隨著新三板2018年半年報(bào)披露季收官，半年報(bào)問(wèn)詢函開(kāi)始陸續(xù)發(fā)出。截至9月11日，天參密碼、特耐股份兩家新三板公司收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的半年報(bào)問(wèn)詢函，關(guān)注問(wèn)題包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、擔(dān)保逾期、關(guān)聯(lián)關(guān)系、控股股東失信等問(wèn)題。值得注意的是，這兩家公司已被主辦券商提示風(fēng)險(xiǎn)，兩家公司上半年業(yè)績(jī)均出現(xiàn)下滑。

　　關(guān)注應(yīng)收賬款

　　9月11日，天參密碼收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的半年報(bào)問(wèn)詢函，應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款等事項(xiàng)受到關(guān)注。根據(jù)問(wèn)詢函，截至2018年6月30日，天參密碼來(lái)自鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱“鄰里鄰居”)的應(yīng)收賬款為619.95萬(wàn)元，賬齡1年以上，來(lái)自郝耀國(guó)應(yīng)收賬款余額余額1034.75萬(wàn)元。而鄰里鄰居被納入被執(zhí)行人名單，天參密碼回復(fù)2017年年報(bào)問(wèn)詢函時(shí)稱，公司法務(wù)部已著手準(zhǔn)備對(duì)鄰里鄰居提起訴訟。

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求天參密碼說(shuō)明，對(duì)鄰里鄰居應(yīng)收賬款按照10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否充分、謹(jǐn)慎，結(jié)合對(duì)鄰里鄰居起訴進(jìn)展情況說(shuō)明該應(yīng)收賬款的可回收性和期后回款情況；并要求天參密碼說(shuō)明公司與自然人郝耀國(guó)形成大額應(yīng)收賬款的原因和具體內(nèi)容，該自然人是否為公司關(guān)聯(lián)方，是否存在資金占用。

　　2016年-2017年度，天參密碼通過(guò)預(yù)付款項(xiàng)與威海匯熹國(guó)際貿(mào)易有限公司(簡(jiǎn)稱“匯熹國(guó)際”)和威海沃盛進(jìn)出口有限公司(簡(jiǎn)稱“威海沃盛”)發(fā)生大量頻繁的資金往來(lái)，未發(fā)生實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)。截至2017年12月31日，天參密碼來(lái)自上述兩家公司的預(yù)付款項(xiàng)余額分別為3629.50萬(wàn)元、1842.43萬(wàn)元。此后，天參密碼表示，來(lái)自匯熹國(guó)際的預(yù)付賬款已全部收回，來(lái)自威海沃盛的預(yù)付賬款尚有852.89萬(wàn)元未能收回。對(duì)此，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求其進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)情況及原因。

　　鑒于天參密碼2017年年報(bào)中存在包括上述事項(xiàng)在內(nèi)的多起事項(xiàng)，無(wú)法確定相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司2017年度經(jīng)營(yíng)成果影響，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)天參密碼2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具保留審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)此，天參密碼主辦券商【中信建投(601066)、股吧】證券發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

　　資料顯示，天參密碼2016年5月掛牌新三板，主要從事高附加值紅參大健康食品的研發(fā)、生產(chǎn)加工和對(duì)外銷售的保健食品制造。2018年上半年，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3150.24萬(wàn)元，同比下降62.58%，實(shí)現(xiàn)歸屬掛牌公司股東的凈利潤(rùn)85.79萬(wàn)元，同比下降85.84%。

　　控股股東失信

　　9月6日，耐特股份收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的半年報(bào)問(wèn)詢函，主要關(guān)注控股股東失信、擔(dān)保逾期、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。根據(jù)問(wèn)詢函，耐特股份控股股東開(kāi)封晶圓實(shí)業(yè)有限公司由于未履行償還債權(quán)人孟祥海本金740萬(wàn)元及利息義務(wù)，于2018年4月2日被開(kāi)封市龍亭區(qū)人民法院納入失信被執(zhí)行人名單。對(duì)此，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求耐特股份說(shuō)明公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)張長(zhǎng)喜是否存在被列入失信被執(zhí)行人名單的情形，以及控股股東被納入失信被執(zhí)行人名單對(duì)公司的影響。

　　耐特股份公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)顯示，公司董事長(zhǎng)張長(zhǎng)喜及董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人丁秀針于2015年3月將其持有的開(kāi)封凱特鑫貿(mào)易有限公司(簡(jiǎn)稱“凱特鑫”)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給開(kāi)開(kāi)電氣。同時(shí)，張長(zhǎng)喜不再擔(dān)任凱特鑫的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。2018年半年報(bào)顯示，凱特鑫與公司為同一實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)方。經(jīng)查詢，凱特鑫目前唯一股東為開(kāi)開(kāi)電氣，且二者住所均為開(kāi)封市金明大道南段路東。對(duì)此，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求耐特股份說(shuō)明張長(zhǎng)喜及丁秀針目前是否仍能對(duì)凱特鑫實(shí)施實(shí)質(zhì)控制，凱特鑫是否與公司構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，公司與開(kāi)開(kāi)電氣是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

　　此外，由于在對(duì)耐特股份2018年半年報(bào)事先審查中發(fā)現(xiàn)了諸多問(wèn)題，主辦券商【招商證券(600999)、股吧】在公司披露半年報(bào)的同日發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

　　資料顯示，耐特股份2015年8月掛牌新三板，主要從事高純合成耐火原料、耐火制品的生產(chǎn)和銷售。2018年上半年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.15億元，同比增長(zhǎng)14.15%，實(shí)現(xiàn)歸屬掛牌公司股東的凈利潤(rùn)1016.08萬(wàn)元，同比下降24.87%。