互聯(lián)網(wǎng)北京5月15日訊深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢(xún)函（〔2020〕第212號(hào)）顯示，深交所在對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)（300058）數(shù)據(jù)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“藍(lán)色光標(biāo)”，300058.SZ）2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，對(duì)其計(jì)提商譽(yù)減值、應(yīng)手賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況、營(yíng)收及凈利等情況提出了疑問(wèn)，并要求其做詳細(xì)說(shuō)明。

　　藍(lán)色光標(biāo)2019年年報(bào)顯示，公司2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收281.06億元，同比增長(zhǎng)21.65%；歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)7.10億元，同比增長(zhǎng)82.66%；扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)4.54億元，同比增長(zhǎng)39.18%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6.99億元，同比減少63.05%。

　　藍(lán)色光標(biāo)公司產(chǎn)品主要由全案推廣服務(wù)、全案廣告代理、出海廣告投放及海外公司業(yè)務(wù)四部分構(gòu)成。報(bào)告期內(nèi)，全案推廣服務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收46.50億元，占營(yíng)收比重16.54%，同比減少15.91%，毛利率21.92%，同比減少3.70%；全案廣告代理實(shí)現(xiàn)營(yíng)收30.66億元，占營(yíng)收比重10.91%，同比增長(zhǎng)14.09%，毛利率20.76%，同比增長(zhǎng)0.01%；出海廣告投放實(shí)現(xiàn)營(yíng)收172.83億元，占營(yíng)收比重61.49%，同比增長(zhǎng)42.83%，毛利率1.29%，同比增長(zhǎng)0.18%；海外公司業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收31.07億元，占營(yíng)收比重11.06%，同比增長(zhǎng)11.50%，毛利率20.20%，同比減少1.32%。

　　年報(bào)顯示，截至2019年12月31日止，藍(lán)色光標(biāo)商譽(yù)原值51.98億元，商譽(yù)減值金額2.96億元，凈額為49.02億元，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)9.88億元，合并占資產(chǎn)總額30.91%。報(bào)告期內(nèi)，公司資產(chǎn)減值損失合計(jì)2603.79萬(wàn)元，其中無(wú)形資產(chǎn)減值損失2156.76萬(wàn)元，商譽(yù)減值損失447.03萬(wàn)元。

　　深交所要求藍(lán)色光標(biāo)結(jié)合相關(guān)公司的具體運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況、減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵參數(shù)選取等，說(shuō)明商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；說(shuō)明減值測(cè)試選取的關(guān)鍵參數(shù)是否與收購(gòu)時(shí)使用的參數(shù)存在差異，如存在差異，說(shuō)明原因及合理性；相關(guān)公司的實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)是否存在差異，如存在差異，詳細(xì)說(shuō)明差異形成的原因、以及對(duì)本次減值測(cè)試的影響。年審會(huì)計(jì)師和評(píng)估師需發(fā)表明確意見(jiàn)。公司年報(bào)顯示，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

　　報(bào)告期內(nèi)，藍(lán)色光標(biāo)應(yīng)收賬款期末余額共計(jì)76.22億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額1.90億元，其中6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）應(yīng)收賬款67.01億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額593.47萬(wàn)元，計(jì)提比例0.09%；6-12個(gè)月（含12個(gè)月）應(yīng)收賬款5.25億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額832.18萬(wàn)元，計(jì)提比例1.59%；1-2年（含2年）應(yīng)收賬款2.97億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額8923.71萬(wàn)元，計(jì)提比例30.00%；2-3年（含3年）應(yīng)收賬款5775.23萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額4620.18萬(wàn)元，計(jì)提比例80.00%；3年以上應(yīng)收賬款4078.54萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備期末余額4078.54萬(wàn)元，計(jì)提比例100.00%.

　　深交所要求藍(lán)色光標(biāo)結(jié)合應(yīng)收賬款的具體明細(xì)、期后回款情況，并與同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比，說(shuō)明應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，相關(guān)應(yīng)收賬款的回收是否存在重大不確定性，并由年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　除上述內(nèi)容外，深交所還要求藍(lán)色光標(biāo)對(duì)其營(yíng)收及凈利潤(rùn)情況、業(yè)務(wù)情況、研發(fā)情況、子公司情況、其他應(yīng)收款及預(yù)付款情況、銷(xiāo)售費(fèi)用及客戶(hù)銷(xiāo)售金額情況等做詳細(xì)說(shuō)明。

　　以下為原文：

　　關(guān)于對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司2019年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函

　　創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2020】第212號(hào)

　　北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司董事會(huì)：

　　我部在2019年年報(bào)事后審查中關(guān)注到以下情況：

　　1.年報(bào)顯示，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入281.06億元，較上年同期上升22%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）7.1億元，較上年同期上升83%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為6.99億元，較上年同期下降63%。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入、成本、毛利率以及期間費(fèi)用的變化情況，說(shuō)明你公司凈利潤(rùn)的增幅明顯高于營(yíng)業(yè)收入的原因及合理性。

　　（2）請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)模式和信用政策，補(bǔ)充說(shuō)明你公司凈利潤(rùn)大幅上升，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅下降的原因以及合理性。

　　2.年報(bào)顯示，2019年你公司各季度營(yíng)業(yè)收入分別為55.95億元、61.52億元、79.41億元和84.18億元；凈利潤(rùn)分別為2.21億元、2.47億元、1.6億元和8245萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1.07億元、1.4億元、1.11億元和3.42億元。

　　（1）請(qǐng)結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、期間費(fèi)用支出、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)你公司分季度的收入和凈利潤(rùn)變動(dòng)不匹配的原因及合理性。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式、銷(xiāo)售政策等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)你公司分季度的凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~之間不匹配的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　3.年報(bào)顯示，你公司前期因收購(gòu)形成的商譽(yù)期末余額為51.98億元，本報(bào)告期僅計(jì)提447萬(wàn)元商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

　　（1）請(qǐng)結(jié)合相關(guān)公司的具體運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況、減值測(cè)試的具體計(jì)算過(guò)程、關(guān)鍵參數(shù)選取等，說(shuō)明商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　（2）請(qǐng)說(shuō)明減值測(cè)試選取的關(guān)鍵參數(shù)是否與收購(gòu)時(shí)使用的參數(shù)存在差異，如存在差異，請(qǐng)說(shuō)明原因及合理性。

　?。?）相關(guān)公司的實(shí)際業(yè)績(jī)與盈利預(yù)測(cè)是否存在差異，如存在差異，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明差異形成的原因、以及對(duì)本次減值測(cè)試的影響。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師和評(píng)估師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　4.年報(bào)顯示，你公司2019年出海廣告投放業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入172.83億元，較上年同期增長(zhǎng)43%，該業(yè)務(wù)的毛利率為1.29%。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合行業(yè)變化趨勢(shì)、主要客戶(hù)變動(dòng)情況等，說(shuō)明出海廣告投放業(yè)務(wù)收入大幅上升的原因以及增長(zhǎng)是否具有可持續(xù)性，并說(shuō)明相關(guān)收入的確認(rèn)方式、銷(xiāo)售收入的區(qū)域分布。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等，說(shuō)明該業(yè)務(wù)毛利率較低的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明就相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施的審計(jì)程序，并對(duì)出海廣告投放業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　5.年報(bào)顯示，你公司的研發(fā)人數(shù)和研發(fā)投入逐年下降，2019年研發(fā)支出資本化金額為1448萬(wàn)元，研發(fā)支出資本化率為20%。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展、研發(fā)人員分配、研發(fā)計(jì)劃和研發(fā)投入情況，補(bǔ)充說(shuō)明你公司營(yíng)業(yè)收入大幅上升，而研發(fā)投入逐年下降的原因以及合理性。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合產(chǎn)品研發(fā)的具體流程，說(shuō)明研發(fā)支出資本化的條件及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，并說(shuō)明相關(guān)支出資本化的依據(jù)及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　6.年報(bào)顯示，你公司有多家海外子公司，其中2019年Vision7InternationalInc.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7139萬(wàn)元、DomobSEZC實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7147萬(wàn)元、MadhouseInc.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.34億元。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)海外子公司營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)所采用的審計(jì)方法、具體的審計(jì)過(guò)程以及最終的審計(jì)結(jié)論。

　　7.年報(bào)顯示，你公司6個(gè)月以?xún)?nèi)的應(yīng)收賬款期末余額為67.01億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為593萬(wàn)元，計(jì)提比例為0.09%；6-12個(gè)月的應(yīng)收賬款期末余額為5.25億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額為832萬(wàn)元，計(jì)提比例為1.59%。請(qǐng)結(jié)合應(yīng)收賬款的具體明細(xì)、期后回款情況，并與同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比，說(shuō)明應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，相關(guān)應(yīng)收賬款的回收是否存在重大不確定性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　8.年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款中保證金、押金的余額為1.64億元。

　?。?）請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式，補(bǔ)充說(shuō)明保證金、押金的具體內(nèi)容及構(gòu)成、相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)生的時(shí)間、銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及銷(xiāo)售的金額。

　?。?）說(shuō)明你公司與主要客戶(hù)的保證金、押金政策，并說(shuō)明報(bào)告期末保證金及押金的余額與公司業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配、相關(guān)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)前述保證金及押金的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。

　　9.年報(bào)顯示，你公司預(yù)付款項(xiàng)的期末余額為2.84億元，前五名預(yù)付款項(xiàng)的金額為9246萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，補(bǔ)充說(shuō)明你公司存在大額預(yù)付款項(xiàng)的原因以及必要性，并說(shuō)明預(yù)付對(duì)象是與你公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高人員以及上述人員的近親屬存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他隱性關(guān)系，是否存在資金占用或者財(cái)務(wù)資助等情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　10.年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款的期末余額為3.69億元，其中賬齡在1-2年的余額為1.06億元，賬齡在3年以上的余額為1.03億元，本報(bào)告期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備270萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明你公司其他應(yīng)收款期限較長(zhǎng)的原因，結(jié)合賬齡、可回收性、期后回款及催收機(jī)制說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并說(shuō)明欠款對(duì)象是否與你公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高人員以及上述人員的近親屬存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他隱性關(guān)系，是否存在資金占用或者財(cái)務(wù)資助等情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　11.年報(bào)顯示，你公司銷(xiāo)售費(fèi)用的本期發(fā)生額為8.04億元，較上年同期下降17%；管理費(fèi)用的本期發(fā)生額為8.58億元，較上年同期下降4%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明你公司營(yíng)業(yè)收入大幅上升的情況下，銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用下降的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　12.年報(bào)顯示，你公司非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額中“除同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債和其他債權(quán)投資取得的投資收益”的金額為3.58億元，2018年的金額為-543萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明該項(xiàng)目的具體構(gòu)成，與2018年相比出現(xiàn)大幅波動(dòng)的原因，以及相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)是否可控。

　　13.年報(bào)顯示，你公司向前五名客戶(hù)銷(xiāo)售金額合計(jì)為38.33億元，占年度銷(xiāo)售總額的14%；向前五名供應(yīng)商的采購(gòu)金額合計(jì)193億元，占年度采購(gòu)總額的75%。請(qǐng)補(bǔ)充報(bào)備前五大客戶(hù)和前五大供應(yīng)商的明細(xì)情況，并說(shuō)明你公司采購(gòu)較為集中的原因及合理性，并說(shuō)明是否對(duì)前五大供應(yīng)商存在重大依賴(lài)。

　　14.請(qǐng)按業(yè)務(wù)類(lèi)型報(bào)備近兩年應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款前五名對(duì)象、金額以及交易內(nèi)容。

　　請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在5月21日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

　　特此函告。

　　創(chuàng)業(yè)板公司管理部

　　2020年5月14日