四大特征公司的年報(bào)被列入重點(diǎn)審核范圍，數(shù)量預(yù)計(jì)超2000家

　　截至4月27日，新三板已有過萬(wàn)家公司披露2017年報(bào)，年報(bào)審核工作將是史上任務(wù)最為艱巨的一年。萬(wàn)家企業(yè)怎么審？如何提高信息披露質(zhì)量？帶著這個(gè)問題，上證報(bào)記者近日在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司媒體開放日——“與新三板企業(yè)年報(bào)審查零距離”的活動(dòng)中采訪了股轉(zhuǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人。

　　據(jù)了解，11000余家掛牌公司中，具有公眾化程度高、存在特殊監(jiān)管事項(xiàng)、年報(bào)指標(biāo)存在異常、資本運(yùn)作頻繁等特征的公司年報(bào)將被列入重點(diǎn)審核范圍，數(shù)量預(yù)計(jì)超過2000家，其余非重點(diǎn)公司則例行常規(guī)審查。同時(shí)，隨著股轉(zhuǎn)公司年報(bào)審查系統(tǒng)的完善，人工智能、大數(shù)據(jù)等科技監(jiān)管技術(shù)令審查效率明顯提升。

　　據(jù)悉，股轉(zhuǎn)公司在監(jiān)管處罰力度上也會(huì)進(jìn)一步加大。有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，年報(bào)逾期未披露的公司將被采取自律監(jiān)管措施，創(chuàng)新層逾期未披露年報(bào)的將不再符合維持條件，一季報(bào)逾期未披露的公司也將被采取自律監(jiān)管措施。

　　人工智能提高年報(bào)審核效率

　　隨著新三板掛牌公司突破11000家，年報(bào)審核工作量將創(chuàng)出歷史之最。據(jù)上證報(bào)記者了解，股轉(zhuǎn)公司的監(jiān)管員，尤其是專崗財(cái)務(wù)審查員，在財(cái)報(bào)集中披露期，通常要加班到深夜11點(diǎn)，在人工審核的同時(shí)，科技監(jiān)管勢(shì)在必行。

　　目前，新三板公司年報(bào)信息披露的流程是這樣的：掛牌公司先通過編制工具編制年報(bào)，主辦券商通過業(yè)務(wù)支持平臺(tái)上傳年報(bào)，股轉(zhuǎn)公司的系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在披露時(shí)段將年報(bào)披露到官網(wǎng)，年報(bào)掛網(wǎng)后將啟動(dòng)事后審查，包括：系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)規(guī)則預(yù)審年報(bào)，并將預(yù)審結(jié)果報(bào)送監(jiān)管員，監(jiān)管員通過業(yè)務(wù)支持平臺(tái)，線上對(duì)年報(bào)進(jìn)行事后審查。

　　隨著股轉(zhuǎn)公司年報(bào)審查系統(tǒng)的完善，結(jié)合大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，審查效率已有明顯提升。在整個(gè)年報(bào)審查的過程中，股轉(zhuǎn)公司的系統(tǒng)會(huì)先進(jìn)行自動(dòng)化預(yù)審，自動(dòng)篩查違規(guī)線索，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管無(wú)死角；同時(shí)，系統(tǒng)還會(huì)進(jìn)行多維度的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)掃描，作出線上風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警與文字提醒，幫助監(jiān)管員聚焦監(jiān)管重點(diǎn)。

　　在數(shù)據(jù)分析部分，股轉(zhuǎn)公司利用XBRL數(shù)據(jù)分析工具，可以進(jìn)行財(cái)報(bào)的定制化展示、分析公司的基本情況、變動(dòng)比例、創(chuàng)新層達(dá)標(biāo)情況等，幫助監(jiān)管員全面、快速地了解公司狀態(tài)。

　　2000多家公司年報(bào)將被重點(diǎn)審查

　　在11000余家公司中，股轉(zhuǎn)公司還會(huì)將年報(bào)分為重點(diǎn)審查公司和非重點(diǎn)審查公司。其中，具有風(fēng)險(xiǎn)外溢性高、公眾化程度高；存在特殊監(jiān)管事項(xiàng)；年報(bào)指標(biāo)存在異常(系統(tǒng)預(yù)審提示)；資本運(yùn)作頻繁等特征的公司將受到重點(diǎn)審查，此類公司數(shù)量預(yù)計(jì)超過2000家。

　　對(duì)于需要重點(diǎn)審查的公司，在監(jiān)管員初審后，必須由專家小組進(jìn)行審查，再將審查結(jié)果通過系統(tǒng)反饋至監(jiān)管員。若需公司及相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行說明、核查、更正的，由監(jiān)管員反饋至主辦券商和掛牌公司；需公開問詢的，將由股轉(zhuǎn)公司掛網(wǎng)公開問詢反饋。

　　非重點(diǎn)公司的審查流程是：監(jiān)管員自行審查，若審查過程中存在異常事項(xiàng)或不確定事項(xiàng)，可將非重點(diǎn)公司變更為重點(diǎn)公司，交由專家小組審查。

　　監(jiān)管處罰力度持續(xù)加大

　　“為進(jìn)一步規(guī)范信披，今年我們對(duì)年報(bào)信息披露的監(jiān)管和處罰力度還會(huì)進(jìn)一步加大。對(duì)于逾期未披露年報(bào)和無(wú)故不披露年報(bào)的公司，將予以更加嚴(yán)格的處罰?！庇嘘P(guān)負(fù)責(zé)人表示。

　　在年報(bào)審計(jì)之前，股轉(zhuǎn)公司聯(lián)合證監(jiān)會(huì)公眾公司部、會(huì)計(jì)部等有關(guān)部門已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)師做過集中培訓(xùn)，提示年報(bào)審計(jì)要點(diǎn)。為提升資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，2017年，證監(jiān)會(huì)還統(tǒng)一組織了對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的檢查，并對(duì)10家審計(jì)機(jī)構(gòu)及53人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了行政監(jiān)管措施。同時(shí)，還將部分審計(jì)機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為移交稽查處理。這其中，部分審計(jì)機(jī)構(gòu)就是因新三板公司項(xiàng)目被罰，起到了警示和規(guī)范作用。

　　“去年，股轉(zhuǎn)公司對(duì)年報(bào)和公告中存在疑點(diǎn)和需要補(bǔ)充披露的事項(xiàng)共計(jì)下發(fā)了81份公開問詢函。預(yù)計(jì)今年起，問詢函將成為常態(tài)，數(shù)量將大幅增加。”上述負(fù)責(zé)人表示。

　　從問詢函的內(nèi)容來(lái)說，如果公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存疑、關(guān)聯(lián)交易較多，收入質(zhì)量有水分，以及合法經(jīng)營(yíng)有瑕疵等，通常會(huì)受到監(jiān)管問詢。此外，容易引起監(jiān)管關(guān)注的財(cái)報(bào)異常還有：商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象卻沒有計(jì)提減值；應(yīng)收賬款增幅較大，尤其在營(yíng)收下降時(shí)應(yīng)收賬款反向上升；以及非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)客戶是否涉嫌關(guān)聯(lián)方占款等問題。