1月17日，廣東證監(jiān)局披露對正中珠江會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、何華峰、徐俊采取出具警示函措施的決定。

　　廣東證監(jiān)局對正中珠江執(zhí)業(yè)的【融捷股份(002192)、股吧】（002192）有限公司（以下簡稱融捷股份）2018年度年報審計項目進(jìn)行了商譽(yù)審計專題檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

　　一、未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以合理保證商譽(yù)期初余額沒有存在重大錯報。承接的融捷股份2018年財務(wù)報表審計項目屬于首次審計業(yè)務(wù)。沒有查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，也沒有執(zhí)行相關(guān)審計程序合理保證商譽(yù)期初金額沒有存在重大錯報。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1331 號――首次審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的規(guī)定。

　　二、未對商譽(yù)減值測試資產(chǎn)組認(rèn)定和劃分是否合理獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在審計工作底稿中記錄“經(jīng)檢查，公司2018年商譽(yù)減值測試資產(chǎn)組為公司并購時形成商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組，該資產(chǎn)組與購買日及以前年度商譽(yù)減值測試時所確定的資產(chǎn)組一致”，但沒有對融捷股份對商譽(yù)減值測試資產(chǎn)組認(rèn)定和劃分是否合理獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1301 號――審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

　　三、未對融捷股份子公司甘孜州融達(dá)鋰業(yè)有限公司、四川長和華鋰科技有限公司的盈利預(yù)測獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在對融捷股份關(guān)于收購甘孜州融達(dá)鋰業(yè)有限公司（以下簡稱融達(dá)鋰業(yè)）、四川長和華鋰科技有限公司（以下簡稱長和華鋰）所形成的商譽(yù)減值測試過程進(jìn)行復(fù)核時，對于融達(dá)鋰業(yè)的未來現(xiàn)金流入的預(yù)測主要是根據(jù)融達(dá)鋰業(yè)鋰精礦的復(fù)產(chǎn)預(yù)期及采礦證上約定的每年的產(chǎn)能進(jìn)行復(fù)核，沒有獲取在手訂單或者期后銷售情況等證明未來銷售能力的材料，也沒有充分考慮融達(dá)鋰業(yè)在業(yè)績承諾期間未能實現(xiàn)業(yè)績承諾對商譽(yù)減值的影響；對于長和華鋰的未來現(xiàn)金流入的預(yù)測主要是根據(jù)長和華鋰氫氧化鋰產(chǎn)品的產(chǎn)能及公司部分鋰鹽產(chǎn)品的市場價格歷史走勢進(jìn)行復(fù)核，沒有獲取在手訂單或者期后銷售情況等證明未來銷售能力的材料。對融捷股份子公司融達(dá)鋰業(yè)、長和華鋰的盈利預(yù)測未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，未能保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1301 號――審計證據(jù)》第十條和《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1101 號――注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。

　　上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。何華峰、徐俊作為融捷股份2018年年報審計項目的簽字注冊會計師，對上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，決定對其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。