6月4日，資本邦【*ST神城(000018)、股吧】(000018.SZ)發(fā)布深交所年報問詢函，公告顯示，深交所提出了年報真實性，財務(wù)數(shù)據(jù)等問題，要求*ST神城在6月12日前將有關(guān)說明材料報送深交所，具體內(nèi)容如下：

　　1、在年報中聲明“公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任?！倍陥蟮?頁顯示“鑒于利安達(dá)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對公司出具了無法表示意見的審計報告及公司內(nèi)部控制失效、審計范圍受限等原因，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證，故獨(dú)立董事牛紅軍先生、江崇光先生、于海純先生及董事何艷君女士在第八屆董事會第七次會議中對審議《2018年年度報告全文及摘要》議案投出棄權(quán)票”。請說明上述披露內(nèi)容是否存在矛盾。

　　2、利安達(dá)會計師事務(wù)所對*ST神城2018年財務(wù)報告出具“無法表示意見”的審計意見，主要涉及內(nèi)部控制失效、審計范圍受到限制、無法判斷項目停工及訴訟、索賠等事項的影響、持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性等事項。專項說明顯示，公司主要工程項目核實過程中出現(xiàn)無法獲得甲方回函確認(rèn)、無法獲得甲方訪談確認(rèn)的情況，相關(guān)項目截至2018年末累計確認(rèn)收入37.53億元，期末應(yīng)收賬款余額18.55億元。此外，公司連續(xù)兩年被會計師事務(wù)所出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。深交所要求說明公司是否積極配合審計工作，并結(jié)合否定意見涉及事項逐項解釋未能提供完整外部資料的具體原因、是否導(dǎo)致以前年度披露財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載或誤導(dǎo)性陳述、后續(xù)解決措施及計劃。

　　3、報告期末，應(yīng)收賬款期末余額420,259.43萬元，營業(yè)收入242,698.77萬元，應(yīng)收賬款占營業(yè)收入173.16%;一年以上應(yīng)收賬款309,310.70萬元，占應(yīng)收賬款68.30%。按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額為244,118.71萬元，占應(yīng)收賬款年末余額合計數(shù)的比例為46.55%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為48.98%，較2017年下降178.72%，深交所要求說明公司與主要客戶的銷售結(jié)算模式及信用政策報告期內(nèi)是否發(fā)生變化，并結(jié)合結(jié)算模式、信用政策、收入確認(rèn)政策、同行業(yè)可比公司情況等，分析說明報告期內(nèi)應(yīng)收賬款占比較高及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅降低的主要原因及合理性。

　　4、報告期末，公司資產(chǎn)負(fù)債率97.23%，較上年末增長16.6%;流動比率0.91,較上年末下降0.33;貨幣資金6.59億元，同比下降58.96%;有息負(fù)債合計42.13億元，同比下降23.20%。報告期內(nèi)，財務(wù)費(fèi)用6.06億元，同比增長40.09%。2018年審計報告顯示，你公司主要銀行賬戶被凍結(jié)、存在大量逾期未償還債務(wù)且多數(shù)已涉及訴訟，可供經(jīng)營活動支付的貨幣資金短缺，財務(wù)狀況持續(xù)惡化。深交所要求說明結(jié)合同行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率及你公司債務(wù)結(jié)構(gòu)、貨幣資金結(jié)構(gòu)等因素，詳細(xì)分析你公司資產(chǎn)負(fù)債率高企的原因，是否與同行業(yè)公司存在較大差異，是否具備合理性。有息負(fù)債同比下降23.20%，財務(wù)費(fèi)用同比增長40.09%的原因及其合理性。

　　5、報告期末，公司存貨項下建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)賬面余額為6.78億元，對應(yīng)存貨跌價準(zhǔn)備余額為435.42萬元;存貨周轉(zhuǎn)率為384.43%，較上年下降1370.61%，轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備69.76萬元。深交所要求說明產(chǎn)銷售模式變化、主要客戶變更等方面情況，分析存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因及合理性。

　　6、公司 2017 年國外業(yè)務(wù)營業(yè)收入占比

　　42.28%，毛利率為32.64%;2018年國外業(yè)務(wù)營業(yè)收入占比28.90%，毛利率9.88%。請你公司補(bǔ)充披露境外資產(chǎn)及業(yè)務(wù)具體情況，包括但不限于名稱、所在地、用途、規(guī)模、占凈資產(chǎn)比例等，并分析國外業(yè)務(wù)占比、毛利率大幅下降的原因及合理性。

　　7、報告期內(nèi)，公司營業(yè)收入同比下降62.65%，虧損17.05億元;報告期末，你公司歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為2.25億元，同比下降89.07%，截至2019年第一季度，歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益下降至1.06億元。要求說明擬采取的恢復(fù)生產(chǎn)及改善財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的具體措施，并提示可能存在的不確定性風(fēng)險。

　　8、報告期內(nèi)，公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等多名董監(jiān)高先后離職。請說明報告期內(nèi)多名董監(jiān)高離職對公司管理層穩(wěn)定性、日常經(jīng)營和公司治理等方面的影響，公司已采取及擬采取的風(fēng)險防范措施。

　　9、年報顯示，公司壞賬損失本期發(fā)生額為4.64億元，上期發(fā)生額為3.17億元，同比增長46.37%。請公司補(bǔ)充說明壞賬損失發(fā)生額同比大幅增加的原因及合理性。

　　10、年報顯示，公司2018年與前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額48.45%，其中第一大客戶交易金額為5.89億元，占年度銷售總額比例近24.26%。請說明前五名客戶的主要情況，包括交易對方與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容及發(fā)生原因、回款情況，與前五名客戶交易是否具有可持續(xù)性。

　　11、報告期內(nèi)，公司毛利率為-0.93%，其中國內(nèi)業(yè)務(wù)毛利率為-5.32%。請結(jié)合行業(yè)及產(chǎn)品周期、生產(chǎn)銷售模式變化、主要客戶變更等情況，說明毛利率為負(fù)的原因和合理性，是否與可比同行業(yè)公司存在較大差異。

　　12、報告期內(nèi)，公司對【神州長城(000018)、股吧】西南建設(shè)工程有限公司全額計提1,794.9萬元商譽(yù)減值。請說明商譽(yù)減值測試具體過程、主要參數(shù)的確認(rèn)依據(jù)，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

　　13、年報顯示，公司于2019年2月2日與香港從眾投資有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將德國阿庫爾巴登巴登醫(yī)院有限公司

　　94%股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款1.90億元。請說明就上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項是否履行審議程序及披露義務(wù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項的回收情況和資產(chǎn)交割安排及相關(guān)損益影響。

　　14、年報現(xiàn)金流量表項目顯示，手續(xù)費(fèi)本期發(fā)生額為23,518.54萬元，較上期增長839.31%。請公司補(bǔ)充說明手續(xù)費(fèi)的的具體明細(xì)、對應(yīng)金額，大幅增長原因，并分析是否具備合理性。

　　15、相關(guān)公告顯示，神州國際2015年度、2016年度、2017年度實際完成的扣非凈利潤分別為34,944.85萬元、50406.17

　　萬元、53,854.65萬元，2018

　　年凈利潤-118,369.65萬元。請說明神州國際在業(yè)績承諾期結(jié)束后大幅虧損的原因及合理性。請年審會計師詳細(xì)說明針對前期收入真實性所采取的核查方法、程序及核查結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上分析是否存在業(yè)績承諾期內(nèi)調(diào)節(jié)收入利潤以達(dá)到承諾業(yè)績的情形。

　　頭圖來源：123RF

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