監(jiān)管強遏IPO帶病申報苗頭 會計師看門職責(zé)被強化 2017年06月13日 13:21來源：21世紀(jì)經(jīng)濟報道 “證監(jiān)會此舉的目的或許是讓券商少申報點，尤其是那些不規(guī)范的企業(yè)，間接通過這種方式來控制IPO數(shù)量?！鄙鲜錾鲜腥掏缎腥耸空J(rèn)為。 　　“看門人”職責(zé)強化

　　會計師事務(wù)所被稱為資本市場的“看門人”，近來其責(zé)任被不斷強化，檢查與處罰力度也不斷加強。

　　證監(jiān)會6月9日指出，今年以來，證監(jiān)會繼續(xù)嚴(yán)把審核質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格實施IPO各環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)管，有效遏制問題苗頭和“帶病申報”情形，強化中介機構(gòu)責(zé)任，嚴(yán)厲打擊利潤操縱、欺詐發(fā)行、包裝上市、虛假披露等行為，以從嚴(yán)監(jiān)管促進優(yōu)質(zhì)企業(yè)上市。

　　尹中立認(rèn)為，造假事件中處罰中介機構(gòu)很重要，他們戰(zhàn)斗在一線，對企業(yè)情況比較了解。如果造假行為被證實，而會計師出具了不負(fù)責(zé)任的報告，中介機構(gòu)應(yīng)該獲得相應(yīng)的處罰，比如安然造假事件中，美國最大的會計所安達信就被罰至倒閉，而國內(nèi)對會計師事務(wù)所的處罰比如暫停承接新業(yè)務(wù)等也比較輕。

　　6月8日，證監(jiān)會會計部公布了2017年證券資格會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)隨機抽查情況通報，通過抽簽方式，隨機抽取了北京永拓會計師事務(wù)所、大信會計師事務(wù)所作為今年的全面檢查對象。

　　此前，作為國內(nèi)排名靠前的大所——瑞華和立信均被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。在IPO業(yè)務(wù)中承銷排名中，立信穩(wěn)居第一，也成為1-4月承攬排隊企業(yè)終止數(shù)量最多的一家會計所。

　　Wind數(shù)據(jù)顯示，35家終止審查的排隊企業(yè)中，立信所承攬的排隊企業(yè)占到10家。而在22家經(jīng)營狀況或財務(wù)狀況異常的終止排隊企業(yè)中，立信所承攬的排隊企業(yè)占到6家，瑞華占到2家，信永中和有3家。

　　比如立信承攬的上?；繧PO，其被抽中了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，其存在銷售收入確認(rèn)與實際情況不一致、財務(wù)人員兼職關(guān)聯(lián)方財務(wù)工作、未披露部分關(guān)聯(lián)方關(guān)系、銷售傭金實際情況與披露信息不符等問題。

　　另外，立信承攬的上海新致軟件股份有限公司IPO被指信息化綜合解決方案業(yè)務(wù)采用完工百分比確認(rèn)收入的準(zhǔn)確性存疑；其承攬的勇猛機械股份有限公司2016 年經(jīng)營業(yè)績大幅下滑，營業(yè)利潤為負(fù)數(shù)，存貨余額較大，存貨跌價準(zhǔn)備計提的充分性存疑。

　　此前證監(jiān)會發(fā)布的《會計監(jiān)管風(fēng)險4號——首次公開發(fā)行股票公司審計》曾提示，會計師事務(wù)所在承接IPO審計業(yè)務(wù)時，對于發(fā)行人存在欺詐嫌疑或者會計師無法應(yīng)對重大審計風(fēng)險的情況，會計師事務(wù)所應(yīng)堅決拒絕接受委托；如果發(fā)行人在IPO過程中曾經(jīng)更換會計師，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)與前任會計師溝通情況，了解發(fā)行人管理層的誠信情況。

　　“對于問題企業(yè)，會計師事務(wù)所不能完全規(guī)避。企業(yè)的舞弊技術(shù)總是會比反舞弊來得先進，另外審計收費金額決定了審計師沒有那多么多的投入?！?月12日，上海某資深會計師表示，目前整個會計行業(yè)存在收費低—素質(zhì)不夠—服務(wù)質(zhì)量不夠—收費低廉的向下螺旋循環(huán)。