股轉(zhuǎn)公司修改八類金融公司報(bào)表模板，壓實(shí)主辦券商等中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

　　半年報(bào)年年報(bào)，今年卻不同。6月27日，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)布了《關(guān)于做好掛牌公司2019年半年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，根據(jù)不同行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)一般公司、商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司、非銀支付、私募管理機(jī)構(gòu)、小貸公司、融資擔(dān)保公司的半年報(bào)模板進(jìn)行了修改完善。同時(shí)，根據(jù)財(cái)政部2017年發(fā)布的4項(xiàng)新金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)要求，金融類(保險(xiǎn)公司除外)掛牌公司應(yīng)從2019年半年報(bào)起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則。

　　■本報(bào)記者楊成萬

　　修改八類金融公司模板

　　《通知》稱，根據(jù)執(zhí)行新準(zhǔn)則科目的變化以及財(cái)政部最新修訂印發(fā)的企業(yè)集團(tuán)、一般企業(yè)和金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式要求，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、期貨公司、非銀支付、私募管理機(jī)構(gòu)、小貸公司、融資擔(dān)保公司等八類金融行業(yè)掛牌公司半年報(bào)模板進(jìn)行了修改完善。

　　“因?yàn)榕c一般公司相比較，八類金融行業(yè)掛牌公司的業(yè)務(wù)各自有著自身的特殊性，修改模板的目的在于讓投資者看懂半年報(bào)，讓監(jiān)管層對(duì)掛牌公司信息披露的監(jiān)管更具針對(duì)性和有效性?！比珖?guó)股轉(zhuǎn)公司相關(guān)人士表示。

　　以商業(yè)銀行掛牌公司為例，要求其在半年報(bào)中披露：資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率、不良貸款率、存貸比、流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性匹配率、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率、單一最大客戶貸款集中度、最大十家客戶貸款集中度。同時(shí)，對(duì)于同一指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分，如對(duì)于貸款遷徙率，就要求同時(shí)披露正常類貸款遷徙率、關(guān)注類貸款遷徙率、次級(jí)類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率等。

　　根據(jù)財(cái)政部2017年4項(xiàng)新金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)要求，金融類(保險(xiǎn)公司除外)掛牌公司應(yīng)從2019年半年報(bào)起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則。

　　在審計(jì)安排方面，《通知》稱，掛牌公司半年報(bào)中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，不得粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制和披露虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。如需審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

　　在保密方面，《通知》要求掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在半年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄露半年報(bào)的內(nèi)容。

　　壓實(shí)券商等中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

　　《通知》要求，主辦券商應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促所督導(dǎo)掛牌公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，在半年報(bào)披露期間，組織專門人員成立審查隊(duì)伍，對(duì)照《掛牌公司2019年半年度報(bào)告審查要點(diǎn)表》，對(duì)掛牌公司半年報(bào)進(jìn)行事前審查，并在上傳掛牌公司半年報(bào)時(shí)同步提交。

　　主辦券商發(fā)現(xiàn)掛牌公司擬披露或已披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充。掛牌公司拒不更正或補(bǔ)充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司報(bào)告。

　　對(duì)于“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”的處理事宜，《通知》規(guī)定，主辦券商收到掛牌公司報(bào)送的關(guān)于“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”的相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司提交相關(guān)材料?！胺菢?biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見”涉及事項(xiàng)屬于違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，主辦券商應(yīng)當(dāng)督促掛牌公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。

　　《通知》要求，對(duì)預(yù)計(jì)無法在2019年8月30日前披露半年報(bào)的掛牌公司，主辦券商應(yīng)及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)揭示公告，并暫停受理掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人的解除股份限售申請(qǐng)?！斑@樣做的意義在于防止掛牌公司控股股東和實(shí)際控制人套現(xiàn)行為，保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益。”全國(guó)股轉(zhuǎn)公司相關(guān)人士表示。

　　“壓實(shí)主辦券商等中介機(jī)構(gòu)責(zé)任是發(fā)布《通知》的動(dòng)機(jī)之一?！比珖?guó)股轉(zhuǎn)公司相關(guān)人士表示，一方面，掛牌公司信息披露的管理實(shí)行主辦券商持續(xù)督導(dǎo)制度，由主辦券商為掛牌公司的信息披露提供指導(dǎo)和服務(wù)，信息披露文件須經(jīng)主辦券商審查后披露。通過這一機(jī)制將信息披露審查關(guān)口前移，從源頭上降低文件內(nèi)容和格式不夠規(guī)范等問題的發(fā)生概率。

　　另一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦券商等中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性及專業(yè)判斷是發(fā)現(xiàn)公司信息披露問題、保護(hù)投資者利益的關(guān)鍵因素。對(duì)于在提供證券服務(wù)時(shí)不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，甚至合謀造假等失職行為的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將依法問責(zé)、嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，將向證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)移交相關(guān)違規(guī)線索。

　　10月31日是披露大限

　　在披露時(shí)間方面的規(guī)定是，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將于2019年7月1日9:00起開放半年報(bào)預(yù)約系統(tǒng)。2019年6月28日前掛牌的公司應(yīng)當(dāng)于2019年7月5日前完成半年報(bào)披露時(shí)間的預(yù)約。2019年7月1日至8月30日之間掛牌的公司應(yīng)根據(jù)掛牌進(jìn)度及時(shí)進(jìn)行半年報(bào)披露時(shí)間的預(yù)約。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)主辦券商報(bào)送的預(yù)約披露時(shí)間制作半年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間表，并在全國(guó)股轉(zhuǎn)公司指定信息披露平臺(tái)予以公布。

　　掛牌公司應(yīng)提前與主辦券商協(xié)商確認(rèn)披露時(shí)間，由主辦券商在業(yè)務(wù)支持平臺(tái)中統(tǒng)一提交預(yù)約申請(qǐng)。掛牌公司應(yīng)根據(jù)預(yù)約時(shí)間披露，盡量減少變更情況。如須變更披露時(shí)間的，應(yīng)提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日向主辦券商提出變更申請(qǐng)，說明變更理由并明確變更后的披露時(shí)間。確有特殊原因無法提前5個(gè)轉(zhuǎn)讓日提出申請(qǐng)的，應(yīng)及時(shí)告知主辦券商，并披露半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間變更公告。

　　掛牌公司應(yīng)在2019年8月30日前完成半年報(bào)的披露。2019年7月1日至8月30日之間掛牌的公司，應(yīng)按上述要求披露2019年半年報(bào)；對(duì)于2019年8月30日后掛牌的公司，不要求披露2019年半年報(bào)。

　　《通知》稱，掛牌公司預(yù)計(jì)不能在2019年8月30日前披露半年報(bào)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知主辦券商，并在2019年8月15日前就延期披露原因、延期期限、公司股票存在被暫停轉(zhuǎn)讓及終止掛牌的風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行公告。

　　對(duì)于未能在2019年8月30日前披露半年報(bào)的掛牌公司，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將于2019年9月第一個(gè)轉(zhuǎn)讓日暫停其股票轉(zhuǎn)讓。對(duì)于無正當(dāng)理由未能在上述規(guī)定期限內(nèi)披露半年報(bào)的掛牌公司，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將給予掛牌公司及相關(guān)責(zé)任主體公開譴責(zé)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)于未能在2019年10月31日前披露半年度報(bào)告的掛牌公司，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則終止其股票掛牌。