5月29日電 5月28日晚間，【康美藥業(yè)(600518)、股吧】披露了對(duì)上交所《關(guān)于對(duì)康美藥業(yè)股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等有關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管工作函》、《關(guān)于對(duì)康美藥業(yè)股份有限公 司媒體報(bào)道有關(guān)事項(xiàng)的問詢函》的部分回復(fù)公告，從回復(fù)內(nèi)容可以看到，康美藥業(yè)對(duì)前期差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行更正并進(jìn)行科目細(xì)分，其中最引人關(guān)注的是，前期多記的299億貨幣資金中有183億元調(diào)整為存貨，而經(jīng)會(huì)計(jì)師核查，康美藥業(yè)少計(jì)存貨涉及的交易事項(xiàng)是真實(shí)的、交易對(duì)手方為非關(guān)聯(lián)方單位，同時(shí)，該存貨不存在減值。

　　而對(duì)于公司本次年報(bào)中出現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正和其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來，康美藥業(yè)表示主要系公司在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理上存在缺陷，對(duì)此公司已經(jīng)做出相應(yīng)的整改措施。

　　具體來看，對(duì)于公司資金管理、關(guān)聯(lián)交易管理存在缺陷的整改措施：

　　康美藥業(yè)在回復(fù)函中表示，公司將完善關(guān)聯(lián)方交易管理機(jī)制，細(xì)化關(guān)聯(lián)交易制度，明確相關(guān)細(xì)則，加強(qiáng) 制度的宣貫、執(zhí)行和監(jiān)管力度。同時(shí)強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，確保管理體系、管理制度的落地，并系統(tǒng)性地加強(qiáng)中高層管理人員及相關(guān)部門員工的培訓(xùn)，明確權(quán)責(zé)，落實(shí)責(zé)任。公司將詳細(xì)梳理關(guān)聯(lián)交易流程，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，明確管控措施。主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于涉及關(guān)聯(lián)交易的事項(xiàng)，嚴(yán)格履行審批程序。公司將識(shí)別出關(guān)聯(lián)交易流程中的關(guān)鍵崗位，對(duì)會(huì)計(jì)、出納等關(guān)鍵崗位定期輪崗，加強(qiáng)對(duì)涉及與關(guān)聯(lián)方資金往來事項(xiàng)的合規(guī)審計(jì)，及時(shí)進(jìn)行信息披露，杜絕類似情況發(fā)生。

　　對(duì)于公司財(cái)務(wù)核算存在缺陷，未能反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的整改措施，康美藥業(yè)表示，公司已根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，追溯調(diào)整前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，已完成會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正并及時(shí)披露。公司將責(zé)成財(cái)務(wù)管理中心成立后續(xù)教育工作組，負(fù)責(zé)對(duì)公司全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)教育，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)，完善財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部復(fù)核及審計(jì)職能，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

　　公司將加強(qiáng)各級(jí)人員內(nèi)部控制管理及操作培訓(xùn)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)開展過程的合規(guī)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)化銜接，并將公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合規(guī)程度與相關(guān)人員績(jī)效掛鉤，以深化公司業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理。公司將完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體制，由財(cái)務(wù)管理中心對(duì)公司及控股子公 司財(cái)務(wù)進(jìn)行垂直管理，財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)聘任、考核、獎(jiǎng)懲與異動(dòng)，財(cái)務(wù)管理中心將根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，在不同區(qū)域設(shè)置分中心，分中心直屬財(cái)務(wù)管理中心。公司將根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，完善《公司會(huì)計(jì)核算管理辦法》， 修訂完善有關(guān)內(nèi)部控制的制度，并通過日常內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控自評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)對(duì) 制度執(zhí)行的監(jiān)督。

　　對(duì)于公司治理層及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位，使得公司監(jiān)督系統(tǒng)在日常監(jiān)督工作中沒有發(fā)現(xiàn)上述缺陷的整改措施，康美藥業(yè)表示，將加強(qiáng)學(xué)習(xí)、強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員將深入學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)范指引，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)、提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。公司將強(qiáng)化獨(dú)立董事制度，充分發(fā)揮獨(dú)立董事在公司治理中的重大作用，增強(qiáng)獨(dú)立董事的 監(jiān)督能力。公司將系統(tǒng)性完善內(nèi)部控制管理，成立完善內(nèi)部控制體系工作組，明 確責(zé)任部門，并依據(jù)公司業(yè)務(wù)和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，完善內(nèi)部控制體系， 對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)管力度，規(guī)避重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司將完善內(nèi)部審計(jì)部門的職能，加強(qiáng)專職內(nèi)部審計(jì)人員的力量及專業(yè)性，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下 行使監(jiān)督權(quán)，并完善內(nèi)部控制監(jiān)督的運(yùn)行程序，制定詳細(xì)的內(nèi)部日常審計(jì)及專項(xiàng) 審計(jì)計(jì)劃，全面開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)其對(duì)公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督 力度，確保對(duì)公司的業(yè)務(wù)監(jiān)管到位。