6月25日，浙江證監(jiān)局連發(fā)3份處罰決定！巴士在線股份有限公司(下稱“巴士在線”)因內(nèi)部控制存在缺陷、子公司未按會計準(zhǔn)則要求確認收入，被浙江證監(jiān)局責(zé)令改正，公司董事長周鑫、時任總經(jīng)理兼法定代表人王獻蜀、時任副總經(jīng)理吳旻等被警示。

　　另外，巴士在線第二大股東中麥控股因違反股份鎖定的承諾，被證監(jiān)局責(zé)令限時改正。

　　一、未按會計準(zhǔn)則要求確認收入

　　巴士在線下屬子公司巴士在線科技有限公司(下稱“巴士科技”)未嚴(yán)格按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求確認營業(yè)收入。

　　2017年巴士科技對未簽訂銷售合同、未取得交付確認函的業(yè)務(wù)收入進行了確認，對2017年一季度、半年度、三季度報告業(yè)績的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了影響。

　　二、內(nèi)部控制未有效執(zhí)行

　　巴士在線內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行。部分高管在公章使用過程中違反《巴士在線股份有限公司印章管理制度》的規(guī)定，其行為凌駕于公司內(nèi)部控制之上，導(dǎo)致了部分涉訴案件的發(fā)生。

　　浙江證監(jiān)局認為，巴士在線上述行為違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》、《上市公司信息披露管理辦法》第二條及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十條、四十五條規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定，現(xiàn)責(zé)令巴士在線及時修正并披露2017年一季度、半年度、三季度報告業(yè)績。同時對公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況展開自查，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度，提高公司規(guī)范運作水平，并于2018年6月15日前提交整改情況報告和自查報告。

　　另外，巴士在線董事長周鑫、時任總經(jīng)理兼法定代表人王獻蜀、時任副總經(jīng)理吳旻對公司上述信息披露不準(zhǔn)確、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的行為負有主要責(zé)任；巴士在線時任董事會秘書蔣中瀚、巴士科技財務(wù)總監(jiān)林盼東對公司定期報告業(yè)績披露不準(zhǔn)確負有主要責(zé)任，浙江證監(jiān)局決定對上述人員予以警示。

　　同日，浙江證監(jiān)局還發(fā)布了關(guān)于對巴士在線第二大股東中麥控股有限公司(下稱“中麥控股”)采取責(zé)令改正措施的決定。

　　2015年11月中麥控股在《關(guān)于重大資產(chǎn)重組相關(guān)方出具的相關(guān)承諾事項的公告》中作出股份鎖定的承諾：以標(biāo)的公司股權(quán)認購而取得的上市公司股份，自本次重組新增股份上市之日起36 個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓，不得設(shè)定任何第三方權(quán)利。

　　經(jīng)查，2017年12月中麥控股將持有的600萬股巴士在線股票質(zhì)押給浙江海洋力合資本管理有限公司；將持有的134.1115萬股巴士在線股票質(zhì)押給國投泰康信托有限公司，違反了股份鎖定的承諾。

　　根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第4號—上市公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》(證監(jiān)會公告〔2013〕55號)第六條的規(guī)定，現(xiàn)責(zé)令中麥控股作出如下整改，并于2018年6月15日前提交整改情況報告：

　　一、及時對上述734.1115萬股巴士在線股票解除質(zhì)押。

　　二、對是否存在其他違反證券市場承諾的行為展開自查。

　　三、加強相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格履行所作承諾。