中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2019〕220、221、222號)顯示，經(jīng)現(xiàn)場檢查，深圳市穗晶【光電股份(600184)、股吧】有限公司(以下簡稱“穗晶光電”，833423)存在以下問題：

　　2019年3月28日，穗晶光電公告對成本分?jǐn)偟臅嬚哌M(jìn)行變更，變更日期自2018年1月1日起。穗晶光電據(jù)此對以前年度的存貨與成本進(jìn)行追溯調(diào)整。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，追溯調(diào)整金額中實際包含了以前年度的各類呆滯產(chǎn)品成本，公司以前年度對該類呆滯產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備不足；會計政策變更后，部分對外銷售的檔外產(chǎn)品收入與成本不配比，且穗晶光電因計算公式錯誤，導(dǎo)致2018年存貨跌價準(zhǔn)備多計提100萬元。

　　穗晶光電上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)事人鄭漢武作為穗晶光電董事長、總經(jīng)理，鄒遠(yuǎn)林作為穗晶光電財務(wù)負(fù)責(zé)人，對上述問題負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對穗晶光電采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并對兩位當(dāng)事人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。穗晶光電應(yīng)按照深圳證監(jiān)局要求進(jìn)行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向深圳證監(jiān)局提交書面整改報告。

　　經(jīng)互聯(lián)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，穗晶光電成立于2010年10月26日，注冊資本7450萬元，于2015年9月17日在新三板掛牌，主辦券商為招商證券股份有限公司(“招商證券”，600999.SH)，當(dāng)事人鄭漢武為法定代表人、董事長兼總經(jīng)理、實控人、最終受益人、第一大股東，持股比例34.66%。

　　《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務(wù)管理和風(fēng)險控制等制度，以及對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

　　穗晶光電于2019年3月28日發(fā)布的《會計政策變更的公告》顯示，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號---會計政策、會計估計變更和會計差錯》及相關(guān)規(guī)定，公司對庫存商品的成本核算方法，由原來的將全部生產(chǎn)入庫產(chǎn)品作為成本核算對象并進(jìn)行成本分?jǐn)傋兏鼮椋簩⑸a(chǎn)的符合訂單分檔要求的產(chǎn)品作為成本核算對象，不符合的作為生產(chǎn)損耗處理，并將該部分產(chǎn)品專門進(jìn)行管理。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時公開披露信息。 公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。

　　以下為原文：

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對深圳市穗晶光電股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定

　　行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕220號

　　深圳市穗晶光電股份有限公司：

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)的有關(guān)規(guī)定，我局對你公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，你公司存在以下問題：

　　一、會計政策變更不審慎

　　2019年3月28日，你公司公告對成本分?jǐn)偟臅嬚哌M(jìn)行變更，變更日期自2018年1月1日起。你公司據(jù)此對以前年度的存貨與成本進(jìn)行追溯調(diào)整。檢查發(fā)現(xiàn)，追溯調(diào)整金額中實際包含了以前年度的各類呆滯產(chǎn)品成本，公司以前年度對該類呆滯產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備不足；會計政策變更后，部分對外銷售的檔外產(chǎn)品收入與成本不配比。

　　二、存貨跌價準(zhǔn)備計算錯誤

　　你公司因計算公式錯誤，導(dǎo)致2018年存貨跌價準(zhǔn)備多計提100萬元。

　　你公司上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，你公司應(yīng)按照以下要求進(jìn)行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。

　　一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)加強(qiáng)對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。

　　二、你公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨》的規(guī)定，對以前年度檔外產(chǎn)品的成本和存貨減值的影響金額進(jìn)行重新測算，并根據(jù)測算結(jié)果對財務(wù)報表進(jìn)行重述。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年12月7日

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對鄭漢武采取出具警示函措施的決定

　　行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕221號

　　鄭漢武先生：

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)的有關(guān)規(guī)定，我局對深圳市穗晶光電股份有限公司(以下簡稱穗晶光電或公司)2018年年報進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，穗晶光電存在以下問題：

　　一、會計政策變更不審慎

　　2019年3月28日，穗晶光電公告對成本分?jǐn)偟臅嬚哌M(jìn)行變更，變更日期自2018年1月1日起。公司據(jù)此對以前年度的存貨與成本進(jìn)行追溯調(diào)整。檢查發(fā)現(xiàn)，追溯調(diào)整金額中實際包含了以前年度的各類呆滯產(chǎn)品成本，穗晶光電以前年度對該類呆滯產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備不足；會計政策變更后，部分對外銷售的檔外產(chǎn)品收入與成本不配比。

　　二、存貨跌價準(zhǔn)備計算錯誤

　　穗晶光電因計算公式錯誤，導(dǎo)致2018年存貨跌價準(zhǔn)備多計提100萬元。

　　穗晶光電上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的相關(guān)規(guī)定。你作為穗晶光電董事長、總經(jīng)理，對上述問題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年12月7日

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對鄒遠(yuǎn)林采取出具警示函措施的決定

　　行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕222號

　　鄒遠(yuǎn)林先生：

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)的有關(guān)規(guī)定，我局對深圳市穗晶光電股份有限公司(以下簡稱穗晶光電或公司)2018年年報進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，穗晶光電存在以下問題：

　　一、會計政策變更不審慎

　　2019年3月28日，穗晶光電公告對成本分?jǐn)偟臅嬚哌M(jìn)行變更，變更日期自2018年1月1日起。公司據(jù)此對以前年度的存貨與成本進(jìn)行追溯調(diào)整。檢查發(fā)現(xiàn)，追溯調(diào)整金額中實際包含了以前年度的各類呆滯產(chǎn)品成本，穗晶光電以前年度對該類呆滯產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備不足；會計政策變更后，部分對外銷售的檔外產(chǎn)品收入與成本不配比。

　　二、存貨跌價準(zhǔn)備計算錯誤

　　穗晶光電因計算公式錯誤，導(dǎo)致2018年存貨跌價準(zhǔn)備多計提100萬元。

　　穗晶光電上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的相關(guān)規(guī)定。你作為穗晶光電財務(wù)負(fù)責(zé)人，對上述問題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年12月7日