江蘇紫金農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(簡(jiǎn)稱“紫金農(nóng)商銀行”)IPO擬發(fā)行股份3.66億股-10.98億股，發(fā)行后總股本不超過(guò)43.93億股。

　　注意到，紫金農(nóng)商銀行股東所持公司股份質(zhì)押和被凍結(jié)的數(shù)量，占公司股本總額比例高達(dá)8.89%，超過(guò)第二大股東持股數(shù)量，存在變更風(fēng)險(xiǎn)。紫金農(nóng)商銀行股東，曾因司法判決導(dǎo)致公司股東變更的次數(shù)多達(dá)20余次。

　　同時(shí)，紫金農(nóng)商銀行還因?yàn)槎啻我蚨惐惶幜P。此外，紫金農(nóng)商銀行2017上半年期末不良貸款余額比2016年期末有所增加，而呆賬核銷金額增幅更是高達(dá)183.56%。

　　近9%股份被質(zhì)押和凍結(jié)

　　截至2017年6月30日，紫金農(nóng)商銀行股東所持其股份質(zhì)押在他人處共計(jì)37戶，涉及股份數(shù)2.02億股，占紫金農(nóng)商銀行股份總額的6.1216%。其中，南京豐盛產(chǎn)業(yè)集團(tuán)控股有限公司質(zhì)押股份數(shù)量為0.42億股，占股本總額比例為1.2653%，南京跨海物資有限公司質(zhì)押股份為0.25億股，占股本總額比例為0.7544%。

　　此外，截至2017年6月30日，紫金農(nóng)商銀行股東所持其股份被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)共計(jì)43戶，涉及股份9133.06萬(wàn)股，占紫金農(nóng)商銀行股份總額的2.772%。其中，雨潤(rùn)控股集團(tuán)有限公司凍結(jié)股份為6238.44萬(wàn)股，占股本總額比例為1.8934%。江蘇地華實(shí)業(yè)有限公司所持1568.73萬(wàn)股被凍結(jié)，占股本總額比例為0.4761%。

　　為此，發(fā)審委要求保薦人、紫金農(nóng)商銀行律師對(duì)上述情形是否符合首發(fā)管理辦法第十三條關(guān)于股權(quán)清晰的相關(guān)規(guī)定、對(duì)相關(guān)股權(quán)質(zhì)押和凍結(jié)是否存在導(dǎo)致發(fā)行人股權(quán)發(fā)生重大變化的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表意見。

　　《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十三條規(guī)定，發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

　　南京紫光投資集團(tuán)有限公司持有紫金農(nóng)商銀行3.28億股股份，占其發(fā)行前總股本比例為9.96%。江蘇省國(guó)信資產(chǎn)管理有限公司持有紫金農(nóng)商銀行2.68億股股份，占其發(fā)行前總股本比例為8.13%。

　　顯然，從上述情況可以看出，紫金農(nóng)商銀行股東所持公司股份質(zhì)押和被凍結(jié)的數(shù)量，占公司股本總額比例高達(dá)8.89%，超過(guò)第二大股東持股數(shù)量，存在變更風(fēng)險(xiǎn)。

　　發(fā)現(xiàn)，紫金農(nóng)商銀行股東，曾因司法判決導(dǎo)致公司股東變更的次數(shù)多達(dá)20余次。

　　此外，截至2017年6月30日，尚有212戶股東因無(wú)法取得聯(lián)系、疾病等原因未能親自或委托他人辦理確權(quán)手續(xù)，其中法人股東20戶，自然人股東192戶，該等股東合計(jì)持有紫金農(nóng)商銀行2946.64萬(wàn)股股份，占其總股本的比例為0.89%。

　　因稅務(wù)問(wèn)題多次被罰

　　注意到，紫金農(nóng)商銀行曾被多次行政處罰，其中多次涉及稅務(wù)問(wèn)題。

　　2014年7月4日，紫金農(nóng)商銀行因2013年度在“管理費(fèi)用”科目中按15%列支員工公積金時(shí)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，被南京地方稅務(wù)局稽查局處罰7.58萬(wàn)元。

　　2014年7月31日，紫金農(nóng)商銀行被南京地方稅務(wù)局稽查局處罰13.36萬(wàn)元，原因如下。紫金農(nóng)商銀行自有房產(chǎn)中各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)使用的金庫(kù)，未按規(guī)定計(jì)入自用房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)發(fā)生變動(dòng)，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值新增，紫金農(nóng)商銀行未對(duì)這部分新增房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；紫金農(nóng)商銀行為員工統(tǒng)一辦理了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)上述為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，紫金農(nóng)商銀行未按規(guī)定并入員工當(dāng)月的工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅；紫金農(nóng)商銀行在“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”中列支了在宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向紫金農(nóng)商銀行以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品的支出，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；紫金農(nóng)商銀行2013年10月9日簽訂的建筑工程施工合同，未按規(guī)定繳納印花稅。

　　2015年6月17日，紫金農(nóng)商銀行被南京六合地方稅務(wù)局處罰143.94萬(wàn)元。因?yàn)椋?012年度，紫金農(nóng)商銀行少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅1.59萬(wàn)元；2013年少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅61.48萬(wàn)元；2014年少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅94.66萬(wàn)元；2012年-2014年，紫金農(nóng)商銀行都存在少申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

　　而在2015年3月3日，紫金農(nóng)商銀行靈鋼分理處遺失金融許可證未向銀監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局報(bào)告且持有偽造金融許可證，被銀監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局處罰。

　　此外，紫金農(nóng)商銀行還因?yàn)閷?duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的任務(wù)分解大幅超過(guò)全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確問(wèn)題突出、與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作不夠?qū)徤鳌?shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)、客戶大額授信統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致等問(wèn)題，多次被銀監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局要求整改。

　　不良貸款余額增加

　　2014年-2017年上半年，紫金農(nóng)商銀行呆賬核銷金額分別為1.8億元、1.4億元、0.73億元、2.07億元。其中，2017年上半年，呆賬核銷金額相對(duì)于2016年全年，大幅增加了1.34億元，增幅高達(dá)183.56%。

　　2013年-2016年，紫金農(nóng)商銀行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓(不含利息)金額分別為2.28億元、3.8億元、7.16億元、3.3億元。

　　2014年-2017年上半年，紫金農(nóng)商銀行不良貸款期末余額分別為11.63億元、11.99億元、12.43億元、13.3億元。其中，2017年上半年，紫金農(nóng)商銀行不良貸款期末余額相對(duì)于2016年全年，呈現(xiàn)增加的趨勢(shì)。

　　同期，紫金農(nóng)商銀行批發(fā)零售業(yè)不良貸款余額分別為2.53億元、2.61億元、3.27億元、4.04億元，不良率分別為3.33%、3.11%、3.76%、3.99%。報(bào)告期內(nèi)呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)，主要原因是南京地區(qū)批發(fā)零售業(yè)較為發(fā)達(dá)，紫金農(nóng)商銀行對(duì)批發(fā)零售貸款投放比例較大，由于批發(fā)零售也屬于周期性較強(qiáng)的行業(yè)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)較為敏感，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下行時(shí)，容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，從而影響償債能力。

　　注意到，2016年-2017年上半年，紫金農(nóng)商銀行利息凈收入分別為30.99億元、16.82億元，凈利潤(rùn)分別為10.33億元、5.68億元。