金和違規(guī)信披問題長期存在，究其原因主要是相關制度不夠完善。對此，其主辦券商也曾表示，天利和存在公司治理風險，及實控人不當控制的風險，若未能及時糾正和規(guī)范，可能會給公司的經營帶來不良影響。